现金流量表怎么做啊？？急
现金流量表怎么做啊？？急
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传统现金流量表编制方法传统现金流量表编制方法有工作底稿法、T形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、损益表和相关科目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用、各项支出以及资产负债表项目的变化，重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。然而，使用这两种方法编制现金流量表在具体操作方面存在一些缺陷： 1．工作量和实务操作难度较大，编制调整分录对会计人员要求较高，且不易理解； 2．与原始经济业务脱节，溯源性较差，年末对一年来发生的现金收支及其相关业务进行分析不免有些“事过境迁”，调整分录的准确性值得探讨； 3．年末编制，影响现金流的因素无法得到及时的反映和控制； 4．采用人工调整，易被一些不法经营者利用，达到修饰报表的目的。 二、T型账取数法编制原理“T型账取数法”现金流量表编制原理如下。 （一）“T型账取数法”介绍1）、主表 根据设置的现金类科目，从账务中提取与现金类科目相关的凭证。根据现金类科目的对方科目组织T型账，按对方科目及每一张凭证设置流量项目，根据所设的流量项目金额组织报表数据，也可以根据您设置的固定值，填列报表。 2）、附表 提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据；设置取数公式从账务系统中直接取数，报表按所取的数据组织数据；设置附表的本身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含本科目及对方关联科目的凭证，按对方关联科目及每一张凭证进行附表处理时设置流量项目，根据所设的流量项目金额，组织报表数据。 从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金流动所属的类别。在设置了现金流量所属的类别之后就可以产生报表。 系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有凭证，不论凭证是否登账、是否复核，也不论会计期间是否结账，均可以对凭证进行提取，编制报表。您可以一个月出一次报表，也可以一年出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。 （二）“T型账取数法”编制现金流量表原理运用“T型账取数法”编制现金流量表是以记账凭证为依据，设定现金流量科目，提取凭证现金类凭证，按对方科目的方向同向分列在借贷方（现金流入量=借方发生额-贷方发生额；现金流出量=贷方发生额-借方发生额）；在T型账中指定现金流量项目及金额，提取各现金流量项目发生额，输出现金流量表。 （三）“T型账取数法”现金流量表优缺点1．该方法遵循现金流量表准则定义，整个编制过程遵循传统会计账务处理程序，符合会计人员工作习惯，可操作性强；借助本系统模块，确保现金流量表数据准确；以记账凭证为依据，可以做到账证、账表、表表之间相互核对；可以随时输出现金流量表，及时反映现金流量信息，达到管理控制目的，为经营管理者决策提供依据。 2．如果收付现金的业务量较多的单位，会增加财务人员在指定现金流量项目时的工作量。 三、现金流量表编制步骤（一）设置现金流量项目：在流量项目管理中设置好所有的现金流量项目；项目编号 现金流量项目01 经营活动收到的现金 0101 销售商品、提供劳务收到的现金 … … 02 经营活动支付的现金 0201 购买商品、接受劳务支付的现金 0202 支付给职工以及为职工支付的现金 0203 支付的各项税费 0204 支付的其他与经营活动有关的现金 03 投资活动收到的现金 … … 0303 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 … … 04 投资活动支付的现金 0401 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 … … 05 筹资活动收到的现金 0501 吸收投资所收到的现金 0502 借款所收到的现金 … … 06 筹资活动支付的现金 … … 603 支付的其他与筹资活动有关的现金 A9财务管理软件提供了标准的现金流量项目，可以直接引用。
给你提供一个可以根据资产负债表和利润表快速编制的表格：
希望可以帮到你^_^
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 　　现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 　　过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
给你现成的工具就好.灵当报表www 51mis com
灵当报表工具--现金流量表工具很好用的
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财务税务领域专家用友财务软中怎么做现金流量表?
用友财务软中怎么做现金流量表?
哪个会计高手可以帮帮我,在用友财务软件中怎么做现金流量表哟!最好详细一些说明,一步步的说的哟!谢谢了哈!
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印象中，凡事资金业务的录入，不仅仅有现金日记账和银行存款日记账，应该还会有一个弹出的对话框，然后会有很多选择，你应该吧这笔资金业务相对应的一些选项都勾选了，这样现金流量表就可以自动生成了。
要是再有问题，你可以直接问用友的维护人员啊，这样问出来太抽象了，毕竟不知道你是怎么做账的。
用友财务软件有好多个版本，要说清楚是那个如：用友U8-870就能做有些版本不能做流量表。
用友软件当中有两种出现金流量表的方法：一种是直接法，也就在UFO报表中出，比较常用也比较好用；一种是间接法，就是用单独的现金流量模块来出，比较难，需要用友工程师指导。现就直接法出现金流量表做个简单介绍
首先，设置-会计科目-编辑-指定科目中，指定现金流量表科目，然后在填制凭证时，涉及到现金流量表科目时会自动弹出流量，选入项目编码、名称，以此类推，以后只要涉及到现金流量科目的都会弹出，指导选择相应的现金流量项目即可，月末，在UFO报表，新建一张现金流量表，然后自定义公式，最后取数即完成
用友做的现金流量表有时候并不平，而且并不是每项都那么好选，所以手工做的比较好~~
你是那里的？我在上海，我是用友公司的技术员，如果需要帮助可以加我QQ
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财务人员如何做现金流量表明细账
6:19:44来源：中国管理会计网作者：【】
　　财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
　　现金流量表的编制分为直接法和间接法。直接法通过T型账户和抵销分录编制工作底稿，操作起来很复杂，同时又不利于实行电算化。针对实际编制过程中遇到的问题，笔者总结出一种直接而准确的编制方法，即建立现金流量明细账。
　　设置多栏式明细涨，其具体格式(见文下[略])如下：
　　首先按经营、投资、筹资活动现金流量三项设置于目。然后，根据会计凭证，凡是涉及现金的增减，根据业务内容，按子日归类登记。其中“其他应收款”科目的内容比较特殊，应分析填列。属于办理电汇等采购借款时，可在报销时，分别填列各所属项目，同时用红字在“其他应收款”栏内冲回，期末余额暂列入“其他与经营活动有关的支出”项目。
　　把三个子目的余额相加等于总账中货币资金账户的净增减额，就证明记录是正确的。
　　现举例说明：以经营活动的现金流量为子目，设置日期、凭证号、　摘要、借方、贷方、净额栏目，编制分录举例如下：
　　①销售商品收现金500元。借：现金500元;贷：商品销售收入500元。
　　②购商品支付支票500元。借：库存商品800元;贷：银行存款800元。
　　③李某借款购货(电汇)1 000元。借：其他应收款1000元;贷：银行存款1000元。
　　④发放职工工资200元，扣除住房公积金10元。借：应付工资200元;贷：现金190元，长期应付款(住房公积金)10元。
　　⑤李某报销所购材料，收回借条1000元。借：原材料1000元;贷：其他应收款1000元。
　　根据以上分录，登记人账。
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　面条一把，煮熟后捞出，淋点蚝油或用现做的葱油拌一拌，就能吃……急!怎样做现金流量表?其中金额是根据什么填写?
急!怎样做现金流量表?其中金额是根据什么填写?
怎样能核对埴写填写金额对与错呢?
1.本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。
2.编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
3.本准则使用的下列术语，其定义为：
(1) 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
(2) 现金等价物，指企业持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）。
(3) 现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。
现金流量的分类
4.现金流量应分为以下三类：
(1) 经营活动产生的现金流量；
(2) 投资活动产生的现金流量；
(3) 筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量
5.经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
6.经营活动流入的现金主要包括：
(1) 销售商品、提供劳务收到的现金（不包括收到的增值税销项税额；扣除因销货退回支付的现金）；
(2) 收到的租金；
(3) 收到的增值税销项税额和退回的增值税款；
(4) 收到的除增值税以外的其他税费返还。
7.经营活动流出的现金主要包括：
(1) 购买商品、接受劳务支付的现金（不包括能够抵扣增值税销项税额的进项税额；扣除因购货退回收到的现金）；
(2) 经营租赁所支付的现金；
(3) 支付给职工以及为职工支付的现金；
(4) 支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；
(5) 支付的所得税款；
(6) 支付的除增值税、所得税以外的其他税费。
投资活动产生的现金流量
8.投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
9.投资活动流入的现金主要包括：
(1) 收回投资所收到的现金；
(2) 分得股利或利润所收到的现金；
(3) 取得债券利息收
(2) 权益性投资所支付的现金；
(3) 债权性投资所支付的现金。
筹资活动产生的现金流量
11.筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
12.筹资活动流入的现金主要包括：
(1) 吸收权益性投资所收到的现金；
(2) 发行债券所收到的现金；
(3) 借款所收到的现金。
13.筹资活动流出的现金主要包括：
(1) 偿还债务所支付的现金；
(2) 发生筹资费用所支付的现金；
(3) 分配股利或利润所支付的现金；
(4) 偿付利息所支付的现金；
(5) 融资租赁所支付的现金；
(6) 减少注册资本所支付的现金。
购买或处置子公司及其他营业单位
14.购买或处置子公司及其他营业单位产生的现金流量应作为投资活动的现金流量，并单独列示。
15.购买或处置子公司及其他营业单位所支付或收到的现金总额， 应扣除因购买或处置取得或支付的现金，以净额列示。
16.企业应在报表附注中以总额披露当期购买或处置子公司及其他营业单位的下列信息：
(1) 购买或处置价格；
(2) 购买或处置价格中，以现金清偿的部分；
(3) 购买或处置子公司及其他营业单位报取得的现金；
(4) 购买或处置子公司及其他营业单位按主要类别分类的非现金资产和负债。
金融保险企业现金流量
17.金融保险企业现金流量项目归类有其特殊性。 企业在编制本表时，前述现金流量项目归类不适用的，可根据其行业特点和现金流量实际情况合理确定。
18.金融企业的下列现金收入和现金支出项目应作为经营活动的现金流量：
(1) 对外发放的贷款和收回的贷款本金；
(2) 吸收的存款和支付的存款本金；
(3) 同业存款及存放同业款项；
(4) 向其他金融企业拆借的资金；
(5) 利息收入和利息支出；
(6) 收回的已于前期核销的贷款；
(7) 经营证券业务的企业，买卖证券所收到或支出的现金；
(8) 融资租赁所收到的现金。
19.保险企业的与保险金、 保险索赔、年金退款和其他保险利益条款有关的现金收入和现金支出项目，应作为经营活动的现金流量。
现金流量表的编制
20.现金流量表应分别经营活动、投资活动和筹资活动报告企业的现金流量。
21.现金流量一般应分别按现金流入和流出总额反映。 但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，应以净额列示。
金融企业下列项目应以净额列示：
(1) 短期贷款发放与收回的贷款本金；
(2) 活期存款的吸收与支付；
(3) 同业存款和存放同业款项的存款；
(4) 向其他金融企业拆借资金；
(5) 经营证券业务的企业，证券的买入与卖出；
(6) 委托存款与委托贷款。
22.企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量， 应以现金流量发生日的汇率或平均汇率折算，汇率变动对现金的影响，应作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
23.有些特殊项目， 如自然灾害损失、保险索赔等，应根据其性质，分别归并到前述现金流量类别中，并分别列示。
24.企业应采用直接法报告经营活动的现金流量， 即，通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。
采用直接法时，有关经营活动现金流量的信息，可通过以下途径之一取得：
(1) 企业的会计记录；
(2) 根据以下项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：
①本期存贷及经营性应收和应付项目的变动；
②固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目；
③其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。
25.企业还应在报表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
对净利润进行调节的项目主要包括：
(1) 计提的坏帐准备或转销的坏帐；
(2) 固定资产折旧；
(3) 无形资产摊销；
(4) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；
(5) 固定资产报废损失；
(6) 财务费用；
(7) 投资损益；
(8) 递延税款；
(9) 存货；
(10)经营性应收项目；
(11)经营性应付项目；
(12) 增值税净额。
不涉及现金收支的投资和筹资活动
26.对于不涉及当期现金收支， 但影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的重大投资、筹资活动，也应在报表附注中加以说明。如企业以承担债务形式购置资产、以长期投资偿还债务等。
27.本准则由财政部负责解释。
28.本准则自日起施行。
其他回答 (1)
这个表没什么标准答案，只要是最后的净现金流入与资产负债表能对上就行。
等待您来回答
财务税务领域专家如何做现金流量表
如何做现金流量表
季报的现金流量表怎么做啊，急用啊。看了好多也没看明白，资产负债表和利润表都弄好了。就是现金流量表说什么也弄不明白啊。高人帮帮忙吧。
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）16、其他一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7)}公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益七、重要说明本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。读者可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。本文提出的编制方法，从事报表编制的财务人员会很快熟练的，熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表，作者本人的最快速度是20分钟。本文提出的编制方法，是粗略性的，仅适合主业突出的单一主体企业，不适合多元化经营的集团企业以及购并、重组、对外投资频繁的企业（可以参考借鉴）
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财务税务领域专家