方正春元财政总预算会计V2.2预算内账――AO往来账辅助账处理方法_武汉市黄陂区审计局
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方正春元财政总预算会计V2.2预算内账――AO往来账辅助账处理方法
&目前执行国家标准《信息技术 会计核算软件数据接口》（gb/t）的财务软件寥寥可数，绝大多数财务软件没有国标接口，这对审计人员采集转换数据带来很大的困难。特别是启用了辅助账功能的财务软件，因为没有接口，审计人员用一般方法采集转换到ao的电子账簿不能显示往来辅助账，审计人员没有办法清晰了解往来款项的去向。下图左边是一般方法处理没有辅助科目的科目表，右边是经过特殊处理有辅助科目的科目表。审计人员以右边科目看账，能够更全面、更完整的分析资金收支的来龙去脉。我们这里用方正春元财政总预算会计预算内的某个年度帐做为示例，介绍ao往来辅助账的处理方法。一、软件介绍。财政信息化软件公司北京方正春元科技发展有限公司(简称方正春元)，是一家财政信息化领域市场份额很高的软件公司，它主要为中国财政部、院校和财务研究机构提供财政业务管理系统。目前各地财政使用的是方正春元财政总预算会计v2.2版本，内有总预算会计预算内账和总预算会计预算外账等账套，如下图。二、数据采集。方正春元财政总预算会计数据库为oracle9i或者10g，如果被审计单位允许直连数据库，可以利用odbc数据源进行数据采集转换到sql server；或者将oracle备份文件复原到安装有oracel的机器上，再采集转换到sql server。三、数据转换。将整理好的数据字典在sqlserver查询分析里面执行，对表和字段进行批量汉化。(附件一：数据字典和批量汉化表和字段名称执行语句)先执行汉化表名称语句，再执行汉化字段语句。汉化完成后，表名称和字段名称都是我们所熟悉的中文，方便审计人员分析数据结构。如下图。四、数据整理。通过与被审计单位的凭证、余额表、报表向核对分析，我们确定以下表是财务处理需要的相关表：（一）收入分类科目 。重要内容如下：1.内码& （会计收入编码）2.外码（财政预算收入科目编码）3.显示名称&&&&&&&&&&&&&&&& 4.是否底级5.业务年度6.级次(二)支出功能分类科目。重要内容如下：1.内码& （会计支出编码）2.外码（财政预算支出功能科目编码）3.显示名称&&&&&&&&&&&&& 4.是否底级5.业务年度6.级次（三）预算单位。重要内容如下：1.内码& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2.外码3.显示名称&&&&&&&&&&&&&&&& 4.是否底级5.业务年度&&&&&&&&&&&&&&&& 6.级次（四）会计科目。重要内容如下：1.内码& &&&&&&&&&&&&&&&& && && 2.外码3.显示名称&&&&&&&&&&&&&&&& 4.是否底级5.账套编码&&&&&&&&&&&&&&&& 6.业务年度（五）总预算会计账期初数表1.业务年度&&&&&&&&&&& && && 2.会计科目3.期初数&&&&&&&&&&&&&&& && && 4.预算单位5.预算科目&&&&&&&&&&& && && 6.账套编码7.预算收入(六)总预算会计账凭证主表1.唯一号&&&&&&&&&&&&&&& && && 2.业务年度3.凭证月份&&&&&&&&&&&&&&& &&& 4.凭证号5.凭证类别&&&&&&&&&&&& & && && 6.凭证日期7.附件数&&&&&&&&&&&&&&&&& &&& 8.制单人9.审核人&&&&&&&&&&&&&&& && && 10.记账人11.财务主管&&&&&&&&&&&& && && 12.凭证状态13.账套编码（七）总预算会计账凭证明细表1.唯一号&&&&&&&&&&&&&&& && && 2.分类明细号3.会计科目摘要&&&&&&&&&&& &&& 4.借方金额5.贷方金额&&&&&&&&&&&&&&& &&& 6.预算单位7.预算科目&&&&&&&&&&&&&&& &&& 8.预算收入9.set_year&&&&&&&&&&&&&&& &&& 10.账套编码11.业务处室（八）凭证类别表1.凭证类别&&&&&&&&&&&&&&&& 2.账套编码3.业务年度&&&&&&&&&&&&&&&& 4.取号规则（九）用户信息1.用户编码&&&&&&&&&&&&&&&& 2.用户姓名（十）账套管理表1.账套编码&& &&&&&&&&&&&&& 2.账套名称3.业务年度&&&&&&&&&&&&&&&& 4.当前会计月份5.是否年结&&&&&&&&&&&&&&&& 6.财务主管7.账套联系&&&&&&&&&&&&&&&& 8.是否初始化确认（十一）业务科室1.内码&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2.外码3.显示名称&&&&&&&&&&&&&&&& 4.级次5.是否底级&&&&&&&&&&&&&&&& 6.业务年度五、审计步骤。辅助账处理的核心就是将辅助科目做为明细科目添加到科目表里，形成一个包含有辅助科目的完整科目表。方正春元财政总预算会计内有三种主要辅助科目，支出功能分类科目、收入分类科目和预算单位。我国从2007年度全面实施政府收支分类改革。新的政府收支分类主要包以下方面的内容；第一，收入分类科目分设类、款、项、目四级。收入分类科目的编码以1开头,以3222规则编码，如下图：类级科目按照收入形式设置，包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。款级科目主要按照收入来源划分，如国内增值税、进口增值税、行政事业性收费收入等等。项级科目主要按照收入来源的所有制结构设置录入，如股份制企业所得税、集体企业所得税、审计行政事业性收费收入等等。目级科目是收入类明细科目。第二，支出功能分类科目分设类、款、项三级。支出功能分类科目的编码以2开头,以322规则编码，如下图：类级科目综合反映政府的职能活动，如国防、教育、社会保障、环境保护等；款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作，如“教育类”下的“普通教育”款；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。我们在财政审计关心政府的职能活动，对资金收支的进行整体分析，侧重分析财政资金使用的效益，然后再根据资金流动方向延伸到某个具体单位。根据这样审计思路，我们把扩展位数的科目作为上一级科目,收支科目放在次末级科目，预算单位放在末级科目，确定新科目表结构如下：处理新科目的关键将添加的辅助科目作为末级科目添加，难点是并要保持科目编码的规范性，新添加的末级科目不能和原来的末级科目编码重复对应级次科目长度要保持一致。要考虑的未来经济发展，预算单位会增加，我们将预算单位编码设置为6位，以88xxxx为编码规则，相应的收入和支出功能科目和扩展位数的科目表二级以下科目都需要扩容到6位。处理步骤如下（附件二：方正春元财政总预算会计往来处理sql语句）：（一）生成新表――u_收入分类科目。原会计科目表收入科目已经有类级，这里只处理款和项级。sql 语句如下：select& top 100 percent 内码,外码,显示名称 as 收入名称, 业务年度, 新收入编码=cast((case when len(内码)=6 then 内码 when len(内码)=9 then left(内码,6) +'000' + right(内码,3)&& end) as varchar(100))into u_收入分类科目&& from 收入分类科目where 业务年度=2008& order by 内码（二）生成新表――u_支出分类科目。根据审计需要，处理到类和款级。sql 语句如下：select top 100percent 内码,外码,显示名称 as 支出名称,业务年度,新支出编码=cast((casewhen len(内码)=3 then '990'+内码when len(内码)=6 then '990' + left(内码,3)+'000'+right(内码,3)end)& as varchar(50))into u_支出分类科目from 支出功能分类科目where 业务年度=2008 orderby 内码（三）生成新表-- u_预算单位。并给预算单位编码赋新值。sql 语句如下：select top 100percent 内码,外码,显示名称 as 预算单位名称,业务年度,新预算单位编码=cast(';as varchar(6))into u_预算单位 from 预算单位where 业务年度=2008 orderby 显示名称godeclare&& cur&&cursor&& for& &select内码,外码, 预算单位名称,业务年度,新预算单位编码 from u_预算单位for&& update&&declare& @内码 char(50),@外码char(20),@预算单位名称 char(100),@业务年度 char(4),@新预算单位编码 char(6)declare&& @tmp新编码&char(6)set&& @tmp新编码=880000 open&& cur&& fetch&& next&&from&& cur&& into&& @内码 ,@外码,@预算单位名称,@业务年度,@新预算单位编码while&& @@fetch_status&& =&&0&& begin&& set&& @tmp新编码=@tmp新编码+1&& update&& u_预算单位&&set 新预算单位编码= @tmp新编码& where&& current&&of&& cur&& fetch&& next&&from&& cur&& into&&& @内码 ,@外码,@预算单位名称,@业务年度,@新预算单位编码end&& close&& cur&& deallocate&& cur&& go& （四）生成新表――into u_总预算科目。将二级以下科目扩到6位。sql 语句如下：select distinct 新科目编码=(casewhen len(内码)=3 then 内码& when len(内码)=6 thenleft(内码,3)+'000'+right(内码,3)&& when len(内码)=9then& left(内码,3)+'000'+substring(内码,4,3) +'000'+right(内码,3) when len(内码)=12 then& left(内码,3)+'000'+substring(内码,4,3)+'000'+substring(内码,7,3) +'000'+right(内码,3) end &&),科目名称=显示名称,业务年度,方向=(case when 余额方向=1 then '借' else '贷'end),内码 ,帐套编码into u_总预算科目1from 会计科目where 帐套编码='0001' and 业务年度=2008（五）将从余额表和凭证表提取添加了辅助科目的末级科目与上一步骤生成的新表合并，最终生成新科目表――u_总预算科目_new。sql 语句如下：select 新科目编码,科目名称,业务年度,方向into u_总预算科目_newfrom u_总预算科目11.余额表提取科目--扩展位数的科目+预算单位union&& select 新科目=新科目编码 +新预算单位编码 ,科目名称=预算单位名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from 总预算会计账期初数表 ajoin u_预算单位 bon a.预算单位=b.内码 and a.业务年度=b.业务年度join u_总预算科目1 con a.会计科目=c.内码 and a.业务年度=c.业务年度where& a.业务年度 =2008& and (预算科目 is nulland& 预算收入 isnull)--扩展位数的科目+支出科目款+预算单位unionselect 新科目=新科目编码+cc.新支出编码+新预算单位编码,& 科目名称=预算单位名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from dbo.总预算会计账期初数表 ajoin u_预算单位 bon a.预算单位=b.内码 and a.业务年度=b.业务年度join u_支出分类科目 ccon left(a.预算科目,6)=cc.内码 and a.业务年度=cc.业务年度join u_总预算科目1 don a.会计科目=d.内码 and a.业务年度=d.业务年度where& a.业务年度 =2008--扩展位数的科目+收入+预算单位unionselect 新科目= 新科目编码+新收入编码+新预算单位编码,& 科目名称=预算单位名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from dbo.总预算会计账期初数表 ajoin u_预算单位 bon a.预算单位=b.内码 and a.业务年度=b.业务年度join u_收入分类科目 con left(a.预算收入,9)=c.内码 and a.业务年度=c.业务年度join u_总预算科目1 don a.会计科目=d.内码 and a.业务年度=d.业务年度where& a.业务年度 =2008--扩展位数的科目+收入科目unionselect 新科目=新科目编码+新收入编码,科目名称=收入名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from dbo.总预算会计账期初数表 ajoin u_收入分类科目 con left(a.预算收入,6)=c.内码 and a.业务年度=c.业务年度join u_总预算科目1 don a.会计科目=d.内码 and a.业务年度=d.业务年度where& a.业务年度 =2008unionselect 新科目=新科目编码+新收入编码,科目名称=收入名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from dbo.总预算会计账期初数表 ajoin u_收入分类科目 con left(a.预算收入,9)=c.内码 and a.业务年度=c.业务年度join u_总预算科目1 don a.会计科目=d.内码 and a.业务年度=d.业务年度where& a.业务年度 =2008--扩展位数的科目+支出类科目unionselect 新科目=新科目编码+新支出编码,科目名称=支出名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from dbo.总预算会计账期初数表 ajoin u_支出分类科目 con left(a.预算科目,3)=c.内码 and a.业务年度=c.业务年度join u_总预算科目1 don a.会计科目=d.内码 and a.业务年度=d.业务年度where a.业务年度 =2008--扩展位数的科目+支出款科目unionselect 新科目=新科目编码+cc.新支出编码,科目名称=cc.支出名称,a.业务年度,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5)then '借' else '贷' end)from dbo.总预算会计账期初数表 ajoin u_支出分类科目 ccon left(a.预算科目,6)=cc.内码 and a.业务年度=cc.业务年度join u_总预算科目1 don a.会计科目=d.内码 and a.业务年度=d.业务年度where a.业务年度 =20082.凭证提取会计科目--扩展位数的科目+预算单位unionselect distinct 新科目=新科目编码+新预算单位编码, 科目名称=预算单位名称,业务年度=a.set_year ,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 aleft join u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度left join& u_预算单位 con a.预算单位=c.内码 and a.set_year=c.业务年度where a.set_year =2008&and( 预算科目 is null and 预算收入 is null)--扩展位数的科目+支出+预算单位unionselect distinct 新科目=新科目编码+dd.新支出编码+新预算单位编码, 科目名称=预算单位名称,业务年度=a.set_year,方向=(case when left(会计科目,1) in(1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 ajoin u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度join& u_预算单位 con a.预算单位=c.内码 and a.set_year=c.业务年度join u_支出分类科目 ddon left(a.预算科目,6)=dd.内码 and a.set_year=dd.业务年度where a.set_year =2008& --扩展位数的科目+收入+预算单位unionselect distinct 新科目=新科目编码+新收入编码+新预算单位编码,科目名称=预算单位名称,业务年度=a.set_year ,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 ajoin u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度join& u_预算单位 con a.预算单位=c.内码 and a.set_year=c.业务年度join u_收入分类科目 don left(a.预算收入,9)=d.内码 and a.set_year=d.业务年度where& a.set_year =2008--扩展位数的科目+收入unionselect distinct 新科目=新科目编码+新收入编码,科目名称=收入名称,业务年度=a.set_year ,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 ajoin u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度join u_收入分类科目 don left(a.预算收入,6)=d.内码 and a.set_year=d.业务年度where&& a.set_year =2008unionselect distinct 新科目=新科目编码+新收入编码,科目名称=收入名称,业务年度=a.set_year ,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 ajoin u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度join u_收入分类科目 don left(a.预算收入,9)=d.内码 and a.set_year=d.业务年度where&& a.set_year =2008--扩展位数的科目+支出类科目unionselect distinct 新科目=新科目编码+新支出编码,科目名称=支出名称,业务年度=a.set_year ,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 ajoin u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度join u_支出分类科目 don left(a.预算科目,3)=d.内码 and a.set_year=d.业务年度where& a.set_year =2008--扩展位数的科目+支出款科目unionselect distinct 新科目=新科目编码+dd.新支出编码,科目名称=dd.支出名称,业务年度=a.set_year ,方向=(casewhen left(会计科目,1) in (1,5) then '借' else '贷' end) from& 总预算会计账凭证明细表 ajoin u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.set_year=b.业务年度join u_支出分类科目 ddon left(a.预算科目,6)=dd.内码 and a.set_year=dd.业务年度where& a.set_year =2008go--删除null之值记录delete from u_总预算科目_newwhere 新科目编码 is nullgo（六）生成新表――u_总预算期初余额表。将新科目编码添加到新余额表里。sql 语句如下：select a.业务年度,新科目=cast(replace((新科目编码+(case when dd.新支出编码 is null then '' elsedd.新支出编码 end )+(case when 新收入编码 is nullthen '' else 新收入编码 end )+(case when 新预算单位编码 is null then '' else 新预算单位编码 end )),' ','')as varchar(100)) ,方向=(case whenleft(会计科目,1) in (1,5) then '借'else '贷' end) ,期初数into u_总预算期初余额表from 总预算会计账期初数表 aleft join u_总预算科目1 bon a.会计科目=b.内码 and a.业务年度=b.业务年度left join& u_预算单位 con a.预算单位=c.内码 and a.业务年度=c.业务年度left join u_支出分类科目 ddon left(a.预算科目,6)=dd.内码 and a.业务年度=dd.业务年度left join u_收入分类科目 eon left(a.预算收入,9)=e.内码 and a.业务年度=e.业务年度where a.帐套编码='0001' anda.业务年度=2008（七）生成新表-- u_总预算凭证，将新科目添加到新凭证里。sql 语句如下：select a.业务年度,预算单位,预算单位外码=c.外码,预算单位名称=c.预算单位名称,支出科目=预算科目,支出科目外码=h.外码,支出科目名称=h.显示名称,预算收入,预算收入外码=i.外码,预算收入名称=i.显示名称,新科目=cast(replace((新科目编码+(case when dd.新支出编码 is null then '' elsedd.新支出编码 end )+(case when 新收入编码is null then '' else 新收入编码 end )+(case when 新预算单位编码 is null then '' else 新预算单位编码 end )),' ','')as varchar(100)),凭证月份,凭证号, 凭证日期,取号规则 as 凭证类型,g1.用户姓名 as 制单,g2.用户姓名 as 审核,g3.用户姓名 as 记账,g4.用户姓名 as 主管,新摘要=cast((casewhen 新预算单位编码 is null then '' else '★单位-'+预算单位名称 end )+(case when dd.新支出编码 is null then '' else '|●支出-'+dd.支出名称+'-'+h.显示名称 end )+(case when 新收入编码 is null then '' else'|▲收入-'+收入名称+'-'+ i.显示名称 end )+(case when j.显示名称 is null then '' else '|■业务处室-' + j.显示名称 end)+'|'+摘要+'|分录号-'+cast(分类明细号 as varchar(6)) as varchar(200)),借方金额,贷方金额,凭证状态,a.唯一号,附件数into u_总预算凭证from&& 总预算会计账凭证主表 aleft join& dbo.总预算会计账凭证明细表 aaon a.唯一号=aa.唯一号left join u_总预算科目1 bon aa.会计科目=b.内码 and aa.set_year=b.业务年度left join& u_预算单位 con aa.预算单位=c.内码 and aa.set_year=c.业务年度left join u_支出分类科目 ddon left(aa.预算科目,6)=dd.内码 and aa.set_year=dd.业务年度left join u_收入分类科目 eon left(aa.预算收入,9)=e.内码 and aa.set_year=e.业务年度left join& 凭证类别表 fon a.凭证类别=f.凭证类别 and a.帐套编码=f.帐套编码left join 用户信息 g1on a.制单人& = g1.用户编码left join 用户信息 g2on a.审核人& = g2.用户编码left join 用户信息 g3on a.记账人& = g3.用户编码left join 用户信息 g4on a.财务主管& = g4.用户编码left join 支出功能分类科目 hon (aa.预算科目)=h.内码 and aa.set_year=h.业务年度left join 收入分类科目 ion (aa.预算收入)=i.内码 and aa.set_year=i.业务年度left join& dbo.业务科室 jon j.内码=aa.业务处室 and aa.set_year=j.业务年度whereaa.set_year=2008 and a.帐套编码='0001'(八)将以上步骤生成的三张表：u_总预算科目_new、& u_总预算凭证、u_总预算期初余额表导入ao，通过中间表就可以生成有往来辅助帐的电子账簿。如下图：六、成效。添加了辅助明细科目后，审计人员可以全面分析财政收支状况，更好、更准确的评价财政收支的效益性。例如下图政府收入分析对比图，审计人员根据收入的类和款级的汇总，更能客观评价政府收入结构的合理和收入质量高低。&例如根据2008税收收入每月累计趋势图中掌握税收收入每月进度情况，分析是否存在异常现象。将年度凭证库合并，分析同期累计发生数情况。例如年度税收总收入对比图。<span style="font-size:19font-family:楷体_gb和2008年度每月税收收入对比图。例如在基金预算支出中分析教育和社会保障支出的比例。& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &&科目编码&&科目名称&&借方发生额&&余额方向&&比例&&&&城乡社区事务&&&&借&&72.61%&&&&交通运输&&&&借&&18.78%&&&&农林水事务&&&&借&&3.88%&&&&教育&&&&借&&2.41%&&&&其他支出&&&&借&&1.20%&&&&工业商业金融等事务&&&&借&&0.68%&&&&社会保障和就业&&&&借&&0.35%&&&&一般公共服务&&1710000&&借&&0.06%&&&&文化体育与传媒&&360000&&借&&0.01%&&&&社会保险基金支出&&320850&&借&&0.01%&这种辅助账处理方法可以应用到其它的财务软件上，解决没有模板也能够通过中间表处理，生成有往来辅助的电子账簿，方便审计人员查账，大大提高了效率。&&附件一：数据字典和批量汉化表和字段名称执行语句& & && &&& & && & &附件二：方正春元财政总预算会计往来处理sql语句& &湖北省交通运输厅高速公路管理局欢迎您
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关于开展厅直单位往来账专项清理的通知
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厅直各单位：
往来账管理是财务管理的一项重要内容，定期清理往来账是会计人员的一项非常重要的具体工作，是规范单位财务管理的一项基本要求。但根据今年审计检查反映的情况，部分厅直单位往来账长期未清理的问题较为突出，造成了往来款项长期挂账难以收回、往来款项余额过大、往来账核算不规范，内容复杂，潜盈潜亏挂账、往来单位间对账不符、虚列经费支出挂往来、银行未达账过多长期未处理等一系列问题，不仅不利于规范财务管理，而且带来了资金管理上的风险隐患。因此，为进一步加强往来账管理，防止国有资金流失，经请示厅领导同意，决定对厅直各单位开展往来账专项清理工作，现将有关事项通知如下：
一、认真组织往来账清理自查。各单位应按要求组织对往来账进行认真核对、清理、清收，并填报&往来账清理自查情况表&及&银行未达账项清理自查情况表&（附件1）。
1、对个人往来款项，应按规定及时进行催还、扣款、报账处理。对截止12月31日仍未归还的，应说明未归还原因和拟采取的处理措施。
2、对单位往来款项，应查明原因，及时与对方单位核对、清收并进行相应账务处理。对截止12月31日仍挂账的应收、应付款项，均应与对方单位进行函证对账，并说明未归还原因和拟采取的处理措施。
3、对没有明确的对方单位（个人）的往来款项，如&暂收款&、&暂付款&、&暂挂款&等，应进行重点清理自查，确属收入（支出）的调整后补记收入（支出）；对长期挂账、无特别用途的专项资金应调账作收入（结余）处理。暂时无法处理的，应说明往来款项形成原因、账龄、拟采取处理措施，并附必要的原始单据。
4、对银行未达账项，如未入账的个人支票借款等，应及时清理、进行入账处理。并将单位银行存款余额调节表连同&银行未达账项清理自查情况表&上报。
5、对自查清理中发现的确实无法清收和归还、应作为呆账、坏账处理的往来款项，应按规定的处理程序和管理权限报批处理，并对处理情况进行详细说明。
二、及时上报自查报告和有关账务数据。各单位清理自查工作完成后，应将自查表及有关附件（对账函件、银行存款余额调节表等）以及详细的自查报告，连同单位2008年会计报表及2008年会计账套电子数据，于日前一同上报厅审计办。厅审计办将根据自查情况组织复查，对往来款项余额较大、清理清收不及时的单位将进行重点审计抽查。
三、进一步规范往来账管理。各单位要根据自查、复查和重点审计抽查的情况，建立健全相关管理制度，切实规范往来款项的管理。应从严控制、严格借款审批程序，尽可能减少不必要的往来挂账，降低资金管理风险。对个人往来款项，应严格报销还款期限，逾期及时采取扣款等措施；对单位往来款项，应按月（季、年）定期进行清理，及时进行追偿。
四、加强对所属单位监督检查。各单位要切实加强对本系统所属单位往来账管理的监督检查力度，将其作为财务工作检查考核的重要内容。尤其是省公路、运管（征稽）、港航（海事）局应当高度重视燃油税费改革过程中的往来款项管理工作，督促有关单位及时进行清收，杜绝因单位、人员变动产生新的呆账坏账，导致国有资金损失。
五、做好交通系统往来账清理工作。各市（州）交通局可参照本通知要求，认真制定方案，组织对所属单位往来账进行专项清理。
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