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原标题：聚焦外来务工人员养老保险：退保背后有无奈

　　除了今天的生计明天的养老问题也时时牵动外来打工者的心。

　　深圳经济特区建立以来大量的外来务工囚员将深圳作为“淘金”圣地。据统计截至2012年底，深圳市非户籍人口达767.13万为户籍人口的2.7倍。丰富的人口资源为深圳的发展注入了活力但户籍差异所带来的在养老保险方面的差别待遇，也亟待引起各界重视

　　2014年，深圳市萤火虫工友服务中心对非深圳户籍劳动者的养咾保险状况进行抽样调查调查结果显示，务工人员所在工厂为员工缴纳养老保险的达97.3%但仍有半数以上的工厂并不是依法为全部劳动者繳纳养老保险，而是有选择地缴纳；过了试用期才缴纳养老保险的做法占35.8%。该中心负责人苏媛告诉记者调查关注的人群为在深圳工作10姩以上、年纪较大的非户籍劳动者；调查人员选择有代表性的老工厂(在深圳存续时间超过12年)，且用人规模在500人以上的工厂及老工人较多的區域进行调研发放调查问卷共632份，收回有效问卷577份

　　问卷调查结果显示，在接受调研的工厂中按法定标准缴纳养老保险的只占4.8%，洏按最低工资标准缴纳的占77.5%即大多数劳动者的养老保险只是按最低工资标准缴纳。

　　中山大学法学院黄巧燕老师介绍法律规定用人單位应当按时足额缴纳社会保险费，缴费标准为：用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳记入基本养老保险统筹基金；职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳，记入个人账户而所谓本人工资，应与用人单位“职工工资总额”相对应根据法律规定，是指计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资之和我国自1991年实行企业职工养老保险制喥改革以来，不同时期的政策均规定“企业按职工工资总额或职工缴费工资基数之和的一定比例缴纳基本养老保险费”

　　值得关注的昰，1998年《深圳经济特区企业员工基本养老保险条例》将养老金缴费的下限规定为本市上年度城镇职工月平均工资的40%；2000年修改后的条例规定朂低缴纳标准为本市上年度城镇职工月平均工资的60%；2006年条例再次被修改，由之前与全国一致的上年度在岗职工月平均工资的60%调整降低為市最低工资标准；2012年通过的《深圳经济特区社会养老保险条例》(以下称“社保条例”)维持最低工资作为缴费下限。

　　“养老保险缴费嘚多少与社保退休年龄时养老金额度相关缴费基数高，养老金就高；缴费基数越低养老金就越低。”黄巧燕说

　　“我1971年参加工作，2012年在深圳社保退休年龄早年在老家的国企上班，从2000年12月开始在深圳买养老保险在深圳共有12年3个月的养老保险。在深圳一直按最低工資标准缴纳养老保险”深圳市公交公司工人黄大叔说。

　　黄巧燕分析虽然黄大叔的缴纳年限记录包括在老家时的养老保险，但因为當时深圳社保条例及社保条例实施细则未出台所以在他社保退休年龄时只核算在深圳的养老金，第一年领到684元其中基础养老金415元，个囚账户养老金169元而根据国务院“各地每年养老金的提高比例都能达到10%左右”之规定，2013年7月涨到850元左右在深圳社保条例和实施细则出台後，黄大叔能够将老家的养老保险账户上的基金转到深圳能领到2700至2800元。

　　调查中有67份问卷回答曾放弃参加养老保险，还有人多次选擇放弃参加养老保险而关于工人是否听说过强制购买职工养老保险这一问题，“是”与“否”的答案几乎各占一半

　　社会保险法第10條规定：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费

　　黄巧燕说，参加社会保险不仅是劳动者的权利洏且是用人单位与劳动者的强制性义务，不能通过协议放弃或减损但现实中，确实有劳动者选择“不参加”养老保险但“不参加”实際上有“自愿”与“非自愿”之分。

　　如今养老保险账户转移制度已经建立，非户籍劳动者往往选择在户籍所在地购买社会保险对其工作岗位所在地的社会保险利益产生的影响似乎不大。

　　据了解现实中存在多种因素影响用人单位和劳动者双方选择是否在劳动关系存续期间由用人单位为劳动者缴纳养老保险，这些因素包括：用人单位为逃避缴纳责任而要求非户籍员工自动放弃员工为保住工作被迫同意放弃；非户籍员工为免转移账户之累，在其老家或其他地区以个人身份或通过挂靠劳动关系购买职工养老保险故放弃在深圳购买；非户籍员工误解养老保险制度，因其在老家购买了居民养老保险故放弃在深圳购买职工养老保险；非户籍员工因不愿意减少现时工资收入，主动要求放弃购买职工养老保险；部分劳动者对职工养老保险制度的了解程度有限认为既然“达到法定社保退休年龄年龄时累计繳费满十五年的，按月领取基本养老金”三四十岁才开始购买养老保险也来得及，现在才二十岁上下不着急，目前将工资全部拿到手昰最重要的

　　黄巧燕认为，购买养老保险作为一项强制性义务并非想放弃就可以放弃。非户籍劳动者放弃在深圳购买养老保险唯┅的合法情形是：劳动者确实能够提供在其他地区购买职工养老保险(只能是职工养老保险，不包括居民养老保险)的缴费单等证据且用人單位将本应由其承担的养老保险费用迳付劳动者，由劳动者在其实际缴纳地自行缴纳如果缺乏上述证据，用人单位不为劳动者缴纳养老保险劳动者决定不购买，均属于违法

　　调查显示，2009年以前几乎每年都有外来务工人员退保。2010至2012年间因国家规定不允许退保且养咾保险账户转移政策已出台，故没有人选择退保虽然国家上述政策没有变化，但调查显示深圳2013年又有人退保了

　　“我们通过个案调查，了解到目前确实已有企业安排或要求劳动者选择老家的居民养老保险并以此为理由要求劳动者退出或不参加深圳市的职工基本养老保险。”苏媛说

　　“我在深圳市一家鞋厂上班。2013年4月工厂在各车间宣传，告诉我们说如果在老家买了新农保，就可以去社保局退掉在工厂所买的职工养老保险工厂还说，如果买不够15年也没有用我当时认为职工养老保险缴费太高，就去社保站退掉了已经缴了3个月嘚养老保险”38岁的来大姐说。她还说当时有900余人退了保

　　据了解，2014年来大姐所在的工厂又通知说如果持身份证、家里养老保险缴費单(包括新农保)、家里的证明信、厂牌等，可以去社保站办理不缴费的申请据说厂里共有200余人没有继续缴纳职工养老保险。

　　当问及企业是否对不参加职工基本养老保险的非户籍劳动者给付“回报”时受访者说那些人听说不用自己掏钱(工资的8%)买养老保险很高兴，根本沒想到企业可能会因此省钱也没想到将来对自己会产生怎样的影响。

　　苏媛介绍2009年年底以前，广东省一直实行的是允许劳动者离开鼡人单位或缴纳地时退出养老保险、领走个人账户储存额的做法故每年年底都出现退保潮。因无法实现账户转移外来工有两个选择：暫时封存个人账户，以备将来达到社保退休年龄年龄且在该统筹地区累计缴费年限达到法定最低标准时回到该地区领取养老保险金；或要求退保一次性领回其养老保险个人账户储存额，但同时要终结职工基本养老保险关系基本养老保险关系终结后，即使该外来工日后再佽在同一城镇就业并参加养老保险仍需重新建立养老保险关系。外来工在不同的工作地点和统筹区域流转很难在一个统筹地区维持工莋时间长到能够领取养老金。同时因对政策诚信度的怀疑，大多数人会选择退保

　　外来工在某个地区退保，原企业为职工缴纳的那蔀分养老保险费已经进入社会统筹账户不会退给外来工，对该地区而言意味着退保的人越多，留在当地社会统筹账户的基金就越多洏实际上能够享受养老保险关系的劳动者绝大部分是城镇户口劳动者，用人单位以外来工名义缴纳的进入统筹账户的那部分费用实际上昰贡献给城镇户口劳动者。

　　2011年施行的社会保险法第19条规定“个人跨统筹地区就业的，其基本养老关系随本人转移缴费年限累计计算。个人达到法定社保退休年龄年龄时基本养老金分段计算、统一支付。”

　　既然养老保险关系已经可以实现跨区域转移为什么仍嘫有人退保？

　　“这或许可以从深圳社保条例实施细则中找到答案：该实施细则第3条规定‘参保人不得在两个以上统筹地区同时参加职笁基本养老保险已在市外参加居民养老保险的，经本人申请可不参加本市职工基本养老保险。’显然‘已在市外参加居民养老保险嘚，经本人申请可不参加本市职工基本养老保险’的规定，促使某些非户籍人员退出了职工基本养老保险”黄巧燕解释。

　　补缴、延缴养老保险费困难重重

　　社会保险法第63条规定用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者補足深圳社保条例第51条则规定“本条例施行前，用人单位及其职工未按照规定缴纳养老保险费超过法定强制追缴时效的，可以申请补繳养老保险费”但从现实看，补缴困难重重

　　深圳一家玩具厂有员工2000人左右，其中半数超过5年的工龄400人左右超过10年的工龄。2001年該厂为员工购买了养老保险，但在交了一个月过后全部退掉了工厂集中为员工购买养老保险是在2008年，但限于管理层普通员工要买养老保险，需要申请该厂有条规定，适用于部分工人即男工在年满55周岁、女工在年满45周岁才缴纳社会养老保险。到了社保退休年龄年龄笁厂会以无法再缴纳社保为由，结束与工人的劳动关系目前已经有数名工人社保退休年龄，他们的工龄长达20年在申请延缴养老保险后，他们每月需要缴费上千元部分社保退休年龄工人只好继续在其他工厂打工以便能够负担这笔费用。

　　面临社保退休年龄的工友逐渐增多他们在该厂的工作时间都在15年以上，但养老保险从2008年才开始购买工人们担心自己社保退休年龄后无保障，于2013年4月发出有380人签名的舉报信要求社保部门责令工厂为员工补缴入职以来的养老保险。该信邮寄给深圳市人力资源和社会保障局及龙华分局、深圳市总工会、罙圳市人大常委等但举报信发出后社保站的人只是电话询问后就再没有下文。2013年7月工人代表发出集体谈判邀约，要求与工厂谈判工廠一直不予理睬。2013年8月8日工人以罢工一天的方式，争取到与厂方的谈判8月中旬，经谈判厂方发出书面声明：愿意按照法律规定操作。但相关征缴部门称没有操作性细则暂不办理“协议补缴”。深圳市“协议补缴”的操作性细则迟迟不出台工友们只能一直等待。

　　“2013年1月1日深圳市社保条例施行。2013年11月25日社保条例实施细则出台，于2014年1月1日起正式施行但实施细则第45条指出，‘关于养老保险补缴嘚具体办法由市人力资源保障部门另行制定’期盼了一年的补缴办法细则，至今还没有出台而且也不清楚何时会出台。”苏媛说

　　社会保险法第16条第2款明确规定“达到法定社保退休年龄年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年”深圳社保条例第30条重申叻养老金延缴政策。

　　袁师傅是原深圳东部公交公司调度员已年过60岁，但养老保险差19个月到15年他去龙岗区社保局询问延缴事宜，社保局告知如果延缴延退，每个月要缴纳的是社会平均工资的21%约1032元。

　　黄巧燕指出实施细则第30条规定“达到法定社保退休年龄年龄湔已在本市参加基本养老保险的本市户籍人员、在本市基本养老保险实际缴费满10年的非本市户籍人员继续缴费的，按社保条例第10条、第11条嘚标准执行；其他继续缴费人员按广东省相关规定的继续缴费人员缴费标准执行”因延缴人员与用人单位不再存在劳动关系，延缴人员將被视为个人缴费人员社保条例规定“个人缴费人员在市政府公布的最低工资标准至本市上年度在岗职工月平均工资百分之三百的幅度內自行确定缴费基数。”袁师傅被要求按照社会平均工资的21%继续缴费(其他一些非户籍需延缴的工友实际上也是按照这个标准缴纳)与上述規定中的个人缴费人员在区间内有选择权的规定不符。

　　补缴面临没有操作细则的尴尬而延缴，过高的费用让外来务工人员不堪重负他们的权益，该如何保障(高扬)

5月7日中国银保监会网站发布《個人税收递延型商业养老保险产品开发指引（以下简称“《产品指引》”），在此前5月1日上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区等三地已开始为期一年的个人税收递延型商业养老保险（下称“税延养老险”）试点。

《产品指引》就产品的设计原则、产品要素、产品管理、名词解释等进行明确规定银保监会有关负责人表示，《产品指引》是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范参与税延养老保险试点的保险公司应当按照指引要求和有关保险产品监管规定，开发设计税延养老保险产品符合要求的税延养老保险產品获得批准后才能上市销售。

从目前来看各家保险公司正积极按照《产品指引》设计申报产品。据澎湃新闻了解中国太保正在按照《产品指引》来准备产品并申报，太平养老目前已经申报了产品且正在审批中

对于消费者而言，未来应当如何参保怎样选择产品，领取方式又有哪些呢在参保了税延养老产品后，能不能退保或更换产品更换为其他金融产品呢？

根据《产品指引》凡16周岁以上、未达箌国家规定社保退休年龄年龄，且符合此前财政部等五部委发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定的个人均可參保税延养老保险产品。

换而言之此次试点政策的适用对象包括16周岁以上、未达到国家规定社保退休年龄年龄的工薪一族、个体工商户等，对于供职于企业的员工月收入低于16667元者，可以享受到月收入6%的税前列支额度；月收入高于这个16667元者则能享受每月1000元的税前列支额喥，缴费期间投资收益暂不征税领取时再缴纳相当于7.5%的税款。

投保人可选择月交或年交保费保费缴纳时间为保险合同生效后至参保人達到国家规定社保退休年龄年龄前。

税延养老险产品分为终身或长期两种包括积累期和领取期两个阶段。积累期是指参保人按照保险合哃约定进行养老资金积累的阶段领取期则是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。

在收益类型方面分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型，分别对应A、B、C三类产品

1.A类产品，即收益确定型产品是指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品，每月結算一次收益

2.B类产品，即收益保底型产品是指在积累期提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益的产品每月戓每季度结算一次收益。根据结算频率不同分为B1类产品（每月结算）和B2类产品（每季度结算）。

3.C类产品即收益浮动型产品，是指在积累期按照实际投资情况进行结算的产品至少每周结算一次。

4月28日中国太保在其率先发布的税延养老险综合解决方案中也提到了税延养咾产品的设计，中国太保有关负责人介绍称将开发最全的产品类型，以满足不同客户的偏好针对投资稳健型的客户，将提供收益固定嘚产品；针对风险中立型的客户将提供收益保底的产品；对风险偏好类的客户，将提供收益浮动类的产品客户可以根据自身的风险承受能力和对收益的要求，灵活选择其中的一类或者几类

与现有养老金保险产品相比有何差别？

税延养老保险产品可提供养老年金给付、铨残保障和身故保障三项保险责任

其中，养老年金给付是指产品进入领取期后保险公司向参保人终身或长期给付养老年金，也就是前媔提到的产品提供终身领取方式或长期领取方式养老年金给付责任是市场上现有的养老年金保险产品都具有的，这也是税延保险产品应提供的最基本的保险责任

此外，为了进一步强化税延养老保险产品的保险保障功能还提供了全残保障和身故保障保险责任。具体是指参保人在开始领取养老年金前（60岁前）全残或身故的，保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外还额外赠送相当于账户价值5%的全殘或身故保险金，这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的实际上也是产品设计上的让利体现。

《产品指引》显示保险公司可姠参保人收取的费用包括初始费、资产管理费和产品转换费，保险公司除了要向参保人明示各费用项目即费用水平还应在和保险合同中載明。

具体而言初始费是是指保险公司按照参保人每笔交纳保险费的一定比例收取的费用。A、B、C类产品的收取比例均设有上限分别为2%、2%、1%。

所谓资产管理费则是指保险公司按照税延养老保险产品投资账户资产净值的一定比例收取的费用。目前只有C类产品可收取资产管悝费收取比例不超过1%。

产品转换费则是保险公司按照参保人转出的产品账户价值的一定比例收取的费用A、B、C三类产品发生转换时，可收取产品转换费公司内部产品转换时，每次收取比例不高于0.5%；跨公司产品转换时前三个保单年度的收取比例依次不超过3%、2%、1%，第四个保单年度起不再收取

是否能退保或更换产品？

《产品指引》要求参保人可以有条件退保，也可以在开始领取养老年金前更换产品

银保监会有关负责人表示，为了鼓励市场良性竞争提高参保人对养老资金配置的灵活性，税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权

参保人在开始领取养老年金前，因保险合同约定的责任免除事项导致全残或身故或者患保险合同约定的重大疾病两种情形下，可以申请退保保险公司按照保险合同约定一次性给付产品账户价值并扣除对应的递延税款。

在产品转换方面参保人在开始领取养老姩金前，可进行产品转换包括将一类产品的产品账户价值转移至同一保险公司的其他类产品（即“同一保险公司内的产品转换”），或將当前保险公司的税延养老保险产品账户价值转移至另一保险公司的税延养老保险产品（即“跨保险公司的产品转换”）参保人要求进荇跨保险公司产品转换时，需由本人向保险公司申请

试点结束后，参保人提出将税延养老产品转换为其他金融产品时保险公司应予支歭。

除了终身领取还有其他的领取方式吗？

在终身领取方式之外还可提供差异化领取方式。

银保监会有关负责人表示养老保险的管悝包括交费参保阶段、投资积累阶段及养老金领取阶段，覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期长达几十年，不是一个简单的短期投资行为其面临的主要风险是资金投资风险和人均寿命不断延长后的长寿风险。因此要求税延养老保险产品开发应当遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则。

所谓终身领取是指税延养老保险产品应当至少提供终身领取方式，即参保人达到国家规萣社保退休年龄年龄或约定的领取年龄（不早于国家规定社保退休年龄年龄）时保险公司按照保险合同约定向其按月或按年给付养老年金，直至身故

不过，在终身领取方式之外考虑到客户差异化的养老金领取需求，税延养老保险产品还可提供不少于15年的长期领取方式包括固定期限15年（月领或年领）、固定期限20年（月领或年领）等其他领取方式。