产成品的入库单和出库单如何填写？_百度知道
产成品的入库单和出库单如何填写？
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移动加权平均），须按以前成本会计的计算方式延续下去，需要根据实际情况做决定，设备折旧费，新的成本会计接手工作时，成本会计依照公司的成本核算制度，固定资产折旧表等等上面的一系列数据。 成本会计对于原材料的价格方面会及时的知道价格。一经决定。 产成品入库单上的单位成本是根据。因此，不得更改，成本和售价，水电费，但是由于制造费用（工人工资福利，计算出产成品，个别计价，领料单。至于对于仓库原材料和产成品的发出（出库）是采种哪种计算方式（先进先出；产成品单位成本方面在月末才能计算出价格，产成品，污水处理费等等）还未出来。这也是为了保护公司和销售人员利益的内控管理流程作业，无论是原材料，它们的入库单和出库单上均无价格。所有的涉及价格的部份都在财务部成本会计那里汇总。不应该知道采购价，半成品，数量，工资表，车间水电费。仓库和工厂都只有产品规格。 总之。这也是为了保密产品成本考量的内控管理流程作业，未完工产品之间的成本分配。 产成品的出库单一式四联，半成品：物料清单。这四联入库单中有一联是送达财务部记账，其他三联均无产品单位售价（即出库单单价），除记账联由销售人员填写单价送达财务部外。但是其他三联的保管人均没有产品成本单价，那一联在月末成本会计即可计算出产成品单位成本（入库单单价）。是因为虽然工厂已经有BOM表（物料清单），均无产品单位成本（即入库单单价）产成品的入库单一式四联
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发货的出库单也没有开，按照劳动法应该扣多少呢仓管试用期内去辞职，因为出库和入库没有做好，老板要扣工资
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你好，最多只能扣除底薪的20%，加班部分不能被扣。
我也是这么和他讲的，但是他说劳动法是一个大的框架，他们只按照公司的规章制度办事。
和他讲：规章制度也不能违反劳动法。
提问者评价
太给力了，你的回答完美地解决了我的问题，非常感谢！
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成本会计岗位要做哪些业务
信息来源：转自网络&&作者：重庆会计网校&日期： 15:15:16 点击数：635 [字体:
成本会计岗位要做哪些业务&
成本会计是公司做好内部控制重要的财务岗位。其中不但要做好公司各项生产流程的核算工作，成本分析工作也是一个重要的环节。
日常三大业务
生产订单的审核。根据ERP管理规定，生产管理部根据销售订单生成生产订单。成本会计审核生产订单是否在销售订单的范围内。公司做到按合同生产，没有合同的只准许是市场常用产品作为备用库存所用。这些订单要有公司领导签批才准予生产，其他情况不允许安排生产，以避免造成库存积压。
材料出库单的审核。材料出库单根据生产订单按物料清单（BOM）展开生成。成本会计审核材料出库是否完整、准确，这就要求成本会计对公司产品的构成熟悉。有的产品BOM建设不完善，要督促技术中心把BOM建全。BOM是物料出库的重要工具，直接影响材料出库的准确性。产品没有BOM不能领料。一个产品的BOM不齐全、仓库记录不准确就会使得原材料仓库出库混乱，因为一个产品生产时物料领用会涉及到多个仓库。如果一些物料从原材料库房里不能单个领用的，比如标准件、滤芯纸等可以按入库倒冲材料出库。
生产加工过程中的生产成本跟踪。原料投入、产出成品与损耗要做到与相关指标对比，每天的消耗与产出要有所统计。每天做日报表《各产品投入产出对比表》、《各车间消耗与产品入库日报表》，并在生产会上予以公布，给各车间及公司领导提供有效数据，及时做出成本控制管理工作的决策。
车间生产的产品都要有按机器工时或人工工时分配的系数。当有新产品时成本会计跟踪车间生产，并与车间结合核算分配系数并输入ERP管理账套，避免月末一次输入不准确、不真实现象。
车间购买设备维修用件及劳保用品时，有财务部长签字后交成本会计做凭证后到出纳岗位进行报销费用，会计分录为：借：制造费用――维修费（**车间）贷：现金
月末业务列表
生产订单完成情况要跟踪审核。当月订单当月用，上月订单月末要及时关闭，做到“当月事，当月毕”，以防止车间参照上月生产订单办理材料出库的违规操作。
产成品入库量耗用材料按BOM展开与材料出库单进行核对是否一致，检查入库产量多而耗用材料少的现象以及无入库产品只有材料出库的现象，以确保材料出库准确、核算成本真实。
还要检查从投料、生产到产品入库各环节产品数据是否连贯，以杜绝生产中间环节无故浪费现象。
月末协助动力设备科电工抄写各车间用电情况，并检查电表的运转情况，以确保车间用电分配准确。根据公司交纳电费发票分摊各车间用电金额，并编写会计分录：借：制造费用――动力费（**车间）贷：银行存款成本会计还要负责对车间半成品库及成品库进行盘点，材料会计负责原材料库的盘点。成本会计月末最后一天导出账套内所负责仓库的库存，与仓库保管员实地核查库存。为减少工作量，一般公司都是每月抽盘，每季度大盘。抽盘时要把产品的每个大类都抽到，且抽盘量不能低于总量的30%。盘点后有库房做盘点表且分析原因，上报总经理签批后交财务部做账务处理，成本会计作会计分录。
盘盈时：借：库存商品贷：营业外收入盘亏时：借：营业外支出（或其他应收款）贷：库存商品如果当月盘盈亏原因没有查清楚，财务成本会计通过待处理财务损益科目处理。
月末结账的工作清
确保各车间单据都已经审核。材料会计把材料模块账务结账完毕，确保各车间各产品都具有分配系数。成本会计根据ERP管理规定把每个车间作为每一个成本中心按生产流程依次核算各成本中心的成本。由于不同车间之间产品有互相领用的现象，如果不依次核算各车间成本，混合核算就会有重复现象。会计分录如下：分摊成本时：借：生产成本贷：原材料制造费用结转成本时：借：库存商品――产成品库存商品――半成品贷：生产成本月末结账后的报表分析，可以从三方面入手。第一，各产品投入产出对比表，是可以直观分析投入产出的量化指标。第二，实际生产成本与标准成本对比表，是分析成本超出或节约的有效工具。第三，实际生产成本与预算成本对比表，是给领导提供公司运营决策准备金的有力保障。综上，月初预算成本的编制工作是至关重要的，没有一个好的预算就不能保障公司正常的运营生产。
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联系电话：023-|||||||||||||||全面成本管理是运用成本管理的基本原理与方法体系，依据现代企业成本运动规律，以优化成本投入、改善成本结构、规避成本风险为主要目的，对企业经营管理活动实行全过程、广义性、动态性、多维性成本控制的基本理论、思想体系、管理制度、机制和行为方式。
所谓“全面”包括三个方面，即全员、全面、全过程，亦称为全面成本管理的“三全性”。现根据公司状况解析全面成本管理，搭建成本框架。
从财务角度收集公司全面数据，具体分下面五步走：
1、建立全公司物料编号及自制品的BOM表；
2、设置全公司内部单据的流转；
3、仓库报表及车间在制品报表；
4、相关费用的归集；
5、财务成本核算方法。
现着手从以上五方面概述操作方法：
一、建立全公司物料编号及自制品的BOM表
公司的物料编号如人的身份证有唯一性，编制物料编码的目的：物料的领发、验收、请购、跟催、盘点、储存、记录等一切物料之活动均有物料编码可以查核，因此物料数据更加正确。一物多名，一名多物或物名错乱之现象不致于发生。
本公司需要编制的物料品种如下：原料库分国产料件、进口料件、色母车间加工后的料件、报废料件，目的：区分国产与进口料件，主要是为了海关查询，采购件与色母车间加工后的物料区分，主要是因为色母车间加工后是属于半成品，里面已经分摊了色母车间的各项费用，与财务成本核算有关，报废原料还可以按可利用料件与不可利用料件区分；半成品库分塑料件、电镀素材、电镀产品、报废品，目的：塑料件与电镀产品的工序不同，到时候分配的费用不同，可以加以区分，报废品编码的设置，主要是能够统计当月报废品的数量，并核算金额。如果需要把保税料件区分，半成品也可以将国产与进口件进行区分；成品库分正品与报废品。外协件编码的设置。
物料编码运行于整个公司，除财务需要了解的特性外，还必须满足各相关部门，如材质、颜色、性能等等。
BOM的编制：BOM的正确与否，表示整个物料成本核算的正确性，所以物料的BOM设置，必须细心测算，马虎不得。设置BOM主要目的：核算公司每个自制品的定额成本，财务按照工程部编制的BOM清单编制每个产品的定额成本。在BOM的设置中需要将料损计算到用量中去。
&& 二、公司内部单据的流转
&& 公司财务成本核算内部所需用到的各类单据
1、销售订单
2、生产作业单
3、生产领料单
4、采购申购单
6、采购合同
8、IQC检验报告
9、材料入库单
10、废料入库单
11、补领单
12、物料退仓单
13、委外加工订单
14、委外加工发料单
15、委外加工入库单
16、成品入库单
17、半成品入库单
18、废品转库单
19、委外加工对账单
按生产工序将销售订单正式分解成各车间的生产作业单
20、供应商应付账款对账单
各类单据使用流程图：
生产计划部
销售部&&&&&&&&&&&&&&&&&&
色母车间生产作业单（生产计划单）
原材料仓库
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
生产作业单（生产计划单）、领料单、补领单
操作说明如下：
①&&&&&&&&&&&&&&&
色母车间接到生产作业（计划）单，到原料仓库领料时，必须留一份给仓库保管员，仓库审核生产作业单与领料单，将原料发给车间领料员。
②&&&&&&&&&&&&&&&
领料单领料数据不得高于生产作业单的需求数据。
③&&&&&&&&&&&&&&&
生产作业单必须表明有作业单号、销售订单号、领用原料明细、用量、需求数，实领数
④&&&&&&&&&&&&&&&
仓库保存领料单，如领料数量大，分批领用，可以在领料单上分次表明，多次领料不得超过需求数。
⑤&&&&&&&&&&&&&&&
超过生产作业单部分，车间领料员必须开具补料单，该补料单必须有生产副总签字才能生效。
⑥&&&&&&&&&&&&&&&
色母车间月底必须出具车间库存表，此盘点表必须标明：作业单号、形态（新料状态、已加工状态），订单数量、完成数量、未完成数量
⑦&&&&&&&&&&&&&&&
原材料仓库：严格把关好生产作业单、领料单、补领单。月底，出具原材料库报表（原材料新料报表、色母车间加工后原料报表、报废料报表,具体表头见三仓库报表及车间在制品报表的设置。），并且月底将所有原料出入库的单据上交财务部。
⑧&&&&&&&&&&&&&&&
财务部核对仓库的出入库单据，当月的采购入库数量必须与财务账上当月原材料（已收发票入库数与暂估入库数）的数量相一致。
原材料仓库
生产作业单、领料单、补领单
报废品粉碎、废品入库单、退料单
需由装配进行组装、喷涂（半成品入库单）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
半成品仓库
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
不需要组装，可包装后发货，成品入库单
操作说明如下：
①&&&
注塑车间接到生产计划部生产作业单，到原料库领料时，必须出具一份生产作业单给仓管员，仓库保管员审核生产作业单与领料单，将原料发给车间领料员。
②&&&
由于原料的领用有特殊性，可以允许车间领用时不超过订单数量加25KG，车间内不准放太多的余料。车间内有近期订单不用的余料，应及时退回仓库，退仓时填写退料单。
③&&&
车间的生产作业单的领用已包括损耗率，超出工程部设置的损耗部分领料，必须填制补领单，同理，补领单必须有生产副总签字才能生效。车间的损耗品如果造料后可用，必须细分后放置，退料时必须注明回料可用。注明如果回料已成为废料，不可用，按大类分（此大类按废料出售的类别）
④&&&
原材料仓库：严格把关好生产作业单、领料单、补领单、退料单、废料入库单。月底，出具原材料库报表（原材料新料报表、色母车间加工后原料报表、报废料报表,具体表头见三仓库报表及车间在制品报表的设置。），并且月底将所有原料出入库的单据上交财务部。
⑤&&&
如果公司方面需要控制车间余料，可以要求仓管员设置车间余料账，将超过订单部分转入车间余料账，例如，A订单多领用ABS23KG，则车间余料账当月入库23KG，后来少领ABS5KG，则车间余料账当月发出5KG,剩余18KG，如果车间还少6KG，挪用车间余料，也必须填制补领单，交仓管员，冲减车间余料账。
⑥&&&
注塑车间按作业订单描述，需要由装配或喷涂车间进行再次组装或喷涂的，入半成品库，入库数量与作业单要求生产数量一致。没有生产订单的半成品不允许入库，仓管员有权拒收。
⑦&&&
注塑车间按作业订单描述，直接可以发货，入成品库。成品入库原则：按客户、订单入库，数量中除了在订单中规定有赠送客户的样品，其数量必须等于销售订单数量。而且必须保证成品库内不出现没有销售订单的成品，这样可以杜绝成品多发、漏发、错发等情况，减少客户的投诉。按销售订单入库还可以杜绝车间随意生产，导致仓库无用库存增加，继面增加公司的成本。
⑧&&&
财务按照仓库提供的单据，先核对仓库报表的正确性，然后根据成本核算方法，核算半成品或产品的成本。具体方法见五成本核算方法。
需由装配进行组装（半成品入库单）
⑨&&&
采购部分最后单独进行描述。
不需要组装，可包装后发货（成品入库单）
根据订单领用半成品（领料单、补领单
操作说明如下：
①&&&&&&&&&&&&&&&
喷涂车间按作业订单描述，需要由装配进行再次组装的，入半成品库，同理，入库数量必须严格按照订单数量入库。
②&&&&&&&&&&&&&&&
喷涂车间按作业订单描述，直接可以发货，入成品库，入成品库的原则同注塑课。
③&&&&&&&&&&&&&&&
仓管员根据生产作业单控制发料。
④&&&&&&&&&&&&&&&
各仓库及时上交出入库单据，由财务进行审核确认。
⑤&&&&&&&&&&&&&&&
月底，车间必须出具在制品报表。
根据作业订单领用半成品（领料单、补领单）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
根据销售订单入库（成品入库单）
操作说明如下：
①&&&&&&&&&&&&&&&
装配车间根据收到生产作业订单，向半成品仓库领用半成品，领料时同原料库操作，必须与领料单一起，交一份给仓管员，仓管员根据作业订单的需求量严格控制发料。由于生产员工操作不当，需要补领的，填写补领单。
②&&&&&&&&&&&&&&&
装配车间根据生产作业订单描述，同上原则入成品库。
③&&&&&&&&&&&&&&&
成品库将出入库交易所上交财务进行审核并核算。
公司内自行生产不能满足销售订单发货进程时（委外加工需求单）
采购与外协供应商签订各项协议
采购订单、委外加工单
需由装配组装入半成品库（委外加工入库单、半成品入库单）
直接满足发货要求（委外加工单，成品入库单
①&&&&&&&&&&&&&&&
当生产部在编制生产计划时，发现本公司的产能不能满足销售订单发货需求时，出具委外加工需求单给采购部
②&&&&&&&&&&&&&&&
采购在接到生产部的外协加工通知，与各供应商进行询价、比对以后，签定采购合同，下托外加工订单。
③&&&&&&&&&&&&&&&
供应商拿到托外加工订单到原料库领料，原料库发货并登记订单跟踪表，体现在外协供应商处的余料量与订单数。
④&&&&&&&&&&&&&&&
外协供应商完工后，由品管进行质量的鉴定，填具IQC检验报告，如合格仓库收货，如不合格仓库退货。外协加工BOM也需要给外协商一个合理的损耗率，正常损耗下，供应商不用赔款，如由于供应商失误导致产品报废，供应商必须承担全部责任。
⑤&&&&&&&&&&&&&&&
外协仓管员接收的合格品，按照订单要求，分别入到半成品库与成品库
⑥&&&&&&&&&&&&&&&
财务在核算外协入库时，需要登记两方面的内容，第一：就是外协供应商的加工费，第二：就是外协供应商的料费即委外加工账，成本会计在核算产品成本时，必须将此两部分进行合并。
⑦&&&&&&&&&&&&&&&
月底，财务应该跟供应商核对加工费账即应付账款中的金额，另外需要核对委外加工账即在供应商中发外材料数量。
三、仓库报表及车间在制品报表的设置
1、原料库报表：
2、半成品库报表：
3、成品库报表：
4、辅料库报表：
5、月末色母车间在制品盘点表
6、月末注塑车间在制品盘点表
7、月末喷涂车间在制品盘点表
8、月末装配车间在制盘点表
四、费用的收集
1、制造费用收集：财务在做账时，按部门进行收集费用，主要是由于，成本核算方法按逐步法进行结转，各项制造费用都必须归集到各车间。
明细可设：工资及薪金、水电动力费、办公费、折旧费、机物料消耗、修理及保养费、低值易耗品、劳动福利费、差旅费、
邮电通信费、运输及装卸费、样品费、包装费、待摊费用、模具修理费、其他等等。另外可以辅助账上，设置部门。
2、人工费用收集：同理，人工工资费用也要归集到各车间。同理也可以设用友辅助账，归集到各部门。
五、成本核算方法
1、定额成本的收集
财务的定额成本是按照工程部的BOM表进行核算的，所以工程BOM表设置的完不完善，用量设置的标不标准，直接影响财务核算成本的标准程度。
定额收集根据财务报表类分，半成品、成品定额。
2、财务材料报表及核算方法
财务材料报表是原材料仓库报表过来的，财务在做账时必须核对仓库报表的正确性，然后根据当月凭证中原材料入库的金额，将其放入原材料采购入库的金额中，报表出库单价按照加工平均价进行计算车间领用材料的金额。
3、财务半成品报表及核算方法
半成品报表的入库金额按照当月各工序产生的料、工、费进行收集，并按照各产品的定额成本进行分配，由于在建BOM时，只能给定料费，生产费率无法测算出来，就按照物料的定额进行分配到各产品中去；人工费，如果可以提供每个产品的标准人工费，就按标准人工费进行分摊当月的实际人工，否则也按料价进行分摊。
4、财务成品报表及核算方法
成品报表类同半成品报表，核算方法也相同，最主要就是财务在做帐时将各项费用按车间进行区分，如果分不开，成本核算出来的成本就不准。出库单价全部按加权平均法进行计算。
6、销售成本的计算
当月销售成本就按照当月成品的出库价进行计算。原则上，当月成品出库的金额与销售金额是一致的，但由于现状当月出库的产品不一定是当月开票，就是当月不进销售，这种情况，财务必须也要分出来，可以在账务设置未开票库，但可以写得隐蔽点，如88库，66库什么的，以防税务查询。如果平时按订单规范操作的话，销售成本可以按每票订单结出成本，这样可以看出每票订单的盈亏。
六、成本分析报表（上报总经理报表格式）
一般总经理最关心的是财务的结果，如钱用了多少，都用在什么地方，当月盈利还是亏损了，亏损的话由于什么地方浪费或什么原因等等。但作为财务人员又不能写的烦琐了，所以一般用几个表格表现一下，让老板能够了解当月的进出账和公司状况。
附：（如果总经理有另外的需要，可以再设置各种报表）
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