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广东省通管局 增值电信业务经营许可证B2-浅析我国企业年金发展缓慢的原因_保险|金融|银行新闻_保险知识&新闻频道_好险啊
浅析我国企业年金发展缓慢的原因
，又称“私人养老金计划”、“职业年金计划”，是由企业或企业和员工共同建立的，旨在使员工退休之后可一次性或每月固定地领取一定数额养老金的保险制度，它是基本养老保险的有益补充。建立和发展企业年金，有利于完善社会保障体系，提高职工退休后的生活水平，使企业形成长效人才机制，增强凝聚力和竞争力，并可积累资金支援国家经济建设，促进我国金融市场发展。2004年劳动和社会保障部发布了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理办法》（以下称为“两法”），并于日起施行，这是企业年金制度建设迈出的重要一步，对推动企业年金发展，完善多层次的养老保险体系，将起到重要作用。企业年金制度的发展是社会历史、经济和企业文化等因素发展的必然结果，是基本养老保险发展到一定阶段后产生的必然趋势。但“两法”实施半年多时间以来，广大企业对购买企业年金仍然持观望的态度，致使企业年金市场无法有效地得到启动，完善社会保障体系工作进展缓慢。本文就企业年金发展的现状及原因做个初步的分析。
　　一、企业年金制度的发展
　　在我国20世纪90年代以前，企业职工实行的是单一的养老保险制度。在人口老龄化的情况下，以现收现付制（以政府当期税收收入作为社会保障资金来源）为基础的单一养老保险使得社会保障系统的财务压力越来越大。受智利、新加坡等国养老保险改革成功的启示和鼓舞，1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中首次提出“随着经济的发展，要逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”。从此，我国逐步建立起多支柱的养老保险体系，在这个体系中，企业补充养老保险属于第二个支柱，由国家宏观指导，企业内部决策执行。1995年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》对企业建立补充养老保险的基本条件、决策程序、资金来源、管理办法等问题提出了指导性意见，确立了基本的政策框架。2000年，为了更好地与国际接轨，国务院发布的试点方案中将“企业补充养老保险”正式更名为“企业年金”，并确定了企业年金应采用个人账户方式。2001年，国务院在东北三省进行了完善城镇社会保障体系的试点，今年《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理办法》正式出台，对企业年金制度运行框架、操作环节、监管细节等各方面都做出详尽规定，标志着我国企业年金的发展进入一个新的阶段。至此，我国企业年金经过十多年的发展，在国家政策的积极扶持下取得了积极的效果，前景看好，但目前的现状却不容乐观。
　　二、我国企业年金制度的现状
　　（一）企业年金整体水平低,与参加基本养老保险的人数相比，数量十分有限
　　从我国年金的发展历程,可以看到我国企业年金的发展得到了政府的极大鼓励。但虽然经历了10余年的发展，我国企业年金的规模仍然很小。1995年，社会统筹与个人账户相结合的改革试点工作积极展开，当年年底，全国共有8738.2万城镇职工，2241.1万离退休人员参加了基本养老保险社会统筹，其中206.3万职工参加了企业年金。2000年，企业年金制度继续推进，到年底，全国参加企业年金制度的从业人员为560万人占参保职工9124万人的6.14%，全国企业年金基金滚存结余192亿元。截止到2002年年底，全国举办企业年金计划的企业仅有17000家，只有650万职工参加，相当于参加基本养老保险企业职工11128万人的5.8%,积累的基金只有四、五百亿元，占GDP的比重不到1%。由此看来，在我国多支柱的养老保险体系中，基本养老保险仍是一枝独秀。
　　（二）地区间发展不平衡，国有企业年金制度的发展快于其他企业
　　从分布情况来看，行业积累占年金积累总额的近四分之三，其中铁道、邮政、电力、电信、石化、石油、交通等行业的基金积累超亿元；例如扬子石化从1994年起设立企业年金,规模大约为7～8亿元。发达地区与欠发达地区的企业年金参保比例、基金规模相差悬殊，广东、上海、四川、浙江等经济发达省市基金发展较快，积累额均在亿元以上。截止到2000年底，在全国建立企业年金制度的16247家企业中，50%以上是国有企业。
　　三、我国企业年金发展缓慢的原因分析
　　在我国，企业年金有着巨大的市场需求，政府也大力提倡，并制定了相关的法规予以规范引导，但发展还是如此缓慢，究其原因，笔者认为主要有以下几个方面：
　　（一）过高的国家基本养老保险限制了企业年金的发展
　　工资替代率指职工退休后领取的养老金是退休前工资收入金额的比例，通常以职工最后一年工资或最后几年工资的百分比计算，它是反映养老保险保障水平的重要指标。目前在许多国家推行以基本养老保险和企业年金的组合共同负担主要的养老功能。在我国多支柱的社会养老保障体系中，社会基本养老保险是第一支柱，企业年金作为对基本养老保险的补充是第二支柱，他们是同一体系的不同层次，存在着此消彼长的关系。第一支柱包括得多，费用负担和替代率都较高，必然会影响到第二支柱的发展空间，降低了企业和职工建立企业年金的积极性，起不到减轻费率负担和提高保障水平的目标。在我国，基本养老保险替代率水平长期居高不下，全国平均替代率一直维持在80%以上。据劳动保障部社会保险管理中心分析，1999年和2000年，按现行方法计算，企业退休人员人均基本养老金为494元和544元，参保职工人均缴费工资为570元和630元，替代率分别为86.7%和86.35%。过高的国家基本养老保险工资替代率与我国的经济发展水平不相适应,加重了养老保险的支付危机,同时在高缴费率和高替代率的情况下,企业一般不愿或无力再为职工建立企业年金，第二、第三支柱的养老保险制度的发展空间受到了影响，参加企业年金的职工仅为基本养老保险的6%左右。目前，我国的基本养老保险目标替代率为58.5%,在这个政策的指导下，基本养老保险替代率将逐步下降，由企业年金来弥补因降低基本养老保险替代率而造成的即得利益损失。
　　（二）制度框架虽已提出，但相关优惠政策尚未落实，致使许多企业尚持观望态度
　　优惠政策力度不够是制约企业年金制度发展的重要原因。应对人口老龄化，发展企业年金是大势所趋。国家也出台了“两法”以规范年金的建立和运营，各保险公司也积极响应纷纷推出了年金产品以抢占这个市场。但由于相关优惠政策，特别是尚未落实或力度不够，致使许多有实力、条件建立企业年金的企业尚处于观望态度。国外实践经验证明，对企业年金缴费实行免税或推迟征税，是推动企业年金发展的最主要因素之一。许多国家企业年金的建立往往是由于“税收驱动”的结果。企业年金的资金经历三个交易环节：保险费征收环节、基金投资环节和年金给付环节。因此，征税领域也就与这三个环节相联系。目前，大多数国家如美、英、日等国一般在企业和职工缴纳年金费用以及年金基金投资这两个环节是免税的，只在退休职工领取企业年金时进行征税。在这种情况下，企业和职工都享受到了税收优惠，有利于年金的发展。
　　（三）大多数企业的经营管理状况并不利于企业年金的建立发展
　　企业是举办企业年金的主体，企业是否有内在激励和外在压力是影响企业年金发展的关键之一。目前，许多学者认为企业效益状况差是影响企业建立企业年金的原因，甚至是决定性原因。诚然企业经营状况不佳确实会影响到企业年金的建立，但我们可以看到许多经营状况良好的企业也没有为职工建立企业年金。除了经营状况外影响企业年金的建立还有一个重要因素在于企业是否有内在激励和外在压力。目前就国有企业来讲，企业外部相关信息使用者评价一个企业经营状况、上级部门考察企业管理当局经营业绩、甚至是决定管理者的任用往往是通过企业创造的利润、给国家上缴的税金、收益增长速度这些容易量化的数字，而对于企业形象的树立与维护、企业文化的塑造、员工对企业的忠诚度这些抽象指标却比较少的考虑。而企业年金的效应主要体现在将来，而不是现在，同时它也不直接反映现任领导的业绩，这些都影响了企业管理当局为职工建立年金的动力。而对于三资企业、民营企业来讲，与国有企业相比，创办时间短，负担轻。在工资待遇、工作环境、个人发展空间等方面，优于国有企业，无需通过建立企业年金来强化对人才的吸引。而建立企业年金制度后，企业必须定期办理缴费手续，随时调整缴费费率，还得负责监督企业年金投资运营状况等，这些都增加了企业的人力、财力的负担。
　　（四）职工对企业年金需求不足，也影响了企业年金的迅速发展
　　企业年金具有提高职工个人退休后的生活水平的作用，建立企业年金后，职工个人将是最直接的受益人。它使得职工退休后不仅可以依靠基本养老保险维持生活的基本需要，而且可以通过领取企业年金提高生活水平。但是在企业年金发展的这十多年历史中，可以看到职工个人对它的反映并不热烈。其原因一个在于职工个人对企业年金认识不足。其次，在我国日益严峻的就业形势下，能够就业成为毕业学生的首要要求，职工个人成为利益博弈中的弱势群体，不敢奢望更高的要求如企业年金。而对于自身条件好的已就业人员更倾向于通过跳槽这个比较直接的方式来增加待遇、提高福利。此外，在国家推行了一系列福利制度改革后，取消了福利分房。年轻职工都面临着买房的经济压力，在这种情况下，职工更愿意领取现时的高收入来缓解经济压力，而较少考虑到退休后的收入水平。所有这些都导致了职工对企业年金的需求不足，影响了企业年金的迅速发展。
　　随着中国经济的稳步发展，毋庸质疑，中国企业年金市场将有更加广阔的前景。政府有关部门在规范企业年金管理的制度法规建设的同时，应当切实提高企业年金税收优惠政策，推动企业年金的快速健康发展，使我国企业年金真正成为我国社会养老保障体系中的重要支柱。
　　参考文献
　　［1］吴敬琏.当代中国经济改革[M].上海:上海远东出版社,2003.
　　［2］莫燕萱.我国企业年金制度建立与发展研究[J].经济体制改革,2004.
　　［3］田慧.对完善我国企业年金制度的思考[J].中共乌鲁木齐市委党校学报,2004,（1）.
　　［4］王昊，等.中国企业年金的发展现状及主要问题[J].世界经济情况,2003.
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12月12日，中国保监会甘肃监管局举行了2014年度第二次车险现场查勘服务质量测评。在接到报案后的5分03秒，人保财险公司的查勘车就抵达现场，为当日测评中出险速度最快的。
12月12日，中国保监会甘肃监管局举行了2014年度第二次车险现场查勘服务质量测评。与9月初首次公布的测评数据相比，参加测评的12家财产保险公司出现场速度有大幅度提升。 现场查勘，最快到场仅用5分03秒 12日上午9时许，现场测评在城关区大砂坪龙头山庄附近正式开始。测评人员在车险平台中随机抽取各公司保单样本5份，作为模拟报案的主要依据。随后按照抽取的保单信息向相应保险公司进行报案，根据报案后保险公司客服人员、查勘人员的服务态度、到达现场时效性、查勘工具的完备性、查勘员现场笔试成绩等情况进行现场评分。 在接到报案后的5分03秒，人保财险公司的查勘车就抵达现场，为当日测评中出险速度最快的。紧随其后的是平安产险、阳光产险以及大地财险，均在6分钟之内到达事故现场。而安邦保险为当日唯一一家耗时超过40分钟、现场测评不达标的公司。 对同一事故车估损值仍差距较大 事故车辆现场定损环节，由保监局提前联系修理厂确定事故车辆，各公司查勘人员对车辆外观损失进行现场定损。定损结束后邀请4家公司理赔部负责人会同修理厂共同定损报价，以5家单位共同定损的结果为标准，评定各公司查勘员对该事故的现场估损能力，以确保测评的公信力。 在这一环节，事故车辆现场估损偏差率超过&10%即为不达标。12家财产保险公司中，定损偏差不超过10%的公司分别是平安产险、人保财险、太保产险、都邦保险。差距最大的是阳光产险，偏差率达到57.69%。 据甘肃保监局财产保险监管处汉丽萍介绍，为治理我省车险理赔难的问题，省保监局持续开展车险理赔服务质量测评工作，各财产保险公司也普遍确立了以理赔服务提升公司竞争力的经营理念，注重完善制度、加强管理、强化培训，把车险理赔作为客户感受保险服务的重要渠道，我省车险理赔服务质量和水平均有较大提高。
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