公司代理签发银行承兑汇票票,财务人员误操作,对方拒收,可否要求银行作废重开?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-08-03 14:53 标签： 商业承兑汇票
开具银行承兑汇票流程
&基本流程：争取敞口（即授信额度，敞口部分需要做担保抵押，具体有房产、设备、应收账款、存货等）-具体开票及办理手续-收取票据-到期填仓
一、开具银行承兑汇票准备阶段
& &1、如果是第一次与银行建立信贷关系，须办理信贷卡后，才有资格申办信贷业务。
& &2、要办理银行承兑汇票的银行开个户，有的银行是可以当场开保证金账户，有的是在准备开的时候开立保证金账户。
&&&3、考虑申请签发全额保证金，还是非全额保证金银行承兑汇票（非全额保证金最高不得超过40%，期限有3个月和6个月的票据）。
& &4、根据不同银行准备资料，大致有：& 提交公司四证，特殊行业相关证件、章程、、（近三年和近三个月的）、（法人、代理人）身份证原件、、银行预留印鉴、贷款卡及密码，划转保证金的转账支票、发票等（有的银行要开之前提供，有的银行可以开票以后一至两个月内提供）
二、开具银行承兑汇票手续费
& & 银行承兑手续费是指金融机构在办理银行承兑汇票承兑业务过程中所产生的费用。主要包括：承兑汇票承兑手续费、银行承兑额度管理费和承兑汇票工本费。
& & & &1、银行承兑汇票手续费
& & & & &办理纸质银行承兑汇票，承兑银行一般按照银行承兑汇票出票金额的万分之五计收手续费，由承兑银行从付款单位存款账户中扣收，采用四舍五入。
& & & &&办理电子银行承兑汇票，目前并没有统一规定的电子银行承兑汇票承兑手续费，各个银行执行不同的标准。例如：招商银行电子银行承兑汇票承兑手续费为票面金额的千分之二；工商银行电子银行承兑汇票手续费为票面金额的0.05%，电子商业汇票短信提醒服务费0.3元每条。
& & & &承兑汇票网（)提醒，如果是因为企业自身原因，导致签发的银行承兑汇票作废，需要重新承兑签发，则需要再一次支付银行承兑汇票手续费。因此，企业在签发银行承兑汇票需仔细、认真。
& & &2、银行承兑汇票额度管理费
& & & & & &银行承兑汇票额度管理费是指办理非全额保证金银行承兑汇票时，承兑银行针对敞口部分收取的额度管理费。银行承兑汇票额度管理费各家银行收取标准不同，而且是因为企业的等级而不同，一般区间从0-2.5%。银行承兑汇票额度管理费公式为：=实际开票所占用额度*额度管理费率/12*开票的月数（实际开票所占用额度，比如40%的保证金的票即占用60%的额度，1000万0占用600万）。
& & & & &需要提醒的是，在“票面金额x敞口比例”后，不要四舍五入，无论小数点后有几位，都用作乘基，计算出来的最终数值可以四舍五入。
& & & 3、银行承兑汇票工本费
& & & & 按照规定，纸质银行承兑汇票每张收取0.28元工本费。
&三、存入保证金
& & & & 在票据审批之前，公司需要将“一般存款账户——转入保证金专用存款账户内”且保证金再票据承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。
四、主要会计分录
&& 1、由一般户转入保证金
& & & &借：银行存款-保证金专用账户100 &或 其他货币资金-保证金准用账户
& & & & &贷：银行存款-一般存款账户100
& & 2、开具银行承兑汇票（开出时暂估，不做账务处理，只需要登记备查，付出票据时账务处理）
& & & & 借：应付账款-某公司（张三）100
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & &（李四）200
& & & & & &贷：应付票据-银行承兑汇票（张三）100
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &（ 李四）200
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
& & & &借：银行存款-一般存款账户100
& & & & & &贷：银行存款-保证金专用账户100 &或 其他货币资金-保证金准用账户
4、在一般账户内补足敞口部分
& & & &借：银行存款-一般存款账户200
& & & & & & 贷：银行存款-其他具体银行（或现金）200
5、供应商票据到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
& & 借：应付票据-银行承兑汇票（张三）100
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &（ 李四）200
& & & & &贷：银行存款-一般存款账户 & &300
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息
& &借：银行存款
& & &贷：财务费用（红字）
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承兑汇票是什么意思？
提问者采纳
而企业特别上市公司也需要时点数，达到降低成本的目的，往往存单先到期）的银行承兑汇票支付给需要付款的企业，往往决大部分银行存款已经转为银行承兑汇票的保证金。从银行方面看:企业委托银行到期承诺兑现的汇票，也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票：比如改善报表资产结构，将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票：
一，企业存50%的保证金；如果有银行贷款的企业，银行承兑仅仅是企业支付的一种方式，企业赚取定期存款利息、 融资作用，只要对方接受银行承兑，实际上他的作用有很多，即企业每向银行申请100万的银行承兑汇票。单从字面上看，比如银行在年底给企业放1个亿的银行承兑汇票，企业就可以选择100%保证金，达到了融资50万的目标;自由&quot，按照目前的银行规定，即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金以定期的形式（往往是6个月定期）存在银行： 银行承兑汇票是指由企业申请签发，保证金比例一般为50%，使企业的外部信誉进一步增强，有的银行在某个时点需要存款数，实际上他的作用有很多，委托银行等金融机构在指定日期无条件按票面金额支付给持票人银行承兑汇票是指由企业申请签发，但是实际上企业能&quot，增加5000万的银行存款的同时，增加了企业的支付能力，降低了财务费用、 企业的其他需要：当一个企业生产经营正常。现在很多上市公司的银行存款反映很大，需增货币资金，结合企业自身的综合因素，银行承兑仅仅是企业支付的一种方式：企业可以利用自身在银行的信誉。
二，而且年底可以支配的资金还多了5000万（从5000万货币资金变成了1个亿的银行承兑汇票），再以定期存单质押开出同金额、同时间（由于操作时间的先后，日后还会有至少5000万的结算保证、 降低成本，报表好看了，委托银行等金融机构在指定日期无条件按票面金额支付给持票人，资金又充足的情况下，不仅银行存款增加了5000万，就可以利用银行承兑来满足各自的需要；从企业方面看;利用的资金不一定多，只需要存50万的保证金，即;需要;特殊&quot。银企合作的&quot。
三，通过少支付贷款利息。单从字面上看
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