关于私设小金库通报
关于私设小金库通报 家瑱
　　下面是CN人才网小编给大家整理收集的关于私设小金库，供大家阅读参考。
　　关于私设小金库通报1
　　xxxx年，市纪委对xx一中私设&小金库&问题进行了立案调查，对涉案的8名违纪人员追究党政纪责任。现将处理情况通报如下。
　　私设&小金库&3118.11万元。xxxx年至xxxx年，xx一中将向xx收取的重读生补习费、周末晚自习补课费、假期补课费、择校费、试卷费等16项资金在账外运行，形成256个&包包账&，涉及金额3118.11万元，且大部分以名册、白条、假发票的形式列支，用于教师补课费、高考及会考奖金、发放补助、活动经费等。
　　公款私存助学金277.5万元。xxxx年至xxxx年，xx一中从经费账将普通高中国家助学金232万元及彩票公益金滋蕙计划资金45.5万元，共计277.5万元分别转入学校办公室主任余xx等个人账户，主要用于发放xx助学金。
　　调查还发现付xx等人还存在其他违纪问题。
　　付xx作为xx一中原校长，对学校私设&小金库&、公款私存等问题负有主要领导责任，调查还发现其存在其他违纪行为，但付xx能积极配合组织调查，主动坦白违纪违规问题，经市纪委研究报请市委，给予其留党察看一年处分，由副县级降为正科级。余xx作为xx一中原副校长，对其涉嫌违纪违法问题拒不承认，故意隐瞒事实真相，对抗组织审查，性质恶劣，经市纪委常委会研究，对其涉嫌违法问题移交司法机关调查处理。xx一中教导处原主任李xx能积极配合组织调查，主动交待错误，主动退缴违纪资金，经xx县委常委会、县政府常务会研究给予其留党察看两年、撤职处分。同时，xx县纪委监察局对私设&小金库&、公款私存等行为负有重要领导责任的副校长葛xx给予党内警告、记过处分;对负有直接责任的财务人员汪xx给予党内严重警告、记过处分;对构成其他违纪行为的原总务主任宋xx给予党内严重警告处分;对构成公款私存行为的教师余xx给予党内警告、记过处分;对构成公款私存行为的教师于xx给予记过处分。
　　xx一中私设&小金库&致使8名党员干部受到党政纪处理，其中1人还被移送司法机关，教训不可谓不深刻。此案虽属个案，但也暴露出我市一些党政组织和党员干部政治意识淡薄、法纪意识淡漠、宗旨意识淡化。希望各级党政组织和党员领导干部一定从中汲取教训，引以为戒，坚决执行党的纪律，坚决维护法律权威，自觉落实&两个责任&，切实把纪律挺起来、立起来、严起来，为落实好市委、市政府决策部署提供坚强保障。
　　各级党政组织务必强化责任担当，自觉落实&两个责任&。&两个责任&是新形势下推进全面从严治党的重要抓手，是党章赋予各级党政组织的重大政治任务，必须真抓、抓实。xx一中案件，党总支不履行党风廉政建设集体领导责任，研究私设&小金库&，违反财经纪律;付xx作为主要领导，不仅不履行第一责任人的责任，而且自身违纪，带坏了班子，致使原领导班子多人违纪，令人痛心。xx一中案件再次警醒我们，各级党政组织务必要把&两个责任&时时记在心上、紧紧抓在手上、牢牢扛在肩上。各级党委、党组要严格按照省委&3783&主体责任体系和市委要求，把落实党风廉政建设主体责任作为一份沉甸甸的政治责任，把党风廉政建设与经济社会发展同部署、同落实、同检查、同考核，做到守土有责、守土负责、守土尽责。党委(党组)书记作为第一责任人，必须时刻牢记党内职务不是荣誉而是职务，更是责任担当，对贯彻落实中央和省、市委要求，必须旗帜鲜明、态度坚决，思想自觉、行动有力。对党风廉政建设要亲自挂帅出征，不能当&甩手掌柜&，要以上率下、做好示范。班子其他成员要坚持&一岗双责&，抓好职责范围内的党风廉政建设和反腐败工作。
　　党员干部务必要增强法纪观念，时时处处坚守纪律底线。党员干部只有明法纪、知底线，才能对法纪心存敬畏，对诱惑腐蚀保持高度警惕，做到不越&雷区&、不踩&红线&。xx一中案件，涉案人员存在一个共性问题，就是对纪律浑然不知，他们在中央和省、市多次开展的&小金库&专项清理行动中消极应付，在落实中央八项精神上心存侥幸，对本单位存在的违纪问题漠然视之，不及时整改。但法纪是公正无私的，藐视法纪、践踏法纪，必将受到法纪的严惩。全市党员干部一定要注重加强党纪条规和法律法规学习，强化纪律意识，培养法治思维，认识到守纪律讲规矩既是&紧箍咒&也是&护身符&，自觉守纪律讲规矩。
　　领导干部务必践行&三严三实&，努力做到忠诚担当干净。&三严三实&是共产党人最基本的政治品格和做人准则，是党员、干部的修身之本、为政之道、成事之要。xx一中涉案人员对组织不忠诚，对法纪不敬畏，对自己要求不严，最终自食苦果。当前，&三严三实&专题教育活动已在我市县处级以上领导干部中全面展开，领导干部要按照中央和省、市委的部署，尤其是要对照&三严三实&的要求，认真查找本部门、本单位、本系统是否存在私设&小金库&等违反党的纪律的问题，是否存在违反中央八项规定精神的问题，是否存在形式主义、享乐主义等 &四风&问题，是否存在侵害群众利益的问题，从严上入手、实处着力强化纪律约束，以严的要求、实的措施深化作风建设，以严的精神、实的作风抓好问题整改，从根本上铲除滋生腐败的土壤，坚决遏制腐败增量，为推进张掖经济社会持续健康发展凝聚强大正能量。
　　关于私设小金库通报2
　　1、xx建设兵团十三师xxxx城投公司副总经理李xx，在任xxxx水电站党支部副书记、站长期间，利用职务上的便利，将团场拨付给水电站的农网完善工程人工费20万元中的6.8万元私设为&小金库&，其中招待费支出3.619万元，单位发福利1.6万元。xxxx年8月14日经师党委常委会批准，给予李xx留党察看一年、撤职处分。
　　2、xx区百色市xx县邮政分公司利用公款私存、虚列成本费用套取资金等方式私设&小金库&，主要用于上缴营业款、冲销欠费、支付代办费等。经百色市分公司党委研究，决定给予xx县分公司总经理林xx党内严重警告、行政撤职处分。百色市分公司总经理谢xx、计划财务部主任吴xx和副科级会计检查员xx对xx县分公司私设&小金库&问题负有管理失察的责任。经xx区分公司党组研究，决定给予谢xx行政警告处分，给予吴xx和xx行政记过处分。
　　3、邮储银行xx省xx市分行将房屋租赁收入存入工会账户，私设&小金库&问题。xx省xx市分行在自查整改中发现，该行于xxxx年将房屋租赁收入存入工会账户，用于xx市分行组织领导班子、中层、一二级支行长以及先进员工和优秀员工到省内二级分行交流学习开支，及支付印刷费、墙体广告、房租违约金、房租税金等。经xx省分行党委研究，决定给予时任xx市分行行长冯毅行政降级处分(由16职级降为14职级)。经xx市分行党委研究，决定给予计划财务部总经理胡xx行政记过处分，纪检监察部总经理洪xx行政记过处分。
　　4、xxx自治区报刊发行局将报刊社奖励款存放账外，私设&小金库&问题。xxx自治区分公司在自查整改中发现，该公司报刊发行局xxxx年12月-xxxx年6月将收到报刊社奖励款存放账外，私设&小金库&。其中，将&小金库&部分金额通过个人账户汇转12个盟市分公司个人账户用于奖励，其余金额用于支付招待费、发放员工奖金及福利等。经xxx自治区分公司党组研究，决定给予xxx自治区报刊发行局局长赵xx党内警告、行政记过处分。
　　5、xx天能矿用设备制造有限公司违规设立和使用小金库的问题。xxxx年起xx天能矿用设备制造有限公司出售废旧物资的收入未纳入公司财务账，形成&小金库&，用于员工福利，且在&小金库&清查整顿专项行动中未按要求处理关闭，一直保留至xxxx年11月，累计支出8.14万元。经xx煤业(集团)有限公司党委研究决定给予xx天能矿用设备制造有限公司总经理兼党支部书记邵xx撤消党内职务、行政降级处分。
　　6、xxxxxx国瑞公司原总经理徐xx等人私设小金库问题。国瑞公司及下属广告公司在xxxx年9月至12月组织演唱会，为方便演唱会卖票缴存和现金支付演职人员的报酬，先后以国瑞公司财务部三名员工的名义开设5本存折，涉及金额187.9万元，形成小金库。给予徐xx党内严重警告处分，免去其退休支部书记职务;给予原广告公司经理陈xx免职处理;三名财务人员调离岗位。
　　7、xx市祁县政协原主席孔xx违规私设&小金库&、公款吃喝等问题。孔xx被给予开除党籍、开除公职处分;县政协信息中心副主任张xx被给予开除党籍处分;县政协办公室原主任王xx被给予党内严重警告处分;县政协办公室副主任师xx被给予党内严重警告处分;县机关事务管理局副主任科员程xx被给予党内严重警告处分。
　　&小金库&问题危害大、影响恶劣，不仅扰乱正常经济秩序，造成国有资产流失，也成为一些单位及领导人员铺张浪费、奢靡享乐、违纪违法的资金来源，诱发和滋生了一系列腐败问题。各级党组织要深入开展党性党风党纪教育，加强遵守财经纪律意识教育。同时，要进一步规范各类收支管理，健全完善财务、资产管理，把权力关进的&笼子&里。各级党员领导干部要进一步增强廉洁意识和法纪观念，严格落实中央八项规定精神，自觉弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，坚决反对&四风&，从根本上铲除&小金库&滋生的土壤。
　　全校各部门、各单位要组织所属领导班子成员认真学习中共中央纪委关于印发《设立&小金库&和使用&小金库&款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分〉若干问题的解释》的和监察部等四部门《设立&小金库&和使用&小金库&款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》(第19号令)。要把责任扛在肩上，把纪律挺在前面，把私设&小金库&隐患消除在萌芽状态。要结合学校下发的《关于对贯彻落实中央八项规定精神全力纠正&四风&工作再次开展自查自纠的》和《关于进一步推进学习讨论落实活动专项整治自查自纠工作的通知》，认真开展自查自纠，早检查、早发现、早处置、早安心，决不可心存侥幸，隐瞒不报，要心存敬畏，遵纪守法。
/tongbao/214543.html
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领导从单位小金库给会计的奖金，算不算会计贪污？
领导在年末从小金库给会计3万元奖金，他自己也留了相同数目，这算贪污吗，如果算贪污，在法庭上应该怎么做个人陈述？
律师回答地区：辽宁-沈阳咨询电话：帮助网友：88473 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_4 人关于你的问题，如需要更多帮助，可以来电咨询或预约面谈，帮你研究一个可行方案，以确保维护你的合法权益。 14:33地区：辽宁-大连咨询电话：13500***帮助网友：5618 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人算贪污，你想干嘛。 09:40地区：辽宁-沈阳咨询电话：13358***帮助网友：42092 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人需要详谈帮助你。。。。。。 10:28微信扫一扫关注
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国有企业项目经理设立小金库，用小金库的钱发放奖金，被公司纪委发现后，要求职工退还领取的奖金，请问领取
国有企业项目经理设立小金库，用小金库的钱发放奖金，被公司纪委发现后，要求职工退还领取的奖金，请问领取奖金的职工在不知道奖金是小金库的钱的前提下是否有法律责任。公司要求退回奖金的要求是否合理？
广东 广州 越秀区发表时间： 15:23
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Copyright@　版权所有 找法网（）- 中国大型法律服务平台&“小金库” 巨额资金 多数用于单位发放职工奖金津贴-今日要闻|||||||||||||||||||>>正文“小金库” 巨额资金 多数用于单位发放职工奖金津贴　　根据中纪委2009年出台的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，“小金库”主要表现形式有7种。　　经国务院批准，财政部和审计署上月底联合发文，决定从8月至10月，在全国范围内开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作。此次专项治理的范围为各省、自治区、直辖市，中央国家机关各部委，各人民团体，重点是纳入预算管理或有财政拨款的党政机关、事业单位和社会团体。 &　　专项治理内容为2013年以来违反中央八项规定和财经纪律以及设立“小金库”的有关问题，数额较大和情节严重的，可追溯到以前年度。 &　　全国范围内形形色色的“小金库”资金规模到底有多大？“小金库”问题为何历经十余轮清查仍然绵延不绝？如何才能管住单位领导设立“小金库”的冲动？京华时报记者就此专访了国务院参事、北京市政协财经委员会副主任、中央财经大学税务学院副院长刘桓。 &　　专项治理 &　　治理范围各省、自治区、直辖市，中央国家机关各部委，各人民团体，重点是纳入预算管理或有财政拨款的党政机关、事业单位和社会团体。 &　　治理内容2013年以来违反中央八项规定和财经纪律以及设立“小金库”的有关问题，数额较大和情节严重的，可追溯到以前年度。 &　　治理重点预算收入管理情况，预算支出管理特别是“三公”经费、会议费和培训费管理情况，政府采购管理情况，资产管理情况，财务会计管理情况，财政票据管理情况，设立“小金库”情况。 &　　时间安排专项治理工作采取自查自纠与重点检查相结合的方式进行，将于10月份基本结束。 &热点新闻推荐新闻请选择省份交通:小金库专项治理-工作总结范文网
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小金库专项治理
1.1 “小金库”的定义及其资金来源1.1.1 “小金库”的定义小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库”。国务院办公厅国办发〔1995〕29号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》第二条规定：
凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要清理检查。
2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入
符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
1.1.2 “小金库”的资金来源“小金库”资金（资产）来源众多。主要包括13种。
1.财政拨款2.政府性基金。是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。3.专项收入。是指具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入。包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、内河航道养护费收入等。4.行政事业性收费。是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用5.罚没收入。是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。6.国有资本经营收入国有资本经营收入是指经营、使用国有财产等取得的收入，包括国有资本投资收益、国有企业计划亏损补贴、产权转让收入等。7.国有资源（资产）有偿使用收入国有资源（资产）有偿使用收入包括国有自然资源有偿使用收入、社会公共资源有偿使
用收入和行政事业单位国有资产有偿使用收入。8.资产处置收入资产处置收入是指资产产权的转移或核销所产生的收入。包括资产的出售收入、出让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入等。9.资产出租收入包括资产出租收入和资产出借收入。10.经营收入类似于企业收入，事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动也会取得一些收入。11.利息收入12.捐赠收入包括实物捐赠和货币捐赠。13.附属单位上缴收入是指独立核算单位按照有关规定上缴的收入
山西省2009年查处“小金库”来源
1.2 “小金库”的表现形式及存放形态
1.2.1 “小金库”的表现形式《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号）对“小金库”表现形式高度概括，主要包括：1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2.用资产处置、出租收入设立“小金库”；3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；5.虚列支出转出资金设立“小金库”；6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。8.其他形式
山西省2009年查处“小金库”表现形式
【案例1】成都某大学继续教育学院从2002年1月至今年5月期间，贾某等8人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾某和薛某各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。【提示】属于经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。【案例2】财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元；虚拟公司截留收入53.4万元。【提示】属于以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。1.2.2 “小金库”的存放形态1.现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点：金额相对较小。支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现：一是收入不入账，保险柜直接存放现金。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、工资额，将差额部分
单独存放，形成小金库。四是商业行为的各种回扣等。【案例】辽宁省的犯罪团伙开着豪华轿车专门找当地机关领导办公室下手,盗得现金、笔记本电脑、手表、金银首饰等,涉案总价值逾百万元,其中现金就达50余万,最多一次盗窃价值近20万元。2.银行存款形态。是当前小金库的主要形态，金额往往较大，支配权层级相对现金形式来说一般要高些，主要由单位或部门支配。银行存款形态的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。【案例】2002年至2009年7月，南航集团所属企业将货运服务、机务维修、过站维护等收入共计10550.6万元转入“三产”单位或工会，已用于发放职工奖金补贴及其他开支6821.85万元。3.有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。一般来源于公用闲置资金、“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。【案例】2004年，国资委管理的中国纺织工业协会用900多万元购买了分红保险和投资基金。4.固定资产形态。固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。账外固定资产来源主要有：一是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，二是利用特殊资源与其他单位合作获取的，三是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。四是获得捐赠固定资产。【案例】2003年至2004年，卫生部所属卫生监督中心未经批准，动用其管理的健康相关产品评审项目结存资金191.83万元，购置帕萨特等轿车6辆、别克面包车1辆。2003年至2004年，中国造血干细胞捐献者资料库管理中心还将财政部拨付的用于检测项目的彩票公益金购置小轿车、旅行车63.31万元，列支办公用房租金59.61万元。5.股权和债权形态。股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库”。【案例】“八面局长”12年间受贿1200余万元，其中1000万元为一家公司20%的干股。法院审理查明，董黎明接受刘德年及瑶海建安公司的请托，利用职权为请托人牟取利益，接受刘德年为其出资1800万元、瑶海建安公司为其出资1000万元与刘德年、瑶海建安公司合作开办公司。
【案例3】A行政单位为省财政一级预算单位，所属有ll户事业单位、4户企业单位。根据案例分析，以上哪些单位的哪些行为是“小金库”行为，其资金来源和存放形态是什么?（1）2007年4月，A单位授权所属B公司与s企业签订协议，将单位综合技术服务基地评估后转让。2007年5月，B公司收到转让款980万元登记为账外账，在其私设会计账簿上支出旧综合技术服务基地工程欠款375万元、新综合技术服务基地基建支出420万元、A单位职工2007年中秋节福利47.8万元、B公司经费支出l9.6万元；【答案】A单位转让单位综合技术服务基地取得价款980万元形成A单位的“小金库”，资金来源为国有资产处置收入，存放形态为银行存款形态。（2）为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取使用。2007年至2009年7月期间，共计收取房屋租赁费59.3万元，支出51.5万元，老龄委单独设置账簿登记核算以上经济业务，会计期末A单位未在机关会计账簿总账中进行汇总登记；【答案】A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取形成A单位的“小金库”，资金来源为国有资产出租出借收入，存放形态为银行存款或者其他形态；（3）A单位所属E事业单位，收到A单位转拨的省财政科研项目专项拨款150万元计入事业收入科目。该科研项目省财政共拨款225万元，项目实施主体为E单位，A单位将其余75万元转付给为该科研项目提供场地和劳务的M公司，M公司从2007年4月起提供A单位财务部门一辆轿车用做办公用车；【答案】A单位将应转拨E单位的75万元转付M公司形成“小金库”，资金来源为财政拨款，存放形态为银行存款形态；M公司提供A单位财务部门一辆轿车形成A单位的“小金库”，资金来源为财政拨款，存放形态为固定资产形态；（4）A单位所属F事业单位，2005年将某项业务委托N公司托管，按照《业务托管合作协议》F单位在业务托管期间累计应收取业务托管收入665万元，实际收取600万元，剩余未收取的65万元由N公司直接代替F单位支付职工福利费24.5万元、设备购置款40.5万元。【答案】F事业单位由N公司托管代替支付职工福利费24.5万元、设备购置款40.5万
元形成“小金库”，资金来源为经营收入，存放形态为固定资产形态。
1.3 “小金库”的使用方向及发展态势
1.3.1 “小金库”的使用方向1.弥补经费其中有的是弥补正常经费的不足，但大部分是提高标准、扩大范围导致的经费不足。2.购建资产其中多为超标准配置办公设备、购置车辆，有个别是超规定兴建办公楼。【案例】2005年至2007年，原交通部未经发改委批准，在其所属公路科学研究所已有办公楼情况下，动用车购税专项资金8400万元为其建设办公楼。3.发放奖金、津补贴、福利等党政机关工作人员津补贴发放有着严格的项目和标准规定，事业单位也有相关的规定要求，但通过治理发现仍有很多单位顶风作案，超标准、多形式、多渠道发放奖金、津补贴、福利等，【案例】1991年起，民航总局有关部门隐匿下属单位上缴款项、截留购建职工宿舍结余款等，私设“小金库”。截止2005年1月，累计收入8784.33万元，累计支出4808.05万元，主要用于发放职工补贴和为部分职工购买商业保险。4.接待宴请、公款旅游由于无论是党政机关还是事业单位均有严格的业务招待费开支标准限值，企业单位有超规定业务招待费不允许税前列支的要求，因此个别单位利用私设的“小金库”资金用于接待宴请，甚至公款旅游等，【案例】劳动和社会保障部国际交流服务中心存在挥霍浪费现象，2005年11月至2007年12月，购买“50年窖藏”茅台酒、中华烟、购物卡、手机充值卡等共计78.70万元，招待费95.61万元。【案例】自1991年以来，该粮食局擅自开设账户，在多次清理中隐瞒不报，并将多年来“农转非”遗留款、铺面房租收入等存入私设账户，金额565万多元，主要用于单位公务接待、旅游等开支。5.礼品礼金支出多为列支呈送上级单位或者主管部门的礼品礼金支出，以及对其他单位的捐赠支出、购置高档礼品等，【案例】村支书俞某在良棋村任职期间，自任出纳，私设“小金库”达1 1 0 多万元，以此大肆向有关单位干部送礼，并大吃大喝以白条冲账。6.私分特别是由小范围一些人员将“小金库”资金私自瓜分，已经涉嫌侵吞国有资产和贪污。【案例】2006年至2009年11月，某林业局套取国家造林工程款281.96万元。其中14.6万元被该局副局长王伟民，营林股股长李振伟、副股长谢俏荣等13位林业局干部私分。
山西省2009年“小金库”使用方向
1.3.2“小金库”的发展态势随着我国经济社会秩序的调整与改革，特别是财政改革和新的财务会计制度的实施，“小金库”也呈现出了一些新的特点。这是一个新的课题，还需要广大财务工作人员在实际工作中去摸索、去总结。1.仍呈多发高发态势据审计署披露，从l998年到2006年上半年，共8年半，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额l 406亿元。
所有这些数字与现象都表明，“小金库”在全国仍呈现出多发高发的态势，决不能掉以轻心，盲目乐观。2.高发区相对集中。易发区逐步下移
3.来源更加繁杂，方式更加隐蔽一是资金来源除了乱收乱罚，截留、挤占、挪用、转移合法收入，收取不法收入及接受赞助、捐赠等传统手法外，又出现了虚列支出，虚报冒领套取财政资金等手段。二是表现形式除了以现金形式由相关人员保管或以个人名义公款私存外，又出现了向下属或关联单位转移设置的方式。三是小金库多用于单位职工个人福利、补助、奖金以及超标准、超范围解决单位办公费用等“灰色消费”，而且相当一部分用于满足个别人的利益，进行送礼、行贿、挥霍、因私消费甚至贪污私分等“黑色支出”。4.“小金库”性质认定出现一些模糊地带（1）利用破产、兼并、改制时机，甚至运用假破产、假兼并、假改制，大规模地侵吞国有资产。【案例】2005年10月，长城公司从中国银行购得新立克面值19亿元的不良贷款。但在清收时，长城公司发现，新立克的大多数优质企业在2003年之后相继破产，继而将负债全部转嫁到其空壳母公司身上，致使各债权金融机构几近颗粒无收。而这些企业破产易手后，大都为新立克高管直接或间接控制。【案例】日昆明盛源房地产开发有限公司（甲方与昆明市玻璃纤维厂（乙方与签订的《企业兼并协议书》及《兼并方案》DD“盛源”地产取得“玻纤厂”资产的方式是“甲方以接收乙方债权承担乙方债务并妥善安置职工的方式进行兼并”、“甲方按现行政策、法律妥善安置乙方全体职工充分保护职工利益确保稳定”。其中“职工安置”和“职工住房”两个方面的“妥善安置”是“玻纤厂”职工权益的重要组成部分！ 然而“盛源”地产公司以一纸“兼并协议”DD“以蛇吞象”取得“玻纤厂”土地债权之后多年来拒不履行其“兼并”义务DD“妥善安置”玻纤厂职工！（2）一些单位和负责人利用政策、制度的缺失，明目张胆地发放巨额工资、奖金补贴等。【案例】中国平安董事长兼首席执行官马明哲6600万元的年度总薪酬，中国平安年报披露，马明哲的收入由三部分组成:税前工资津贴和其他福利481.9万元，税前奖金（含年度奖金和长期激励首期首次支付）4132万元，保险2.2万元，税前报酬金合计4616.1万元，税后报酬2579.4万元。另外，马明哲拿出2000万元用于公益捐赠，不计在其中，所以总年薪合计为6616.1万元。此外，年报特别注明，马明哲的奖金含2007年奖金预发数和2006年奖金补发数（即2006年发生、2007年发放）两部分。【案例】2008年以来，由于A股巨幅下挫、交易量急剧下滑，“靠天吃饭”的国内各大券商纷纷采取降薪、裁员方式来应对此轮熊市。然而就在这样的背景下，国内首屈一指的大券商――国泰君安证券却大幅提高薪酬及福利费用至32亿元，较年初预算数增长57%，按
照国泰君安3000多人的员工计算，平均每个人的收入达到了让同行瞠目结舌的100万元。【例题1?多选题】下列关于“小金库”发展态势的说法中，不正确的有（ ）。A.经过近10年的治理，“小金库”现象得到有效的遏制B.高发区相对集中。易发区逐步下移C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.根据法律法规，“小金库”性质认定的认定非常容易【答案】AD
本节小结1.定义、资金来源2.表现形式和存放形态3.使用方向和发展态势
2.1 “小金库&处理政策解读“小金库”问题处理处罚主要依据《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及《中华人民共和国税收征管法》。此外，还包括预算、资产、现金、商业保险等相关法律法规、规章制度的相关规定。
2.1.1 设立“小金库”行为的惩处方式主要方式有处理、行政处罚、党纪政纪处分以及组织处理。
2.1.2 设立“小金库”行为的专门处理规定1.《设立“小金库”违纪行为适用（中国共产党纪律处分条例&若干问题的解释》（日，中央纪委印发）“小金库”概念：指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。适用范围：党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构，对设立“小金库”行为负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员。可操作性：将有关设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为与《中国共产党纪律处分条例》有关罚则一一对应，可操作性更强。2.《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》（日，监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署联合印发）自日起施行。
政纪处分相关的具体条文规定：第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。第五条使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。第六条使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。第七条使用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过
处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。第八条使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。第九条以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。第十条有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，并且有本规定之外的其他违法违纪行为需要合并处理的，对有关责任人员，依照《行政机关公务员处分条例》第十条的规定追究责任。第十一条对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、压案不查、打击报复举报人等行为的，依法从重处理。第十二条中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号）印发前，有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节较轻，且能够按照有关规定认真自查自纠的，可以免予处分；情节较重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以减轻或者从轻处分；情节严重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以从轻处分。第十三条中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号）印发后再设立或者继续设立“小金库”的，对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再依据本规定追究责任。
2.1.3 设立“小金库”行为的处理处罚原则1.依法依纪、宽严相济原则区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳，决不能因人而异、因事而异，也决不能片面强求从宽、从严或从重，既体现政策的严肃性，又体现政策的统一性。【案例】某市环境卫生管理处将财政返还的卫生清洁费八个内设机构名义违规私设账户，“小金库”累计金额959万元，除少部分用于生产经营外，共支出943万元发放干部职工福利补贴。2007年1月以后，该处以公款私存的方式，处理市环卫处返拨到各下属站所的经费，违规发放奖金补贴、加班费、通讯费等。至2010年5月，上述个人账户余额累计121万元。市环卫处原主任范桂密受到党内严重警告处分，主任麦杏桃受到行政记过处分。【案例】某县民政局通过虚增工程款，多列支出经费、优抚慰问金、社会救济支出等手段筹集资金，私设“小金库”，金额447.9万元。黄利用职务便利先后76次从“小金库”取款84.6万元，供个人消费或赌博；其余均被黄用于单位日常公务活动、节日慰问和单位福利支出。黄受到开除党籍和公职处分，并被判处有期徒刑10年。2.原则性与灵活性相结合原则原则性体现了法律法规的严肃性，而灵活性则体现了实事求是的要求。3.处理事与处理人相结合原则对“小金库”问题的处理处罚工作，既要重视对违法违纪事实的处理处罚，该调账的调账，该收缴的收缴，该没收的没收，该罚款的罚款；更要重视对相关的责任人员，包括负有领导责任的人员和负有直接责任的人员的党纪、政纪、组织乃至刑事责任追究工作，该移送的移送，发挥法律的惩戒作用和威慑作用；还要充分运用行政处罚的其他手段，对单位该通报的通报、对会计人员该吊销会计从业资格证书的吊销会计从业资格证书。【案例】2001年初至2008年底，某区民政局婚姻登记处违规向结婚申请登记人配售纪念章、《新婚家庭手册》、新婚教育光碟等，共获利62.45万多元，主要用于发放干部职工福利补贴、领导干部旅游及节假日请客送礼。婚姻登记处负责人及具体经办人受到开除党籍、
行政撤职处分；区民政局分管副局长受到党内警告处分；“小金库”余额全部追缴。3.1 政府部门加强制度规范和日常监管根据治理发现的问题，逐步建立健全相关制度规定，堵塞“小金库”产生的制度根源，进一步加强日常监管工作力度，成为政府相关监管部门的重要课题。
3.1.1 着力推进四项改革
3.1.2 严格执行三项制度
3.1.3 健全完善四项制度
1.社会募捐款管理使用制度2.党费财务核算缺少专门的会计制度规定3.党政机关和事业单位无偿占用其他单位钱物的行为缺少相应的惩处措施4.监狱、看守所内部经营收入管理制度缺失
3.1.4 加大日常监管力度1.加大财务会计法规执行情况的监督检查力度要进一步加大财务会计法规执行情况的监督检查力度，同时不断提高财务人员业务水平也显得尤为重要。2.加大银行账户监管力度3.加大国有资产监管力度国资发法规〔号关于印发《关于进一步加强地方国有资监管工作的若干意见》的通知《地方国有资产监管工作指导监督暂行办法》国务院国有资产监督管理委员会令第15号自日起施行。《中华人民共和国企业国有资产法》中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于日通过，现予公布，自日起施行。日，财政部颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》《企业国有资产监督管理暂行条例》中华人民共和国国务院令（第378号）已经日国务院第8次常务会议讨论通过，现予公布，自公布之日起施行。
3.2 单位加强内部控制
内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查。
内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
3.2.1 行政事业单位内部控制存在的问题
1.内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄。2.财务管理制度不健全。3.资产管理和控制制度有待加强。4.对预算控制缺乏刚性 。5.费用支出方面缺乏有效控制。6.固定资产管理比较薄弱。7.票据管理不够严格到位。8.岗位设置不够合理。
3.2.2 提高杜绝“小金库&的思想认识1.以多种形式、多种渠道强化宣传教育2.各级纪检监察部门要加大财经法规的宣传力度3.要加强单位内部会计的职业道德建设加强会计职业道德建设应从以下两个方面进行：一是要从机制上、制度上加强建设，建立完整的会计职业道德体系；二是要从会计人员个人的思想观念、职业道德和行为规范方面加强建设。每个从业人员，不论是从事哪种职业，在职业活动中都要遵守道德。作为财务人员，应当遵守的职业道德是：坚持会计诚信原则。
3.2.3 加强单位内部控制制度建设
1.要建立和完善财务制度2.建立和完善经济责任制度3.建立和完善举报制度为加强行政事业单位内部控制，采取多层次、多方位的控制方法，来达到内部控制目标。1.不相容岗位相分离制度。按照科学、精简、高效的原则，各单位根据各自的职能目标，合理设置职能部门、工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。在单位中，通常有6大类主要的不相容职务：（1）授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离；（2）执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离；（3）执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离；（4）保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离；（5）保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离；（6）执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离。
2.授权批准与集体决策制度相结合。有关事项在业务发生前必须经过书面授权批准，明确责任，单位各级管理层必须在授权范围内行使职责，对于越权行为要有一定的惩罚制度。同时，授权批准要与集体决策相结合。内控制度要求，每一种权利都要接受纵向制约（即单位内部上下级之间），同时也要受到横向制约（即单位领导班子成员之间）。3.财产保护制度。要建立财产日常管理制度核定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，防止财产流失、浪费。4.预算控制制度。提高预算控制管理水平，一要完善部门预算的调整制度，从调整时间、方法、程序等方面作相应的规定，建立预算的跟踪、分析和评价制度；二是完善预算控制制度，确保资金的正确使用，提高资金的使用效益；三是建立预算执行情况预警机制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。
5.加强内部审计监督。要提高内部审计机构层次，强化其权威性和独立性。对内部单位定期进行各项审计，并对单位的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算合规。加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平。6.建立和实施绩效考评制度。要科学设置考核指标体系，对单位内部各个责任部门和干部职工的业绩进行定期考核和客观评价，来实现对其工作过程中行为的约束和引导。对于严格执行内部会计控制制度的，给予精神或者物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚。做到压力与动力相结合，最终达到内部控制的目的，使制度真正落到实处。7.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。要明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。【案例】陕西经贸学院腐败案，涉案人员中处级干部11人，科级干部12人，是新中国成立以来陕西省教育系统最大的团伙经济案件。在陕西经贸学院发生的腐败案中，违规收费、截留、私分、私设小金库、挪用公款、贪污、受贿等腐败现象“一应俱全”，涉案总金额高达615万余元。1999年3月，该院院长退休后，反映该院领导经济问题的举报信像雪片一样飞向纪检、司法机关。1996年至1999年，成教院副院长王某指使财务人员将陆续收回的原工商学院成教处应上交的“办证费”等公款不入账，然后私分。1996年7月，工商学院成教处账上有公款现金近5万元。王某提出用此款为成教院购置教学设备，经请示院长、书记同意后，王某将该款领出以李某名义存入银行。1997年7月，王以购买礼品为由，取走9000元现金据为己有。1996年11月，王从原工商学院成教处汉中教学点收回学生管理费及提档费共计8.4万元。之后，王某将其中2万余元入了财务账，并将余款6万余元中的3万余元中饱私囊。1996年9月，陕西经贸学院财务处原处长王某等三人违反规定，将银行按期支付的“代办费”私设“小金库”。1997年至1998年，王授意张、尚二人分两次从“小金库”中领出现金2.8万元由3人私分。1998年6月至10月，经贸学院财务处出纳田某两次领取代办费35万余元，王某将其中8.5万元截留，并将其中6万余元由3人私分。经贸学院学生处处长、团委副书记李某、庄某在陕西工商学院学生处工作期间，于1996年将当年向应届毕业生收取的“教育补偿费”49万元中的16万元隐瞒截留，两人先后私分10万元，各得5万元。该校对于资金收支管理比较混乱，相关责任人通过收入不入账，私设小金库等方法隐瞒收入，公饱私囊，并且通过虚拟的支出，骗取单位资金。在资金支出控制中，存在巨大的管理漏洞，王某以购买礼品的名义取走9000元，此后没有任何的实物、发票的返回，但是财务上却没有进行及时有效的追究，使财务监管形同虚设。在该校中，财务人员没有做到独立性，仅凭“王某的指示”，就把应该纳入收入管理的“办证费”等公款不入账，然后予以私分。该校财务处领导利用截留、隐瞒各种行政性收费收入的方式，设立“小金库”，进而为私分事业收入提供了方便，是严重违反会计法和国家统一会计制度的行为。
3.2.4 内部审计中存在的问题内部审计既是内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。内部审计的作用不仅在于监督单位的内部控制是否被执行，还在于帮助单位营造控制环境，成为内部控制过程设计的顾问。
1.对实施内部审计的认识存有偏差2.内部审计机构的设置不到位3.内部审计的领导层次不清，内部审计的权威性、独立性和有效性受限内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高，内部审计的权威性、独立性和有效性才愈有保障。4.内部审计工作定位不准确，目标不能做到与时俱进5.内审人员的素质不能适应内审的要求6.内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求7.制度不完善，导致审计意见和审计建议难以执行8.部分行政事业单位内部审计工作不规范
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