外籍人员个人所得税纳税风险提示
来源：广州地税
作者：广州地税 人气： 发布时间：
摘要：外籍人员个人所得税政策较为复杂，为保护纳税人合法权益，有效防范税务风险，我局收集整理了外籍人员个人所得税政策及管理方面的20个风险点，纳税人可以对照查看，避免产生纳税风险。 1.按规定负有纳税义务的外籍人员取得境内、境外支付工资薪金所得是否已经...
外籍人员个人所得税政策较为复杂，为保护纳税人合法权益，有效防范税务风险，我局收集整理了外籍人员个人所得税政策及管理方面的20个风险点，纳税人可以对照查看，避免产生纳税风险。
一、工薪所得一般规定
1.按规定负有纳税义务的外籍人员取得境内、境外支付工资薪金所得是否已经合并申报缴纳个人所得税；
2.在中国境内居住满五年，且第六年在中国境内居住满一年的外籍人员，来源于中国境内外的工资薪金所得和其它所得是否已经按规定在中国境内申报缴纳个人所得税；
3.外籍人员境内居住时间、工作时间计算是否准确，税收协定（安排）、计税公式适用是否正确；
4.境外公司为境内企业提供技术支援、经营管理支持等劳务在境内构成常设机构，其派遣人员工资薪金所得是否已经按规定在中国境内申报缴纳个人所得税；
5.外籍人员在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费、监事费是否已经与个人工资收入合并，按&工资薪金所得&项目申报缴纳个人所得税；
6.不含税收入额（包括雇主全部负担税款、定额负担、比例负担、负担超过原居住国的税款)是否已经换算成含税收入额申报纳税；
二、奖金、补贴、实物福利
7.工资薪金所得全额纳税，当月取得的数月奖金、半年奖、完成任务奖等是否已经与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税；
8.工资薪金所得纳税义务不满一个月或没有纳税义务当月，取得的数月奖金、半年奖、完成任务奖等是否已经单独作一个月工资薪金所得申报缴纳个人所得税；
9.外籍人员取得年终一次性奖金、年终双薪、年终劳动分红等所得是否已经按规定正确计算申报纳税；
10.外籍人员取得以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补贴（合理标准除外）、探亲费、子女教育费、语言训练费等是否已经与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税；以各种形式取得的其他形式补贴、津贴如通信费（实报实销及标准内除外）、交通费、用车补贴等是否已经与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税；
11.以实物形式发放的福利是否已经折算价值与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税；
三、保险、股权激励、退职费
12.公司为外籍人员及家属购买的各类商业保险以及社会保险支付的保险费是否已经按规定与支付当月的工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税；
13.参加企业年金计划，取得企业年金缴费所得是否已经按规定正确计算申报纳税；
14.外籍人员取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股票等激励奖励所得是否已经按规定正确计算申报纳税；
15.外籍人员取得的退职费、解除劳动合同补偿以及安家费等所得是否已经按规定正确计算申报纳税；
16.外籍人员仅在公司（包括关联公司）任董事、监事的会费是否已经按&劳务报酬所得&项目申报缴纳个人所得税；
17.企业对履约提供独立个人劳务的外籍人员是否已经按&劳务报酬所得&项目扣缴个人所得税；
18.非外商投资企业向参股外籍人员个人支付的股息、红利收入是否已经全额扣缴个人所得税；
19.非外商投资企业留存收益和资本公积转增外籍人员股本是否已经按规定申报缴纳个人所得税；
20.外籍人员个人股东转让境内企业股权是否已经按规定申报缴纳个人所得税。中国公司怎样聘用外籍人士？_百度知道
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中国公司怎样聘用外籍人士？
中国境内的小型私人公司可以聘用外国人吗？
怎么聘用？
要办哪些手续？
对聘用外国人的小型私人公司的注册资本和经营范围有限制吗？
这个外国人不是专家，聘用他只是为了做贸易方便，他可以国内国外世界各地跑，比中国人持有中国护照到其他国家方便。
外国人在中国就业管理规定　　第一章 总 则　　第一条 为加强外国人在中国就业的管理，根据有关法律、法规的规定，制定本规定。　　第二条 本规定所称外国人，指依照《中华人民共和国国籍法》规定不具有中国国籍的人员。本规定所称外国人在中国就业，指没有取得定居权的外国人在中国境内依法从事社会劳动并获取劳动报酬的行为。　　第三条 本规定适用于在中国境内就业的外国人和聘用外国人的用人单位。本规定不适用于外国驻华使、领馆和联合国驻华代表机构、其他国际组织中享有外交特权与豁免的人员。　　第四条 各省、自治区、直辖市人民政府劳动行政部门及其授权的地市级劳动行政部门负责外国人在中国就业的管理。　　第二章 就 业 许 可　　第五条 用人单位聘用外国人须为该外国人申请就业许可，经获准并取得《中华人民共和国外国人就业许可证书》（以下简称许可证书）后方可聘用。?　　第六条 用人单位聘用外国人从事的岗位应是有特殊需要，国内暂缺适当人选，且不违反国家有关规定的岗位。用人单位不得聘用外国人从事营业性文艺演出，但符合本规定第九条第三项规定的人员除外。第七条 外国人在中国就业须具备下列条件：　　（一）年满18周岁，身体健康；　　（二）具有从事其工作所必需的专业技能和相应的工作经历　　（三）无犯罪记录；　　（四）有确定的聘用单位；　　（五）持有有效护照或能代替护照的其他国际旅行证件（以下简称代替护照的证件）。　　第八条 在中国就业的外国人应持职业签证入境（有互免签证协议的，按协议办理），入境后取得《外国人就业证》（以下简称就业证）和外国人居留证件，方可在中国境内就业。未取得居留证件的外国人（即持F、L、C、G字签证者）、在中国留学、实习的外国人及持职业签证外国人的随行家属不得在中国就业。特殊情况，应由用人单位按本规定规定的审批程序申领许可证书，被聘用的外国人凭许可证书到公安机关改变身份，办理就业证、居留证后方可就业。外国驻中国使、领馆和联合国系统、其他国际组织驻中国代表机构人员的配偶在中国就业，应按《中华人民共和国外交部关于外国驻中国使领馆和联合国系统组织驻中国代表机构人员的配偶在中国任职的规定》执行，并按本条第二款规定的审批程序办理有关手续。许可证书和就业证由劳动部统一制作。　　第九条 凡符合下列条件之一的外国人可免办就业许可和就业证：　　（一）由我政府直接出资聘请的外籍专业技术和管理人员，或由国家机关和事业单位出资聘请，具有本国或国际权威技术管理部门或行业协会确认的高级技术职称或特殊技能资格证书的外籍专业技术和管理人员，并持有外国专家局签发的《外国专家证》的外国人；　　（二）持有《外国人在中华人民共和国从事海上石油作业工作准证》从事海上石油作业、不需登陆、有特殊技能的外籍劳务人员；　　（三）经文化部批准持《临时营业演出许可证》进行营业性文艺演出的外国人。　　第十条 凡符合下列条件之一的外国人可免办许可证书，入境后凭职业签证及有关证明直接办理就业证：　　（一）按照我国与外国政府间、国际组织间协议、协定，执行中外合作交流项目受聘来中国工作的外国人；　　（二）外国企业常驻中国代表机构中的首席代表、代表。　　第三章 申请与审批　　第十一条 用人单位聘用外国人，须填写《聘用外国人就业申请表》（以下简称申请表），向其与劳动行政主管部门同级的行业主管部门（以下简称行业主管部门）提出申请，并提供下列有效文件：?　　（一）拟聘用的外国人履历证明；　　（二）聘用意向书；　　（三）拟聘用外国人原因的报告；　　（四）拟聘用的外国人从事该项工作的资格证明；　　（五）拟聘用的外国人健康状况证明；　　（六）法律、法规规定的其他文件。　　行业主管部门应按照本规定第六条、第七条及有关法律、法规的规定进行审批。　　第十二条 经行业主管部门批准后，用人单位应持申请表到本单位所在地区的省、自治区、直辖市劳动行政部门或其授权的地市级劳动行政部门办理核准手续。省、自治区、直辖市劳动行政部门或授权的地市级劳动行政部门应指定专门机构（以下简称发证机关）具体负责签发许可证书工作。发证机关应根据行业主管部门的意见和劳动力市场的需求状况进行核准，并在核准后向用人单位签发许可证书。　　第十三条 中央级用人单位、无行业主管部门的用人单位聘用外国人，可直接到劳动行政部门发证机关提出申请和办理就业许可手续。外商投资企业聘雇外国人，无须行业主管部门审批，可凭合同、章程、批准证书、营业执照和本规定第十一条所规定的文件直接到劳动行政部门发证机关申领许可证书。　　第十四条 获准聘用外国人的用人单位，须由被授权单位向拟聘用的外国人发出通知签证函及许可证书，不得直接向拟聘用的外国人发出许可证书。　　第十五条 获准来中国就业的外国人，应凭劳动部签发的许可证书、被授权单位的通知函电及本国有效护照或能代替护照的证件，到中国驻外使、领馆、处申请职业签证。凡符合本规定第九条第一项规定的人员，应凭被授权单位的通知函电申请职业签证；凡符合第九条第二项规定的人员，应凭中国海洋石油总公司签发的通知函电申请职业签证；凡符合第九条第三项规定的人员，应凭有关省、自治区、直辖市人民政府外事办公室的通知函电和文化部的批件（径发有关驻外使、领馆、处）申请职业签证。凡符合本规定第十条第一款规定的人员，应凭被授权单位的通知函电和合作交流项目书申请职业签证；凡符合第十条第二项规定的人员，应凭被授权单位的通知函电和工商行政管理部门的登记证明申请职业签证。　　第十六条 用人单位应在被聘用的外国人入境后十五日内，持许可证书、与被聘用的外国人签订的劳动合同及有效护照或能代替护照的证件到原发证机关为外国人办理就业证，并填写《外国人就业登记表》。就业证只在发证机关规定的区域内有效。　　第十七条 已办理就业证的外国人，应在入境后三十日内，持就业证到公安机关申请办理居留证。居留证件的有效期限可根据就业证的有效期确定　　第四章 劳动管理　　第十八条 用人单位与被聘用的外国人应依法订立劳动合同。劳动合同的期限最长不得超过五年。劳动合同期限届满即行终止，但按本规定第十九条的规定履行审批手续后可以续订。　　第十九条 被聘用的外国人与用人单位签订的劳动合同期满时，其就业证即行失效。如需续订，该用人单位应在原合同期满前三十日内，向劳动行政部门提出延长聘用时间的申请，经批准并办理就业证延期手续。
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提供近期二寸证件照片三张（其中两张贴在表格上：1。 6、到公安出入境管理部门申请居留许可。 （上述4，一张制作就业证）； 8； 6. 本人的有效护照和居留许可（正本及复印件）； 7. 现用人单位与被聘外国人签订的劳动合同或聘用协议（复印件）、劳动部门为其办理就业许可证书。 2。涉及资料如下：1. 填写正确的《外国人就业登记表》二份（可在网上下载），用人单位盖公章）； 5； 2. 外地用人单位变更的、6要在一个月中完成） 7、常住境外人员的工资如超过我国个人所得税的起征标准，须中文打印； 4. 被聘人员的履历证明（含最终学历和完整的经历。 3. 现用人单位经年检有效的营业执照副本(复印件)、组织机构代码证（复印件）、凭就业许可证书到外经贸局向被聘用人发邀请函电。 3。一般来说不用备案，公安机关会将外国人的情况通报税务部门来查询外国人的纳税情况的，提供当地发证部门签发的就业证迁移或注销证明、被聘用人凭邀请函电到其所在国中国领馆申请赴中国签证（Z职业签证） 4、入境后凭Z签证和《就业许可证书》到劳动局申请《外国人就业证》 5，则外国人要交纳个人所得税（或企业代扣），甚至个体户、5. 原在本市办理的《外国人就业证》上的其他内容如有变更的、劳动关系公证时则需要相关部门备案。牵涉到外籍人士在中国居留时以该工作为签证理由时，需要以下手续，无须特别手续，涉及外币支付；如果仅限于人民币支付薪酬且临时聘用，都可以聘用外籍人士国内私营企业、到出入境检验检疫局进行体检
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回答问题，赢新手礼包外籍人员工资扣除标准是多少？
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外国人到中国抢工作是怎么回事？外国人到中国抢工作是什么原因？
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