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上海交通大学
硕士学位论文
我国环境税制改革研究
姓名：郑莉萍
申请学位级别：硕士
专业：公共管理
指导教师：魏陆
上海交通大学MPA 学位论文
我国环境税制改革研究
我国环境税制改革研究
环境税有狭义、中义和广义之分。狭义的环境税，认为环境税就
是环境污染税；中义的环境税，认为环境税是对一切开发、利用环境
资源的单位和个人，按其对环境资源的开发、利用强度和对环境的污
染破坏程度进行征收或减免的一种税收；广义的环境税，认为环境税
是税收体系中与环境资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
本文论述广义的环境税。
早在20 世纪末，环境税在OECD 国家先行开征，到目前为止，很
多发达国家已经建立起较为完善的环境税收法律制度，不仅有效地保
护了资源和环境，还为保护资源和环境提供了经验与启示。改革开放
年来，我国经济发展取得了举世瞩目的伟大成就，但资源消费量
急剧增加，环境压力越来越大。我国经济在高速发展的同时也加剧了
资源的耗竭并带来了严重的环境污染和生态失衡，而我国的税收制
度，从理论上讲并没有真正意义上的环境税。因此，本文旨在在现实
条件下研究我国环境税制改革的出路。
本文从环境税理论的研读出发，阐述了环境税的理论渊源：公共
物品理论和外部性理论，进一步比较了环境税与其他经济手段即直接
管制、排污权交易、补贴、排污收费的优劣；结合我国环境税费体制
上海交通大学MPA 学位论文
我国环境税制改革研究
的现状，分析了目前我国环境税费体制存在的问题，如税制结构不合
理、约束性措施不利于保护环境、激励性措施不够完善以及排污收费
制度存在缺憾等等；通过借鉴 OECD
国家运用环境税收发展经济、
保护环境的成功经验，总结了给我国开征环境税带来的启示，即必须
遵循从本国国情出发、循序渐进、税收中性、专款专用等原则，同时
必须利用好税收差别和税收减免等有效手段，此外，必须建立严格、
规范的征管体系，才能有效保障环境税的开征；然而，每个国家都有
自己不同于别国的国情，因此要建立起适合我国国情的环境税收法律
制度还要与我国的实际相结合。文章最后在分析我国建立环境税收制
度所面临的挑战及机遇的基础上提出了构建我国环境税收体系的基
本构想。即改革现行与环境税相关的税种、建设新的环境税收体系、
完善我国环境税收体系建设的配套措施等等。
关键词：环境税，税制改革，环境保护
上海交通大学MPA 学位论文
我国环境税制改革研究
STUDY ON THE REFORM OF
CHINA’S ENVIRONMENTAL TAX SYSTEM
Environmental tax has the narrow sense, exact sense and broad sense.
Narrow environmental tax is the environmental pollution tax. According
to the development on the environment resource, the use of the intensity
environmental
pollution,
environmental tax is that all the development and use
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海外投资的税务构架设计及征管双方的挑战与应对
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税收分析工作总结
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【第一篇】：2012年税收分析预测，税收分析12 年一季度组织收入情况分析市地方局2012 年，我局在市地税局的正确领导下，认真贯彻落实 省、 市组织收入工作会议精神， 紧紧围绕组织收入中心工作， 及时对我县税收工作进行全面深入的预测和分析，积极采取 有力措施，实现了税收收入首季“开门红” 。现将组织收入 及分析有关情况汇报如下一、税收收入总体情况 一季度， 较去年同期增收 县地方税务局共组织各项收入 9074 万元， ，增长 %。其中：税收收入 6683 万元，与去年同期相比增收 2108 万元， 同比增长 46%； 入库教育费附加 795 万元， 同比增收 ， 增长 。新增地方教育费附加 472 万元，其他基金收入 1096 万元。2012 年 1-3 月税收总收入和各税种收入情况统计 （：万元） 税种 总收入 营业税 个所税 资源税 城建税 征收额 06 105
-51 533 -3% 115% -33% 81% 同比增收额 同比增长房产税 印花税 土使税 车船税 企所税 土增税 教附加 地教附220 80 61 81
34 9 726 4 361495% -12% 126% 13% 97% 11% 83%二、税收收入增长特点 （一）分税种来看，呈现 7 增 3 降的局面。所得税、 企业所得税、城建税、房产税和教育费附加保持高速增长， 营业税、资源税、印花税同比下降。其中房产税同比增幅达 到 495%，是烟厂今年 3 月份申报 150 万房产税； 矿业有限 一季度申报 1030 万个人所得税和汞锑科技有限公司申 报 1434 万企业所得税，造成个人所得税和企业所得税有较 高的增长比例。城建税情况 （二）分入库级次来看，中央、省、市、县级收入同步 增长。一季度中央级累计入库税收 1730 万元， 同比增长 105%， 主要是受所得税的增长带动。省级累计完成税收 1333 万元， 同比增长 47%，市级税收收入 300 万元，同比增长 ，另外地 方教育费附加的征收也增加了市一级次的收入。县级累计税 收收入 3320 万元，非税收入 914 万元，共增长 1634 万元， 增长 41%，县级收入增长受到教育费附加和地方的高速增长和地方教育费附加开征的带动，拉动了地方财政收入。（三）分行业来看，呈现稳中有增。第二产业入库税收 5366 万元，增收 2433 万元，增长 82%，第三产业入库税收 1467 万元，与上年同期持平。其中第二产业中采矿业入库 2634 万元，同比增长 250%，卷烟制造业入库 1126 万元，同 比增长 53%，建筑业入库 1465 万元，同比增长 23%。矿产、 烟草业和建筑业一直是 税收的主力支撑，三行业的增长尤其是矿产业的快速增长，有力拉动了一季度税收收入进度； 第三产业各行业较为均衡，其中批发零售业 197 万元，交通 运输业 258 万元，住宿餐饮业 195 万元，金融业 206 万元， 房地产业 397 万元，居民服务和其他服务业 163 万元。总体 情况与上年持平。三、税收增减因素分析（一） 、宏观经济对税收影响从县的经济发展看，我县抢抓新一轮西部大开发战略 生态工业园区、 工业园区配套设难得的发展机遇，加快施建设，有利于承接产业转移，争取更多项目和资金支持， 吸引更多投资，有助于新的经济增长极形成。一季度 固定资产投资已超过 4 亿元，同比增长 30%。规模以上工业产值 超过 10 亿元， 同比增长 70%， 特别是随着 烟厂、 水泥、 复肥公司扩能改造等重点工业项目的逐步建成投产和一些基 础设施的投入使用，对经济的拉动效应将得到有效释放。政策性增收因素依然较多，企业效益好转，就业增加，有利于 提高居民收入和消费能力。因此，2012 年 县经济发展条件总体好于上年，为税收收入工作创造一个良好的条件。（二） 、各行业现状对税收的影响从各行业情况来看，矿产业增长势头依然迅猛，矿产市 场价格仍然处于高位，其中 矿价格 38 万元/吨，锑粉 4 万 元/吨，铅锌粉 8 千元/吨。较好的市场价格刺激了矿产企业 扩大生产，抛售往年积累库存， 源矿业有限公司分别缴纳 各项税费 1522 万元和 1065 万元，比往年同期增长较大。烟草行业由于烟草公司受总公司严格调控，税源稳定， 今年一季度缴纳税收 1126 万元，较上年同期增长 17%； 建筑业入库 1465 万元，同期增收 275 万元，增长 23%， 与去年的高速增长相比，建筑业增长势头开始减缓，主要原 因是我县今年新开工的大型重点工程较少，上年高速公路等 一批工程基本完工，这对我县税收继续保持增长有较大影 响，在交通运输业上表现尤为明显，一季度交通运输业入库 税收 258 万元，同比减收 210 万元； 房地产方面，一季度房地产投资继续增长，但房产交易 量明显下降，购房者普遍采取持资观望的态度，1-2 月房屋 面积 14754 平方米，下降 12%，一季度入库税收 397 万 元，同比增收 178 万元，预计二季度房地产业税收将出现下 滑。四、二季度情况预测 预计二季度 县税费收入同比仍保持高速增长，虽然实现了首季税收收入开门红，但是对于市局下达的 3.2 亿元的 全年税收任务和县政府下达的 1.7 亿县级预算收入任务，冲 刺任务双过半仍存在较大压力。有利因素：一是两会召开增强了社会发展经济的信心， 县继续加大固定资产投资，快推进项目建设， 北岸景观路 工程、 森林公园工程、 公路工程等一批重点工程陆续开工 建设，为税收增长增加后劲。二是随 加大开发旅游资源，通过央视《走进中国》系列节目扩大了，预计二季度餐 饮住宿和社会服务业会有所增长。三是 矿业公司股权转让 预计能实现部分税款。不利因素：宏观环境上，今年政策性减收因素较多，同 时我局同步开展“三问三解”，实际解决一些困难企业、 个体的实际问题，使企业获得更大发展空间和更多税收优惠 政策，从短期来看具有减收效益。分行业看，房地产业，建 筑业面临减收，房地产在建面积和交易量比去年同期下降明 显，矿产业去年至今年一季度趁价格较高大量抛出库存，前 面的高增长在二季度难以为继。五、二季度组织收入的主要措施 加强信息管税。利用网络开票、 网上申报的推广为契机， 深入开展信息化管理，坚持以信息技术为依托,充分利用网络平台功能,构建“政府领导、地税协调、配合、信息 支撑”的信息管税新机制,形成职责明晰、管理规范、协作 有效、监控有力的综合治税氛围,全面提高信息管税工作的 化、规范化、信息化水平。加强重点税源管理。前 100 名纳税企业纳税额占到税 收收入的 80%，其中纳入省局重点税源网上直报系统的企业 缴纳 4000 余万，占税收总额 20%，抓住重点税源，是挖掘税 收潜力的关键，今年我局被省局确定为重点税源管理试点单 位，我局以此为契机利用重点税源网上直报系统等信息化工 具， 对重点企业、 重点工程进行分企业分行业专人跟踪管理， 随时掌握其生产情况、经营情况、市场行情和纳税情况，做 到“五管” ，即管到户、管到帐、管到票、管到货、管到税， 确保各企业足额按期入库。提高纳税服务水平。树立全员服务理念；打造标准化纳 税服务大厅，营造良好的纳税环境；通过各类户外媒体，提 高税收法律知识宣传，并以廉政走廊建设为契机，展示地税 公开透明，为国聚财的理念，提高公信力。引导纳税养成一 个自觉纳税的良好风气。2012 年是“十二五”承上启下的一年，面对市局更远的 目标，更高的任务，我们将深入贯彻落实科学发展观，认真 贯彻执行市局的工作部署，切实发挥职能作用，进一步加强 税源管理，人本管理，以积极的心态克服困难，为地方收入尽职尽责。县地方税务局 二 O 一二年三月二十八日
【第二篇】：税收工作总结，税收分析工作总结关于税收工作总结和领导 班子建设的情况报告2010 年， 我局按照市局年初的工作部署， “三个代表” 以 和科学发展观为指导，以组织各项收入为中心，以加强干部 管理为根本，保稳定、促发展，积极开展各项工作。2010 年， 我局完成税收收入 3172.4 万元，占全年 3020 万元的 1 05%，同比增长 22%；完成社保费 2480 万元；完成教育费附 加 169.5 万元，地方教育费附加 56.5 万元，残疾人保障金 38.1 万元，经费 11.6 万元。现将工作开展情况汇报如 下一、 二 0 一 0 年总体工作完成情况 （一） 税收工作完成情况 1.严格组织收入原则，确保应收尽收。我局充分认识组织收 .严格组织收入原则，确保应收尽收。入工作的重要性和艰巨性，坚决贯彻落实“依法征收，应收 尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组 织收入原则，多次召开分局长会议，严格落实各项财税制度 和规定，加强组织收入的督导，认真研究分析各项增减收因 素，较好地完成了组织收入任务。2、做好社保费、残保金征收工作。社保费方面，加强与劳 、做好社保费、残保金征收工作。人局社保部门的联系，广泛开展费源调查摸底和扩面工作， 对 82 户缴费单位开展了社保费分类管理工作。残保金方面， 加强宣传力度，提高企业的缴费意识。要求残联严格对企业 在岗残疾人数的审核、认定工作，同时加强管理，广泛开展 调查摸底，努力实现应收尽收。3.加大稽查工作力度。3.加大稽查工作力度。08 以来，我局在税收检查的深度和广 加大稽查工作力度 度上下功夫，加快检查进度，提高稽查工作效率，先后对阜 城中学等 10 户纳税人开展了个人所得税专项检查，对德隆 房地产开发有限公司等 6 户企业开展了建筑业、房地产业专 项检查，大鹏特钢集团有限公司等 2 户企业开展了民营企业 园土地使用税专项检查，共计查补入库税款 187 万元，收到 了较好的检查成效。4、开展重点行业税收分析 开展重点行业税收分析。税收分析做为税收管理的“龙 开展重点行业税收分析 头”和“起点”，其作用正日益显现。我局从八月份开始对 全县重点行业开展了一次深入调查和分析，将服装、机械制 造等 10 个行业 91 户企业作为分析的重点，通过面向纳税人 召开分行业座谈会、深入开展下户调查、召开税收分析研讨 会等形式，获得第一手资料并将各个行业的税收收入、销售 收入、利润情况、税负情况等指标公布出来，由计会股进行综合分析，发布了《全县税收分析情况报告》，促进税收收 入增长和本地经济发展。版征管软件系统的应用水平。5、提高 08 版征管软件系统的应用水平。我局制定了工作方 案，细化责任，明确时间进度。加强对纳税人和税务干部的 应用，对全系统 75 名基层税收管理员及 340 户企业单 位的人员分三批进行了培训。明确了管理分局与征收分 局的职责范围，强调分局长为第一责任人，上线后，由主管 局长和征管、税政、计会等业务股室各一名同志进驻到办税 服务厅进行现场办公， 现场解决业务问题， 加强协调和督导， 确保了新版软件的运行顺利。6、对房产税、土地使用税进行税源调查。为摸清房 对房产税、土地使用税进行税源调查。产税、城镇土地使用税税源，实现房产税、城镇土地使用税 管理精细化和规范化，我局自 3 月份开始对辖区内所有纳税 人房产及占地情况进行摸底登记工作，制定了，按 照先重点后一般，先企业后个体的顺序，逐步开展税源调查 登记工作。同时，做到税源调查与查补税款相结合。在房产 税、土地使用税税源调查登记中，对于少缴或未缴土地使用 税和房产税的纳税人进行查处,追缴应缴未缴的税款。7、加强运输业自开票纳税人管理。组织税收管理员深入运 加强运输业自开票纳税人管理。输企业对运营收入进行调研，全面掌握全年淡、旺季营运收 入和超吨因素等情况，设定每月最高开票限额，防止虚开 dkfp 行为的发生。9 月份，县局组织稽查局、税政、征管等 相关人员，集中开展了运输业自开票专项检查，调账 3 户， 对不符合条件的 2 户企业取消了其资格认证，进一步规范了 管理。（二）领导班子建设情况 1、加强领导班子建设，提高班子成员贯彻落实科学发展观 加强领导班子建设， 的能力。的能力。我局把学习贯彻党的十七大精神、全面落实科学发 展观作为加强领导班子建设的重点，先后组织学习了《人民 日报评论员文章：五论科学发展观》、 《怎样构建和谐社会》 等文章，并写出。５月初，根据市局安排，我局的 班子主要负责人进行了调整，新的领导班子集体继续发扬以 前的优良传统，坚持开拓创新，不断加强学习，严格落实民 主集中制，提高班子民主决策、科学决策水平，增强了领导 班子战斗力、凝聚力。2、加强政治工作，保障税收中心工作开展。认真贯彻 加强思想政治工作，保障税收中心工作开展。落实省局《关于加强和改进思想政治工作的意见》，教育广 大干部树立大局观念、全局观念，认真落实国家政策和上级 部署。重点妥善处理好棘手问题。我局在按照上级安排清退 临时工，由于种种原因，发生了临时工上访问题。在奥运安 保期间，我局把处理好这项工作做为首要任务，由当时主持 工作的刘家新副局长亲自与 7 名临时工进行面对面座谈，深入了解他们的想法、家庭状况等情况，从上级规定、队伍现 状、形势要求、个人发展等方面，进行了长时间的思想交流。并通过其家长、亲属、在职干部进一步做工作。其次，对工 作年限长、抵触情绪较大的人员，县局充分考虑他们的工作 特长，积极为他们联系工作，设身处地解决临时人员后顾之 忧。在我局的积极努力之下，奥运安保期间，未发生一次临 时工上访事件。目前，下放临时工问题已得到妥善解决。
【第三篇】：第三税务分局二○一一年税收工作总结，税收分析工作总结二○一一年税收工作总结（2011 年 7 月 7 日）2011 年，我分局在区局党组正确领导下，围绕组织收入、税 源管理、税收分析、巡查巡访等工作，突出“全税种管理” 、企业 所得税纳税申报和企业所得税、土地增值税清算等工作重点，以 创先争优活牵引各项税收工作，督促检查抓实效，优化服务抓辅 导，圆满完成了各项税收工作任务。一、税收工作开展情况 2011 年，我分局累计入库税款 77370 万元，同比增收 1274 万元，为全局圆满完成税收任务提供了有力支撑。(一)做好组织收入工作。把组织收入工作作为经常性的工作 主题，强化责任意识，经常检查督促，做好纳税辅导，抓好催报 催缴，保持工作连续性，把握组织收入主动权，努力为区局组织 收入工作发挥支撑保障作用。一是抓好日常辅导和催报催缴。抓 一是抓好日常辅导和催报催缴。一是抓好日常辅导和催报催缴 好征期申报提醒，及时将新的征收政策和征期征收的税种传达给 纳税人，保证企业正确及时申报缴税。二是抓好企业所得税申报 二是抓好企业所得税申报 工作。工作。注重做好辅导和服务，抓好一季度企业所得税核实征收后 的第一次申报纳税工作，辅导企业正确申报缴纳企业所得税。三 三 是抓好“衔接期”企业所得税汇算清缴管理。针对征收方式由核 是抓好“ 衔接期” 企业所得税汇算清缴管理。定改核实衔接过程中出现的新情况、 新问题， 加大工作创新力度， 采取“五步法”加强企业所得税汇算清缴管理。第一，部置工作1明确汇算重点。针对房地产企业所得税由核定征收方式改为核实 征收方式“衔接期”工作实际，认真学习上级关于企业所得税汇 算清缴工作的有关指示精神，归集学习有关企业所得税管理的法 律法规，谋划制定，使管理人员明确汇算工作的重点和 流程， 掌握有关税收政策。第二， 加强培训提高业务技能。月初， 5 我们用两天时间，聘请秦皇岛市钧正税务师事务所专业注册税务 师对分局全体人员进行了多媒体互动式授课辅导，通过授课讨论， 掌握了房地产企业财务核算中一些疑点难点问题的审查处理方法， 有效提高了业务技能。第三，推动中介审核涉税事项。要求有项 目的房地产企业一律要委托会计师事务所、税务师事务所对企业 的涉税事项进行全程审核，出具《企业所得税鉴证报告》 ，提高企 业所得税汇算管理质量，减小涉税风险。第四，强化审核规范汇 算管理。深入重点税源企业进行有针对性的解剖审核，在实践中 掌握企业成本、费用核算方法和汇算扣除比例；加强对中介机构 的监督，对中介出具的《企业所得税鉴证报告》在个人初审的基 础上，进行集体“会诊” ，查清每个涉税疑点；重点审查企业应纳 税税所得额增减变化情况，对增减变化超过 20％的，组织税款补 缴入库。第五，汇算申报总结工作经验。针对今年企业所得税汇 算过程应用软件新、征收方式新的“两新”情况，我们协调税政 重新核定企业所得税征收方式，做好纳税辅导和催报催缴工作， 按时完成了企业所得税汇算申报工作。同时，召开汇算清缴总结 讨论会，对工作过程中遇到的政策问题、工作流程进行了讨论， 对工作实践中行之有效的汇缴工作做法进行了交流总结。目前，2我分局已完成所辖 43 户企业所得税汇算清缴工作，审核中介出具 的《企业所得税鉴证报告》22 份，补缴税款
元。(二)强化税源管理工作。针对房地产开发企业开发周期长、 环节多、会计核算复杂、涉及税种多、监管难度大等特点，我们 从优化管理流程、收集涉税信息入手，将基础工作做扎实，力争 前期做好监管工作，同时为后期管理打下坚实基础。一是确保信 一是确保信 息管理软件顺利上线运行。息管理软件顺利上线运行。搞好上线前纳税人有关业务培训工作， 组织好旧版发票的验票、缴销工作，按项目对外部信息数据进行 采集，录入征管软件办理项目登记，按项目项目进行纳税辅导， 导入楼牌号报告表， 并进行自开票纳税人资格的认定工作。月底， 1 28 户有项目的房地产企业已顺利按项目上线运行。二是抓好征管 二是抓好征管 二是 档案规范和创新工作。按照规程对征管档案的要求，对征管档案 档案规范和创新工作。列具 14 项基础资料、10 项活动资料清单，并提出要求，逐步进行 规范和完善。按照《房地产开发企业所得税征收管理办法》，要 求企业从项目立项开始就报送《办法》规定的有关事项，完善征 管档案，全面掌控企业项目情况。三是开展税源巡查巡访工作。三是开展税源巡查巡访工作。三是开展税源巡查巡访工作 按照规程的要求，对税源巡查巡访工作提出要求，填写《房地产 项目情况表》和《巡查巡访记录》，并对企业生产经营情况进行 分析，写出税收分析情况报告，以全面及时掌握税源变化情况。目前，对有项目的 26 家企业按月写出了税收分析报告，填写《房 地产项目情况表》和《巡查巡访记录》80 份。四是开展“全税种” 四是开展“全税种” 四是开展 核实比对。按照区局的要求，本着“以小促大、完善规范”的原 核实比对 则，对“三税”核实比对工作提出要求，并制作全税种比对情况3表，对所属纳税人 、2010 年“三税”纳税情况进行逐 户核实比对， 对营业税纳税不匹配的， 查清原因， 对少缴税款的， 要求纳税人补税。目前，已全部完成核实比对工作，补缴税款 19457.39 元。(三)优化纳税服务工作。着眼房地产业经营特点和税收政策 变化的新情况和新特点，以服务为导向，促进税收管理方式由管 理型向管理和服务并重型转变，有效提高了管理和服务水平。一 一 是及时宣传税收政策。是及时宣传税收政策。根据房地产业税收调控政策变化快、针对 性强、理解执行偏差大等特点，将近五年来国务院、总局、省、 市四级房地产税收政策汇编成集，下发各企业和税收管理人员， 并定期进行新政策授课辅导，提高企业财务人员和管理人员对税 收新政策的把握和理解能力，提高新税收政策的执行力度。二是 二是 有效提高服务能力。有效提高服务能力。在分局组织定期培训的基础上，针对疑点难 点问题，采取“请进来”的方式，聘请注册税务师事务所的专业 人员，对管理人员进行互动式授课辅导，有效提高管理人员的服 务能力。三是全程做好项目辅导工作。做好房地产项目管理软件 三是全程做好项目辅导工作。三是全程做好项目辅导工作 上线的前期、中期和后期管理进行跟踪辅导，明确房地产发票管 理的流程，实现对房地产企业开发项目的立项、规划、施工、预 售、竣工验收、工程结算、项目清盘等全过程的跟踪监控。四是 四是 开展税源巡查走访工作。开展税源巡查走访工作。每季深入企业进行一次巡查走访，每月 进行一次税源分析，掌握企业生产经营情况，解答纳税人提出的 纳税咨询，征求纳税人对税收管理的意见和建议。共整理发放税 收政策 2 期，组织税收政策培训 3 次，聘请注册税务师事务所专4业人员授课 2 天，解剖审核企业 2 户。二、税源管理方面存在的问题 目前，在房地产企业的监管链条中，税务部门属于“下游部 门”，事实上处于监管的最末端；而在前面，对于其立项、审批、 征地、开工、预售等等信息，则分别由土地、规划、房管等多个 政府部门掌握，加之我们还没有与建委、土地、规划、房管、银 行等部门建立必要的信息交换制度，大部分管理信息主要是通过 下户巡查，或者通过电视、报纸等媒体宣传等渠道获取，进行的 大多是事后管理，而且信息的准确性也有待进一步证实。税务部 门对房地产开发行业的管理存在获取信息的渠道过窄、来源渠道 不畅、信息滞后、过多依赖事后管理等诸多现状，一定程度上影 响了对房地产开发企业的管理。在税源管理方面存在不少薄弱环 节，有房地产企业纳税意识淡漠,企业财务人员业务素质不高,税 收政策执行不到位等问题,也有税务部门管理不到位的问题。从上 半年管理情况看，在税源管理上，我们有以下几个方面问题有待 于加强和改进。一是税源巡查巡访工作坚持不经常。一是税源巡查巡访工作坚持不经常。对税源巡查巡访工作缺 乏整体计划，随意性较大，有时忙于案头工作、事务性工作，下 户有时间较少。二是管理人员的业务素质还不能适应核实征收管理需要。二是管理人员的业务素质还不能适应核实征收管理需要。对 企业所得税、土地增值税汇算清缴工作没有做过，缺乏经验，对 企业的施工预决算、开发成本管理没有充分把握,做这项工作有畏 难情绪。5三是税收分析工作开展不经常。三是税收分析工作开展不经常。对重点税源的经营情况和纳 税情况月分析坚持不好，分析不细。四是项目跟踪管理工作还没有完全到位。四是项目跟踪管理工作还没有完全到位。五是对房地产个人所得税管理有待于进一步加强。五是对房地产个人所得税管理有待于进一步加强。在日常征 管中我们发现,部分房地产企业高层人员只缴纳每月账面体现的 工资部分的个人所得税,这与他们从房地产开发中所取得的收益 极不相称。六是对房地产项目管理软件部分模块的操作还不够熟练。六是对房地产项目管理软件部分模块的操作还不够熟练。三、下一步加强税源管理工作的措施 (一)强化业务培训，提高税务管理人员的素质。结合税收形 势的发展变化，加强对管理人员房地产行业有关税收政策、生产 经营、财务管理、征管技巧、房地产项目管理软件操作等诸多方 面的知识培训，提高征管技能，尽快适应房地产业税收管理的需 要。(二)强化前期管理，做好日常管理工作。从规范房地产税收 基础资料和活动资料入手，建立健全纳税户档案，按项目建立纳 税档案，实行一项目一档。从纳税人取得土地使用权开始，按项 目分别建立档案、设置台帐，对纳税人项目立项、规划设计、施 工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程 情况实行跟踪监控，做到税务管理与纳税人项目开发同步，为后 期企业所得税和土地增值税汇算清缴打下坚实基础。(三)开展巡查巡访，采集企业相关涉税信息。按照《规程》 的要求，制定下户计划，调整工作矛盾，确保下户时间、人员、6质量三到位，并做好《巡查巡访及服务记录》 ，实时掌控企业经营 和税收动态，及时发现问题，采取相应管理措施。(四)开展税收分析，掌握税源增减变化趋势。每月终了 10 日 内，要求所属人员对掌握的企业情况进行按户综合分析，判断企 业的税收情况和涉税疑点，对下月税源总量进行预测，提出进一 步加强管理的建议。同时，召集分局全体人员对重点问题进行集 诊，提高税源分析及预测的准确性，制定下一步税源管理重 点方向，推动税源分析向广度和深度延伸。(五)改进检查方法，突出对重点税种的管理。以开展项目检 查为切入点,重点对企业所得税、土地增值税和个人所得税有疑点 的企业进行房地产企业自身和相关企业进行延伸检查，发现和解 决企业成本核算不实等涉税问题。(六)加大宣传力度，做好纳税服务工作。本着“提供服务， 加强监控”的要求，深入企业宣讲有关政策，了解企业生产经营 情况，帮助健全财务制度，规范财务核算。加强对企业财务人员 的业务培训,采取共性问题集中辅导,特性问题个别研究的方式, 提高财务人员的素质，营造和谐的税收管理环境。7
【第四篇】：税收工作总结，税收分析工作总结是全面贯彻党的十七大和十七届三中全会精神，落实全省国税系统“创 新发展年”各项要求，全面开展学习实践科学发展观活动的关键性一年。思茅区 国税局在市局和区委、区政府的正确领导下，以省、市国税和财税工作会议精神 为指针，在全年的各项工作中，积极应对国际金融危机给本地实体经济带来的不 利影响，积极主动履行好国税工作的各项职责，按照“把握重点、实现亮点、克 服弱点、突破难点”的目标要求，以扎实的工作作风和拼搏精神，全面完成好税 收各项工作目标，取得了可喜的成绩，为思茅区经济社会的和谐、稳定发展，实 现“扩内需、保增长、调结构、重民生”的发展目标作出了应有的贡献。现将 2009 年的主要税收工作情况报告如下一、2009 年税收收入任务完成情况及组织收入措施 2009 年，我局共组织入库各项税收收入 34,713 万元，同比增收 3,770 万元，增长 12.18%，完成计划的 113.26%，超计划 13.26 个百分点。其中， 实际完成区级地方一般预算收入 4,339 万元（不含上划市级部分），完成年度计 划的 110.63%，各税种收入完成情况如下国内增值税累计完成 20,913 万元，同比减收 143 万元，增长 0.69%， 完成年度计划的 103.29%， 超序时进度 3.29 个百分点。国内消费税累计入库 3,223 万元，同比增收 2,878 万元，增长 835.68%，完成年度计划的 1074.24%，超计划 974.24 个百分点。企业所得税累计入库 3,327 万元，同比增收 288 万元，增长 9.49%，完成年度计划的 117.55%，超序时进度 17.55 个百分点。个人利息所得 税累计入库 184 万元， 同比减收 290 万元， 下降 61.2%， 完成年度计划的 122.7%， 超计划 22.7 个百分点。车辆购置税累计入库 6,800 万元，同比增收 558 万元， 增长 8.93%，完成年度计划的 95.79%，塌序时进度 4.21 个百分点。从各税种收入情况分析，各税种收入增减变化不均衡。考核的 5 个税种 4 增 1 减。增收税种为增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税。减收税种为 个人利息所得税。增收最大税种为消费税，增收 2,878 万元，增长 835.68%，增 收原因为从 2009 年 5 月份起商业卷烟批发环节开征一道 5%的消费税，全年累计 入库消费税 2,959 万元。从增值税考核重点品目完成情况看，增值税考核的 8 个重点品目整体增幅下降 2.44%。其中：位居增值税前四位的商业、电力、矿业、 水泥 4 个品目，占增值税收入的比重分别为 35.14%、21.52%、13.67%、11.11%。商业占增值税比重上升 6.74 个百分点。电力上升 5.14 个百分点。水泥上升 3.65 个百分点。矿业下降 17.79 个百分点。中纤板上升 1.29 个百分点。松香上升 0.1 个百分点。啤酒下降 0.44 个百分点。茶叶下降 1.6 个百分点。以上情况表明， 我区新的税收增长点不足，重点税源后继乏力。影响 2009 年国税收入增减的宏观因素除整体经济下滑外主要体现在政 策调整上。2008 年末以来，为应对国际金融危机对我国的不利影响，实现“保 增长、扩内需、调结构”的经济社会目标，国家做出了一系列重大决策，推行积 极的财政政策，在公平税负、完善税制的同时实行结构性减税，以增值税转型改 革为核心内容的增值税、消费税新的法规、和规范性文件陆续出台，相继出 台了一系列税收减免、调整政策。其中，从 2009 年 1 月 1 日起开始执行的新的 《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》，允许固定资产抵扣进项 税额，开始全面实行消费型增值税；将小规模纳税人的征收率统一调低至 3％； 对 1.6 及其以下排量小汽车减半征收车辆购置税；将矿产品增值税税率由 13%恢 复到 17％；从 5 月 1 日开始，卷烟批发环节加征一道 5%的消费税；停止执行部 分林业资源综合利用政策等等。这些新的政策措施的执行对我区国税收入的增减产生了较大的影响。2009 年，由于受到金融危机的持续性影响，本地实体经济受到冲击，经济增长 速度放缓，我局面临的困难和任务都十分艰巨。对此，我局在今年的组织收入工 作中采取了多项有力措施：一是深化税收收入预测分析。坚持税收收入分析例会 制度，按月或季以局长办公会的形式召开税收收入预测分析会。完善以税源管理 分局为基础的二级税收分析体系，把低于行业预警下限的企业作为重点，确保税 收分析真实全面反映经济税源状况。积极关注政策调整引发的收入和税源发展变 化，查找影响原因，及时研究对策，确保应收尽收；二是加强对重点税源企业的 管理服务。领导干部认真贯彻执行“直接管户责任制度”，不定期走访调研重点 税源大户，及时采集企业生产经营的有效数据，特别是针对今年严峻的经 济形势对税收工作带来的不利影响， 随时发现企业税收出现的异常波动和出现的 重点问题。在做好日常税源调研工作的基础上，将辖区内列入总局、省局、市局 重点税源监控的 27 户企业和上年纳税额超过 100 万元以上的企业为对象， 分月、 季开展好重点税源调研工作； 三是完善组织收入工作的考核办法， 对行业税负率、 增值税税负率和零负申报率进行跟踪监控管理，落实部门责任，将市局下达的收 入任务分解到税源管理分局、收入核算科、稽查局，再落实到个人，把收入任务 完成的好坏作为考核的重要指标。组织零负申报企业座谈会，对零负申报企 业进行调查分析，采取相应对策，有效降低零负申报率。对个体工商户的准期申 报率问题，我局实施了对分局管理员及分局领导的连带责任考核扣分制度，个体 逾期申报的情况控制在了最低的水平，其中有 1 个月份甚至达到了 100%的最高 记录；四是以市局工作组为主导，在全区范围内开展了大规模的重点行业和企业 的增值税纳税评估工作，对我局税收征管质量和税收政策执行情况实施检查评 估，为税收收入的增长发挥了积极促进作用；五是认真落实国家税收减免政策， 严格企业减免税审核、审批手续，加强对企业减免税情况和减免税期满后纳税情 况的监控。严格控制产生新欠税款，积极追缴陈欠税款。二、深入学习实践科学发展观活动，推动全局干部综合素质的进一步提 高 教育和培训是国税事业不断发展的重要基础性工作。2009 年，我局把 突出学习实践科学发展观活动放在理论学习的显著位置，制定了 2009 年在职干 部理论学习安排计划，确定了“中国特色社会主义理论体系、深入学习实践科学 发展观、坚持党的十一届三中全会以来的路线方针政策、学习社会主义核心价值 体系”等四个专题的学习重点。按照《云南省国税系统公务员培训项目管理实施 办法》的要求，对干部业务技能的培训作出了具体安排部署，达到了全局干部脱 产培训时间全年累计不少于 12 天的工作目标，确保全局理论学习、业务培训工 作做到不走过场、学有目标、用有依据，推动全局干部综合素质的进一步提高。一是认真组织落实思茅区第二批深入学习实践科学发展观活动。在局党 组的高度重视下，按照区委的布署顺利完成了历时五个月的准备、学习调研、分 析检查、整改落实、总结测评等五个阶的各项工作。自 2009 年 3 月至 8 月期 间，我局在深入学习实践科学发展观活动领导小组带领下，制定“实施方案”， 结合行业特点，围绕云南国税“创新发展年”工作主题，注重学习实践活动在方 式上求新、实效上求实，扎实有序地开展。其间，我局邀请市委党校刘琼副教授 作专题讲座，发放人手一份的“我为思茅发展献一策、建一言”征求表及专题讲 座问卷调查表，在全局范围内积极开展科学发展观“读、议、赛、写”活动，要 求每个参学对象要在学重点、学精髓和增强学习的针对性上下功夫，采取中心组学习、个人自学、邀请专家辅导、系统专题培训等不同形式开展活动。局领导率 先垂范，把学习调研贯穿于学习实践活动的始终，进机关，谈作风；进企业，谈 服务；进基层，谈发展；进家庭，谈民生，认真查找全局各项工作中存在的问题、 差距和不足。活动中结合实际，学用结合，不走过场，做到党员干部人人深入学 习，人人有体会，人人写读书笔记，人人参与分析查找问题。要求党员干部 在工作中体现先锋模范作用，体现与普通群众的区别，起到带头作用。活动中还 向纳税人发放科学发展观意见表，征求我局在纳税服务中存在的问题和意见，有 针对性的提出今后的改进方向。在我局召开的“深入学习实践科学发展观专题民 主生活会”上，从班子和自身认真查找了存在的问题，提出整改措施，增进了班 子成员间的理解和团结，收到了良好效果。经过区局全体职工对学习实践科学发 展观活动进行群众满意度测评，满意率达 100%。通过学习实践活动的开展，进 一步形成了思茅国税事业科学发展的共识，理清了发展思路，明确了目标和发展 方向。学习实践活动彰显了上级要求、形成了国税特点，向群众和上级组织递交 了一份满意的答卷。二是以学习实践科学发展观活动进一步促进作风行风建设。4 月份开 从 始，我局在局党组的组织领导下，在全局开展了全员“相互谈心、交流思想、交 换看法、求同存异”活动，及时发现和消除不适应、不符合科学发展观要求的思 想观念，影响发展稳定的思想苗头。针对部分职工中仍然存在的“笑勤不笑懒、 笑廉不笑贪、比上不比下、责人不责己”现象以及眼高手低、作风飘浮等问题， 进一步健全完善，狠抓各项制度的落实。其一是严格执行上下班考勤制 度。从领导到职工，凡不按规定按压指纹的一律按迟到、早退处理，并由纪检组 长和人教科科长负责监督考核；凡是不遵守会议纪律的，无论是局领导、中层领 导还是职工，采取点名、网上公布名单的方法纳入绩效考核。其二是建立激励机 制严考核抓好学风建设。认真制定《思茅区国家税务局公务员教育培训管理暂行 办法》，要求凡年龄在 50 岁（含 50 岁）以下的干部必须参加单位一年最少一次 的业务培训考试。考试不合格者，纳入绩效考核，每不合格一个专题的扣 10 分。其三是狠抓《车辆管理制度》的落实。严禁公车私用，凡是八小时以外和节假日 非使用公车不可的，必须经上报局领导审批后方可使用。局领导以身作则 抓落实，并要求每位领导干部起好带头作用，公车管理这一“群众反映强烈的突 出问题”在新一届局领导班子的手中得到了真正的落实。其四是认真组织学习四 中全会通过的《关于加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定》，增强 对加强和改进党的建设重要性的认识， 有效促进我局党建工作和税收管理服务能 力的提高。认真开展党组（领导班子）民主生活会，对局党组和班子成员进行民 主测评和征求意见。在全局充分发扬党内民主，扩大干部群众对全局事务的管理 和知情权。开展《党政领导干部选拔任用工作知识竞赛》活动，使干部职工了解 干部选拔任用工作的基本程序，防止和纠正选人用人上的不正之风，保证党的干 部路线、方针政策全面正确的贯彻执行。三是积极开展学历教育、 专项培训和岗位练兵， 努力提升干部综合素质。我局坚持以工作需求为导向， 以提高领导干部执政能力和基层干部的业务技能为 重点，按照“分类管理，分级负责”的原则，于年初即对培训任务进行了分解， 制定了《思茅区国家税务局 2009 年干部教育培训工作计划》，明确了工作目标、 工作思路、培训的内容与重点以及经费预算和考核要求等内容，要求全局干部职 工综合运用各种学习手段和载体， 把个人自学和集体研讨、 专家辅导与学习交流、 理论学习与实际操作有机结合，开展形式多样的学习活动，增强学习的吸引力和感染力。年初，我局分批组织举办了税务干部和千名纳税人参加的增值税转型改 革讲座培训，对照增值税《条例》、《细则》及消费税、车购税政策调整内容， 认真研究转型前后的政策变化；3 月初，36 名税收管理人员和 55 家重点税源企 业的财务人员在我局共同举办了“重点税源调查与分析系统软件操作培训”。同 月，我局稽查人员参加了全省稽查业务模拟考试及全国稽查业务考试；5 月，组 织参加了“重点税源监控软件培训暨 2008 年全市税收调查工作培训”；6 月末， 全局 40 周岁以下共 36 名在职干部参加了全市国税系统第六届业务能手竞赛；8 月，举办了有企业负责人、财会人员及区局税收管理员共 73 人参加的房地产企 业所得税业务培训；从 10 月份开始，我局利用每周六休息日时间，邀请财校教 师对全体干部职工进行新的《会计准则》知识全员培训，至 12 月止累计培训 8 天 32 个课时。此外，我局年内还先后举办和参加了个体定期定额核定、所得税 汇算清缴、稽查业务、税收执法管理信息系统等其他多项专门的业务培训共 11 期 36 天 275 人次，在培训内容上体现了教育培训的针对性和适用性。三、务实创新，科学发展，发挥国税各项职能作用 （一）强化税收法治建设，提高税收执法水平 一是以税收执法管理信息系统作为规范执法行为的突破口和主要抓手， 在区局监察部门增加了税收执法的专职考核人员， 在做好系统升级管理工作的同 时，认真学习培训了 V1.1 新系统的考核指标，对系统反映出的税收执法过错和 管理问题进行深入分析， 认真研究解决， 完善申辩调整制度， 杜绝虚假申辩。2009 年共提交可申辩调整 134 户次，追究责任 18 人次；过错涉及 8 个指标，21 个过 错，机内扣分 44 分。通过机内机外双重管理，确保考核结果的公平、公正，保 证过错责任得到全面落实，一年来，没有出现被取消执法资格、待岗察看等情形 的发生。通过执法考核，全局税务干部规范执法和防范执法风险的意识进一步加 强， 整体执法正确率呈逐步提高趋势， 责任意识进一步树立， 工作效率明显提高。二是加强执法监督，规范税收执法行为。不断完善税收执法日常监督制 度，将税收执法检查与“两权”监督检查相结合，与税源管理、纳税评估、税务 稽查具体工作相结合，实现以查促管理、以查促规范的目的。完善内部执法检查 的方式和方法，对每次执法检查做到事前有通知，事中有反馈，事后有结果，执 法监督工作更为严密、 全面、 有力。加强执法事中监督， 税务案件严把“事实关”、 “法律法规适用关”“处罚关”“数据关”“执法文书关”“审理时限关”， 重 大税务案件的审理工作进一步规范。进一步健全了税收规范性文件合法性审查及 备查备案制度，有效预防了税收执法行为的系统性风险。三是进一步整顿和规范税收秩序。从今年 3 月份开始，我局本着“依法 治税、标本兼治、检查与服务相结合”的原则，认真开展指令性专项检查和区域 性税收专项整治工作。组织开展对大型连锁超市、连锁药店、电力、木材企业、 办理出口货物退（免）税业务的重点企业、三年以上未实施稽查的重点税源企业 和以打击发票违法犯罪活动工作为重点内容的区域性税收专项整治工作， 加大了 对各类涉税违法行为的打击力度。我局稽查局全年共组织对 87 户纳税人开展检 查与（选案稽查 15 户，组织自查 72 户），查补税收收入 228.55 万元（检 查查补 22.64 万元、自查查补 205.91 万元），其中：税款 193.79 万元，滞纳金 32.11 万元，罚款 2.65 万元。，我局集中开展了对商业零售发票的专项 检查工作，加强同公安、地税及有关部门的配合，密切税警协作，共检查企业 15 户，个体户 570 户，检查中发现有问题企业 13 户、个体户 70 户。共检查发 票 32336 份，发现有问题发票 813 份，罚款 22,510 元。各管理分局执法岗位通过开展日常检查和重点检查，共清理业户 5321 户，漏管户 71 户。共检查出违反 发票使用管理规定违法户 66 户，罚款金额合计 9,200 元，对 9 户逾期申报户处 以罚款 7,100 元，对逾期办证的 563 户违章户罚款合计 28,100 元，对 1 户未按 规定设置和保管账簿的纳税人处以罚款 1,500 元， 促进了我区税收法治环境的进 一步好转。四是加大税收宣传力度，优化治税环境。坚持日常宣传与税收宣传月集 中宣传相结合，认真开展好“税收、发展、民生”为主题的第 18 个税收宣传月 活动，以集中声势、突出主题、创新形式、注重实效为目标要求，突出宣传国家 新近出台的各类税收政策，如新的企业所得税法、增值税转型政策、车辆购置税 新政、新消费税政策等。先后组织开展了启动宣传仪式、税收宣传月纳税人座谈 会、与普洱财贸联合开展学生税收社会实践活动、深入普洱凇茂医药有限公 司等企业上门宣传、举办个体纳税户税法宣传培训会等一系列活动。其中，7 月 至 8 月期间， 我局先后举办了 7 场思茅城区个体使用发票户和已达起征点户的税 法宣传培训会，已参会纳税人共约 1500 人，基本完成对全区个体购用发票户和 达起征点户的全员宣传培训工作。同时，我局还依托普洱市思茅区政府信息公开 网站平台，向社会公众和纳税人公开本局的各类工作信息和税收数据，公开个体 税收定额核定数据，公示纳税信用等级评定拟定名单等，宣传国家税收政策，接 受社会公众的监督， 认真贯彻落实好省人民政府关于“阳光政府”四项制度的各 项措施。（二）、加强税收征管，推进税收工作的科学化、精细化管理 第一、积极夯实税收征管基础 其一是积极按照“三个一”工程规范提升阶段的目标要求， 进一步完善 税收管理员制度， 建立一般纳税人分行业管理和小规模纳税人分类管理的税收管 理模式，对矿业、林化林产、茶叶生产加工、商业四个重点行业实施行业税种综 合管理，突出规模化企业重点管理，就管理员日常工作中碰到的热点、难点问题 进行深入的研究探讨，提高税收管理员业务水平，完善税收管理各项制度。其二 是强化税源户籍管理，认真落实税务登记管理办法，加强与工商、地税、等 部门的信息沟通，强化对漏征漏管户、非正常户的清理整顿。全年新办理税务登 记证 2,648 户。其三是继续推行个体税收计算机定额核定系统，做好大昆曼、义 禾家具城等新兴专业市场的个体“双定”确定、调整工作，及时向个体户做好政 策宣传解释。全年共完成新开业户定额核定 1,084 户，定额到期户 4,684 户。至 年末，辖区达起征点个体户数 1757 户，占个体“双定户”总数的比例为 38.6%。其四是抓好普通发票管理。在确保发票存储的基础上，认真贯彻落实《国家 税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》要求，强化发票发售、开具 （代开）和缴销各环节的管理，防范骗购、套购发票和发票流失。2009 年全局 对外发售发票共计 651,739 份，代开发票 4,545 份，认证发票 44,783 份。其五 是于 5 月 31 日前，按时、按质、按量完成了 2008 年度全国税收资料调查工作所 涉及的共 80 户企业电子数据的收集、整理、审核等工作。5 月期间，还对综合 征管系统进行了升级， 确保了辖区非居民企业所得税年度申报等各项业务的正常 开展。7 月期间，按时按质完成了辖区共 1,148 户企业登记注册类型、预算科目 的核实修正工作，为进一步提高 v1.1 系统数据运行质量打下了良好基础。其六 是与地税部门共同商议，拟定了国、地税《关于联合开展 2009 年纳税信用等级 评定工作的通知》意见，制定方案开展调查评定工作，12 月初，被评定为纳税 信用等级 A 级的 17 户纳税户名单已对外公示。第二，强化以流转税、所得税为重点的税收日常管理 我局依照“全市国税工作党风廉政建设暨稽查工作会议”所提出的要 求，积极贯彻中央和上级局的一系列重大决策和部署，结合本地税源发展实际， 认真贯彻执行新的增值税、 消费税暂行条例及实施细则， 落实好新企业所得税法、 烟草消费税、车购税、资源综合利用等配套政策措施和规定，做好相关政策调整 后各税种的综合管理工作，确保各项政策落实到位。2009 年 1 月 1 日起，增值税转型改革在全国范围内开始实施。我局在 及时对内部和纳税人举办相关转型政策业务培训的基础上， 主动扩大对纳税人的 宣传辅导，通过召开纳税人座谈会等形式，共向企业性质纳税人和未参加培训的 个体工商业户发放增值税转型税收政策宣传材料 3,500 余份。认真做好 2 月征期 新的纳税申报表的填写、申报、审核工作，专门安排 4 名管理人员在办税服务厅 辅导纳税人申报，将服务工作做好，做细，并在春节前为 105 户防伪税控一般纳 税人介质申报系统进行了软件升级，以确保申报工作的顺利进行。安排税收管理 员及时深入重点税源大户和具有代表性的税源业户进行调查、测算，计量政策调 整后对税收收入的影响幅度，密切监控企业固定资产投资和技改情况。同时，及 时向区委政府和相关部门作出信息反馈， 为党委政府做好财政收支预算提供决策 依据。1 月，我局根据增值税转型后新出台的优惠政策，组织人员对所有享受税 收优惠政策的纳税人进行了全面清理，对不符合规定或减免期限到期的恢复征 税，对符合新政策规定的纳税人及时办理备案审批手续，完成了符合减免税规定 的共 168 户纳税人的减免备案审批录入工作。一年来，共有 256 户企业纳税人享 受了增值税优惠政策，征前减免增值税 6,783 万元。4 月，我局依照省局《关于 2009 年 1 至 2 月固定资产进项税额抵扣情况的通报》内容，成立专门的检查清 理小组， 对所辖的 13 户企业申报抵扣的 2009 年 1 至 2 月固定资产进项税额情况 进行了清理检查，共计查补税款 43.94 万元，确保了固定资产进项税抵扣新政策 的如实贯彻到位。今年 5 月，新的烟产品消费税政策作出调整，从 2009 年 6 月 征期开始对批发卷烟环节加征一道 5%的消费税，另外，云南省烟草公司普洱市 公司将首次实施网络申报。对此，我局及时组成宣传辅导组深入烟草批发企业做 好纳税辅导，保证了该项政策的顺利贯彻执行。6 月 12 日，省烟草公司普洱市 公司企业端网络申报数据录入及纳税申报取得成功。8 月份，我局根据省、市局 关于开展重点税源企业增值税纳税评估的工作要求，组成辅导工作小组，及时深 入思茅建峰水泥有限公司、 福通木业有限公司等省局筛选并督办的增值税纳税评 估企业，全面认真地对企业进行了评估前的自查辅导工作。自查自评共计补交入 库增值税 61.85 万元，滞纳金 19.43 万元，合计 81.28 万元。8 月至 9 月期间， 为配合好市局工作组对思茅区局 2008 年 1 月至 2009 年 6 月期间开展税收政策执 行、征管质量检查和开展重点税源纳税评估工作，我局成立了专门的组织领导机 构，从辖区各行业中销售额税负低于全国预警标准、长期零负申报或长亏不倒户 中抽取纳税户，组成 13 个评估小组，对 30 户增值税纳税人和 28 户所得税纳税 人进行评估，同时，对辖区的加油站进行专项评估。各评估小组负责人每周集中 向评估领导小组汇报评估工作进展情况，尽全局之力按时按质完成增值税、所得 税评估工作任务。9 月 28 日，市局工作组向思茅区局通报了对 76 户纳税人执 行税收政策的情况和区局在户籍管理、系统监管、发票管理、管户责任、巡查巡 管、纳税服务等工作中存在的共 48 个问题，向思茅区局提出了共 27 条整改意见 和要求。10 月份以来，我局以一分局为先导，认真组织落实市局工作组提出的 问题、意见和要求，及时完善评估后续工作，迅速追缴评估应补税款、滞纳金。在加强滞留票的清理核查方面， 我局先后共核查 2008 年 1 月至 2009 年 5 月滞留 的增值税专用发票 1,201 份，涉及企业 126 户，并对无法核实的 56 份可疑发票 移交稽查处理。在做好上述重点工作的同时， 我局今年以来进一步加强了日常税收管理的监管力 度，对申报收入与实际生产经营收入明显不符，或者长期零（负）申报、长期低 税负等异常申报的，强化稽核管理。继续抓好抵扣凭证的日常管理，加强对固定 资产进项税抵扣管理，加强农产品收购业务的增值税管理，严格做好一般纳税人 认定、、注销的日常管理等。2009 年，我局增值税一般纳税人管户达到 324 户，其中新增户 85 户。所得税管理方面，我局按照省、市局关于“核实税基、完善汇缴、强化 评估、分类管理”的所得税征管工作要求，努力做到所得税税源监控到位，税基 核实准确，纳税评估科学，分类管理有序。一是所得税征收方式鉴定工作，在 3 月底前已按期全面完成； 二是 5 月 31 日前完成了 2008 年度企业所得税汇算清缴 年度申报工作，为全面实施新企业所得税法打下了良好的基础。2008 年度，思 茅区应汇算的企业为 533 户，实际参加汇算的企业为 544 户，通过汇算应补交税 款企业 63 户， 金额 315.72 万元， 应退税款企业 47 户， 金额 504.68 万元， 应交、 应退两项相抵后实际应退税款 188.96 万元；三是成立了专门的所得税纳税评估 工作小组，自 2009 年 6 月开始开展 2008 年度企业所得税纳税评估工作，纳税评 估对象的重点为连续三年亏损或者零申报的纳税人、 执行优惠政策到期后由盈利 转为亏损或应纳税所得额下降 30%以上的纳税人以及房地产行业共三大类。其 间， 我局于 8 月份专门举办了房地产企业所得税业务培训， 向参会的企业负责人、 财会人员传达了国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，安 排部署了房地产企业所得税评估的前期工作。至 12 月初止，我局实际共完成所 得税评估户 26 户（重点行业企业 10 户、连续亏损（零申报）企业 14 户、减免 税到期经营异常企业 1 户、其他需评估企业 1 户），其中有问题户数为 17 户， 评估调增应纳税所得额 1,090.54 万元，调减应纳税所得额 77.67 万元，应弥补 亏损数 178.05 万元， 应补缴企业所得税 223.86 万元， 应补缴增值税 20.23 万元。车辆购置税方面，我局全年共办理车辆购置税业务 18,180 辆，征收车 辆购置税和滞纳金 6,757 万元。其中：1.6 升及以下排量乘用车 4,701 辆，减征 车辆购置税 1,336 万元。为加强车辆购置税征收工作，2009 年 3 月 16 日，我局 与思茅区交警大队签订委托代征摩托车车辆购置税协议，协议明确除思茅镇、南 屏镇外，其他乡镇未缴纳车辆购置税的摩托车为清理代征的范围。摩托车因其数 量多、 机动性强、 税源分散等特点， 多年来一直是税收征管中的难点和薄弱环节。针对边远乡村摩托车消费者购买车辆后，故意不办理或无力办理挂牌手续，造成 车辆购置税流失的情况，我局多次派员协助交警人员到六顺乡、龙潭乡、思茅港 镇等清理车辆购置税，全年共清理摩托车 1,315 辆，补征车辆购置税 45 万元。为解决纳税人携带大量现金缴税的不安全隐患， 我局与工商银行思茅中心支行协 作，在办税服务厅、思茅鸿达汽车销售公司便民服务中心开通了 POS 机刷卡缴税 业务，进一步方便了车购税纳税人。（三）深化“三个一”改革，创新税源管理模式 在普洱市全市国税系统实施的“三个一”工程改革， 其主要内容是实施 行业综合税种管理，实现税收的专业化管理为目标。2009 年以来，我局按照全 市国税工作会议对深化“三个一”工程改革的部署，进一步强化了我局“三个 一”工程所采取的各项管理措施。下半年，我局积极配合市局主导开发的具有数据加工分析和监控功能的《普洱市国家税务局行业税源管理信息系统》模型平台 的搭建等各项前期工作， 最终将实现市局、 县区局和税收管理员三级“税源管理、 税收分析、纳税评估和税务稽查选案”的信息共享平台。我局通过“三个一”工 程改革， 一线税源管理人员得到了进一步加强； 人员实现了进一步精简； 大厅窗口设置实现了由专业窗口设置到综合窗口设置的转变；工作流程从粗放、 繁杂中进一步优化简化； 税收管理员增加， 加大了税源管理力度； 结合工作实际， 我局提出了个人能力最大化，无功便是过，不进则退的理念。与此同时，修订和 完善了绩效考核办法，在税收管理绩效考核上向一线管理人员倾斜，税收管理员 的基础考核分甚至超过局领导班子成员和区局一般科室负责人， 形成有利于调动 干部职工工作积极性、主动性的利益分配格局，解决“干多干少一个样，干好干 坏一个样”的问题。我局还根据税收管理人员管户的工作量和难易程度进行不同 的加分，打破税源管理工作上的“大锅饭”和奖金分配上的平均主义，让所有人 带着激情工作，极大地调动了税收管理员的工作主动性和积极性，征管质量和效 率得到大幅度提升。（四）以控制公务支出为先导，规范内部行政管理，提高机关工作效能 一是认真贯彻执行省局党组 《关于转发全省党政机关厉行节约若干问题 的通知》精神和要求，充分认识厉行节约、反对奢侈浪费的重要性和紧迫性，认 真研究和部署贯彻实施意见，制定修改了《思茅区国家税务局车辆管理暂行办 法》、《思茅区国家税务局公务接待管理办法》等内部管理规章制度，强化财务 收支预算、资产管理和政府管理工作，严格控制公车配置使用费、会议费、 招待费、出国费等四项支出。其中，减少了局领导相对固定用车数量，分局局长 及稽查局长个人不得驾车，严禁公车私用，规定工作时间以外，确需用车的，必 须报经局长批准，严控车辆购置和运行费用支出，达到在近 3 年平均数的基础上 降低 15%的目标。为增强管理分局力量，我局还调配增加了两个管理分局的自主 用车辆及专职驾驶人员。从该制度实施以来的的情况看，我局领导班子成员能够 以身作则抓好落实，起好带头作用，新的车辆管理制度得到了切实的执行。其二 是在公务接待费用支出上，坚持归口管理、对口接待、事前审批、厉行节约、定 点接待的原则，严禁夜市烧烤、娱乐场所的接待，严格控制接待标准，严格做到 公务接待费用支出一律在 2008 年基础上削减 10%的目标；二是强化机关政务、 事务管理。进一步理顺了机关各部门工作职责，加强综合部门与专业管理部门之 间的协调配合，形成工作合力。综合后勤部门提高为基层服务的意识，积极、及 时解决好各种杂务，加强会议管理，提高会议效率，严格控制会议、培训费等支 出，保证了全局各项工作的顺利开展。严格控制一般性支出，以节油、节电、节 水、节材为重点，提高管理水平，降低行政运行成本。三是按照市局批复设置的 机构，以思国税发[2009]79 号文件明确了各机构的人员和工作职责，相应更换 了公章和门牌，顺利完成了我局的机构改革工作；四是积极配合区综治办、 警务、物业管理公司做好社会治安综合治理工作，努力构建和谐平安国税。四、积极推进国税精神文化建设 经过全局上下的共同努力，2009 年，我局各项文明创建工作进一步向 纵深发展，精神文明创建活动取得丰硕成果。一是建立了新的以执法责任制为核心的考核管理机制。把每个领导干部 及中层干部的工作职责进行量化、细化，纳入绩效考核，置于群众的监督之下， 以严格的纪律考核来保证责任的有效落实。税收管理员则分解岗位职责，明确工 作流程，实施绩效考核，严格过错追究，实现了制度、岗位、人员的有机结合，增强了税务人员的责任观念和岗位意识，逐步建立起了一支执法严明、文明守纪 的干部队伍。让广大纳税人和社会公众从国税干部的言行举止中切实感受到国税 干部队伍建设的新成就和国税文化的魅力。二是进一步优化纳税服务，构建和谐的税收征纳关系。进一步整合服务 资源， 科学设置流程， 简化办税环节， 简并表单证书， 全面推行“一站式”服务， 实行一个大厅办税，一个窗口受理，一次性办结，一条龙服务，把税收服务程序 化、制度化，形成了包括办税服务承诺、首问责任、限时办结、提醒预警、延时 服务、预约服务、公示公告等一整套的税收服务制度规范。自 2008 年以来，我 局征收大厅积极开展了以提高妇女干部素质为目标，以倡导岗位文明、提高岗位 技能为主要内容的“巾帼文明岗”创建活动，今年“三八”节期间，邀请专业教 师举办公务礼仪培训讲座，充分调动广大妇女干部立足本职，争先创优，爱岗敬 业，奋斗奉献。在今年开展的 “巾帼建功”活动中，我局广大妇女干部在窗口 及服务岗位上表现突出，2009 年 1 月，思茅区国家税务局计划征收科被云南省 国家税务局、云南省妇女联合会授予省级“巾帼文明岗”荣誉称号，10 月，该 科被思茅区妇联授予 “巾帼文明岗”荣誉称号，思茅区国税一分局李冬梅被市 妇联授予普洱市“巾帼建功”标兵荣誉称号。三是以党建工作推动和提升干部职工的精神素养和健康情趣。我局坚持 以党的建设带动工青妇等群团的组织建设，充分发挥其桥梁纽带作用。全局 4 个工会小组在党支部的组织带领下，开展经常性的各类文体娱乐活动，组织创作 摄影、书画作品，丰富业余生活，培养高尚的生活情趣。2 月，我局自 2008 年 末成立中共思茅区国家税务局党总支后，又分别组建成立了 4 个党支部，重新调 整了“中共思茅区国家税务局党组党建工作指导小组”等相关组织领导机构， 认 真做好各支部以及工会的选举和改选工作。深入开展党员的学习教育，开展学习 王瑛同志先进，举办党性修养知识党课，积极组织建党 88 周年系列庆祝活 动，组织表彰 2 名 2008 年度优秀共产党员，到扶贫挂钩点龙潭乡黄草坝村与当 地党员一起上党课，参加“红土地之歌”比赛等。10 月，我局三名干部的 书法、 摄影作品在全省国税系统举办的庆祝新中国成立六十周年书法美术摄影展 中入选，一名干部的文章荣获省局“迎祖国华诞、展国税风采―――庆祝建国六 十周年”征文评选活动三等奖，受到省局表彰。四是积极参与社会公益、扶贫、捐赠活动。配合区委提出的城乡“互联 共建”心连心、手拉手活动，2009 年以来，我局主要领导带队先后三次走进扶 贫挂钩点龙潭乡黄草坝村，开展“顺民情、聚民心、解民困”主题实践活动，为 挂钩扶贫点出谋划策，看望困难、五保户农民，组织开展党课教育、组织生活、 互建互评，不断促进互联共建活动的深入开展，巩固和充实农村党组织建设。并 向该村提供了 10 吨水泥和 4,000 元现金用于农田水利基础设施建设及补偿因修 建人畜饮水工程拖欠的部分资金。六一儿童节前夕，我局妇委会、工会和相关领 导组织职工及其子女 30 余人前往普洱市儿童福利院开展献爱心慰问活动，送去 了价值近 1,000 元的慰问品和礼物。通过上述精神文化建设活动，为我局干部队伍建设增添了动力、注入了活力，广 大国税干部职工的凝聚力、 向心力、 战斗力逐步增强， 工作作风得到进一步转变， 国税机关的良好形象进一步树立。五、加强监督制约，进一步推进反腐倡廉建设 我局坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的工作方针，全面 加强反腐倡廉工作体系建设。认真传达学习省、 市国税局党风廉政建设会议精神，结合市局提出的今年党风廉政建设工作的七项工作任务和措施， 充分认识加强反 腐倡廉建设的重要性，明确全年党风廉政建设工作的思路，采取多项措施，强化 落实党风廉政建设工作。一是积极开展反腐倡廉教育、预防职务犯罪教育、警示教育。把反腐倡 廉教育纳入深入学习实践科学发展观活动中， 把有关党风廉政建设的制度、 规定、 办法纳入党组中心学习组学习的重要内容，不断增强领导干部廉洁意识。继续加 强与当地纪委、检察院等部门的协调联系，认真组织开展对税务人员的预防职务 犯罪教育、警示教育，不断增强干部职工的法制观念和执法风险意识。4 月 10 日，市局和我局联合组织党员和中层以上干部，由市局纪检组长带队到普洱监狱 开展警示教育， 让广大干部亲身感受了服刑人员怎样从一名党的领导干部一步步 堕落蜕变的心路历程及其深深的忏悔之情。11 月，我局邀请思茅区人民检察院 职务犯罪预防科的工作人员，对全局干部职工进行《努力构建与市场经济相适应 的税务系统预防职务犯罪》专题讲座，集中观看了《高墙悲歌》警示教育片，向 全局 123 名干部职工发放人手一册的《预防职务犯罪宣传手册》，进一步增强了 广大干部职工的廉洁从政意识。我局监察室还专门在政务网站上设置了 11 条警 示标语进行廉政建设的滚动宣传。二是认真落实党风廉政建设责任制。参照市局党风廉政建设责任书，制 定 2009 年《思茅区国家税务局党风廉政建设责任书》，实行层层签订。修改完 善相关考核办法，严格考核奖惩，按“一岗双责”的要求，严格责任追究。切实 开展好“纪检日”活动，认真开展自评和互评，避免“纪检日”活动流于形式、 走过场。继续实施税企双方签订《廉政公约》制度，2009 年度共与 1320 户纳税 人签订了《廉政公约》。三是强化监督检查，规范行政管理权和税收执法权。按照中央关于保增 长、保民生、保稳定、促进经济平稳较快发展的各项重大决策，认真检查落实涉 及国税的税收优惠政策是否已贯彻落实到位；认真检查中央和各级局关于会议 费、接待费、出国（境）费、车辆运行经费压缩比例规定执行的情况。对于干部 职工执行党风廉政建设责任制和廉洁自律规定的情况则采取走出去、 请进来的方 式，向特邀监察员、纳税人了解国税人员有无利用职务之便到纳税人处吃、拿、 卡、要、占、报、赊、借等违反《税务人员廉洁自律若干规定》的行为，并在年 终考核时对相关责任人进行扣分。加强各大节日的“节前”监督力度，根据行业 特点，针对纳税人节前送礼现象突出的问题，要求干部职工自觉遵守廉洁自律规 定，拒收纳税人礼品，同时要求监察部门加大对节前收受礼品的监督力度。认真 执行首问责任制等“四项制度”和重大事项通报等“阳光政府四项制度”， 制定 了我局重大决策听证等四项制度的《分解落实意见》，发挥政府信息公开网站功 能，有效推进“阳光工程”建设。四是严格工作作风的问责追究。对被各级部门明查暗访检查通报的问 题，需对单位和事件当事人进行行政问责的，被问责的部门主要领导和分管领导 向区局党组写出书面检查，年终公务员考核不能评为优秀，加大考核力度，并按 照有关绩效考核办法对当事人、部门领导、主管领导进行考核惩处。今年 6 月， 我局聘请思茅区人大财经委主任罗斌等 11 名同志为思茅区国家税务局第七届特 邀监察员，广泛接受来自人大、政协、纪检监察、民主党派、新闻媒体和群众的 监督。五是严肃查办违纪违法案件，认真处理人民群众来信来访。我局根据《国家税务 总局关于税收违法案件一案双查办法》、《一案三追究》等办法的有关规定，实行监察、 稽查部门建立稽查查办案件移交或不移交登记薄， 凡是稽查查办的案件， 需不需要进行“一案双查”都要登记，稽查局局长对是否需要移交负责。监察、 稽查部门负责人签字认可。凡属人民群众来信来访，按照归口办理的原则，属于 纪检监察受理范围的，按信访处理的规定认真登记，做到件件有落实，事事有结 果。六、工作体会和存在的主要问题 2009 年以来，我局为全面完成各项税收工作目标，大力强化税源监控 管理，加强队伍建设，提高队伍素质，先后推出了许多举措和改革方案，极大地 激发了广大国税干部职工的工作热情和积极性，税收任务最终实现攀升，队伍建 设面貌一新。尤其在上半年税收收入不断下滑的被动局面下，能够积极想办法、 立措施、建章制，从队伍建设和税源管理两大要点入手，努力挖掘潜力，依托市 局工作组的大力支持，对全区重点税源大户进行全面的纳税清理和评估，在实现 应收尽收的同时，有力地促进了我局的税源征管工作。在内部则通过通过更严格 的纪律和工作绩效考核，促进全局上下形成爱岗敬业、公正执法、优质服务、廉 洁从税的良好风气， 使全年的税收工作体现出许多工作亮点和干部作风上可喜的 变化。在取得这些成绩的同时， 我们也清醒地看到思茅区国税征管工作和干部 队伍中存在的一些问题。主要表现为在税源征收和管理方面， 我们在具体目标、 方案的逐项落实上，在行业管理模式的调整、对税源管理难点的解决和管理瓶颈 的处置、征管绩效考核与评价以及有针对性的纳税服务等方面还有许多工作要 做。在内务管理上，“一岗两责”特别是中层干部在落实上还不到位。在干部的 思想状况上， 因工资制度和规定职数比例的约束和限制， 一些干部感到前途渺茫， 安于现状，不思进取；一些干部对业务学习产生厌学情绪，认为学得越多，干得 就越多，责任和风险也就越大，对学习产生抵触情绪。对于政治学习，有相当一 部分人则是抱着应付过关的态度来敷衍了事；少数干部思想消极被动，工作面貌 不佳；部分干部缺乏危机感，工作没有压力，因而缺乏工作热情，拖沓散漫，效 率不高；领导干部包括中层干部中“明哲保身，不求有功，但求无过，不想得罪 人”的老好人问题较为突出……对于这些问题，我局将在 2010 年的工作中认真 加以重视，努力解决。总之，2009 年，我局在省、市国税局和思茅区委、区政府的正确领导下， 全局各项税收工作取得了新的成绩。在新一年的税收工作中，我局将以新的管理 理念和措施，狠抓税收管理质量和效率，狠抓干部队伍思想和素质建设，突出国 税工作管理与服务两大主题， 努力改进工作中的不足， 完成好税收各项工作目标。二 0 一 0 年一月八日西安市地方税务局长安分局 2010 年税收工作报告 西安市地方税务局长安分局 08:37贯彻落实全国、全省、全市税务工作会议和市委十一届七次全会、区委一届七次全会精神，认真总结 2009 年税收工作，全面安排部署 2010 年工作任务，动员全局上下进一步认清形势、坚定信心、加快发展， 确保全面完成全年各项工作任务，促进经济社会和长安地税事业又好又快发展。一、众志成城，攻坚克难，2009 年长安地税工作实现新发展 众志成城，攻坚克难，2009 年是很不平常、很不平凡的一年。在市局和区委、区政府的正确领导下，全局上下深入实践和落 实科学发展观，积极应对金融危机和宏观调整政策对税收工作带来的挑战，紧紧围绕分局“1235”工作目 标，以“保增长、促发展”为中心任务，重管理、严考核、抓落实，坚持在困难中寻求机遇、在逆境中奋 力前行、在挑战中率先发展，充分发挥了税收职能作用，全面完成了各项税收任务，为促进我区经济社会 又好又快发展做出了积极贡献。概括起来，主要体现为六个方面的新成果。第一， 税收和社保费任务实现新突破。2009 年,全局共组织入库各项收入 9.21 亿元,同比增长 22.15 %， 增收 1.67 亿元。其中税收收入完成 7.49 亿元，同比增长 26.32%,增收 1.56 亿元,完成年计划的 107%。区 政府考核的纯口径税收入库 4.77 亿元,同比增长 28.3 % ,增收 1.05 亿元,完成年计划的 106.66%。社保及 各项基金入库 1.55 亿元，增幅达 7.6%，增收 1100 万元。教育费附加入库 1694 万元。2009 年，面对全球 金融危机的严峻考验，分局党组统一思想，不等不靠，牢固树立必胜的信心，坚持把“保增长”作为头等 大事来抓，向管理要效益。深入开展税源调查，积极走访企业，科学下达税收计划，局长与所长、所长和 专管员之间层层签订税收责任书，立下“军令状”。每周听取收入进度情况，每月通报收入进度，每季召 开税收分析会，发现并及时解决存在问题，加强了对组织收入的掌控。对重点税源实行“领导负责制”， 班子成员亲临征管一线，抓收入，强征管，与基层单位同考核，共奖惩，上下联动；全局干部讲大局、谋 大势，讲团结、谋发展，众志成城，千方百计为“保增长”贡献力量，竭力维护分局发展的良好态势，有 力地促进了税收收入的均衡入库。第二，税费征管工作取得新成效。完善税务登记管理，落实税务所初审前置的办理流程，进一步减少无故失踪户和注销偷逃户。积极与 国税登记窗口配合开展联合办证工作，有力地堵塞了户籍管理漏洞。强化委托代征税源管理。对 2005 年以来与分局签订委托代征协议的所有委托代征户进行专项检查,加大了对违法行为的处罚力度， 进一步规范了 分局的委托代征工作。深入开展农家乐税收专项整治工作，加大对农家乐的税法宣传力度，积极争取区政 府的支持，达成了对农家乐实行委托街办、乡、镇政府代征的税收管理模式，从而根除了长期以来农家乐 难于管理的顽疾，彻底规范了农家乐市场的税收秩序。创新开展重点税源管理质效考核。选取长安区纳税 排行前 100 名和各征收单位纳税前 10 名的重点税源企业，采集其经营过程中的涉税信息，通过信息比对， 对税收执法过程进行综合考核和评价，达到规范税收执法行为、降低执法风险、促进税收任务完成的目的。全年共查补各项税款 2103.99 万元。强化发票管理。全力开展打击发票违法犯罪活动。成立发票违法犯罪 检查组，在全区范围内开展拉网式的专项检查行动，进一步整顿了税收秩序。加强税种管理。加强对年所 得 12 万元以上个人所得税自行申报工作。深入进行宣传摸底，强化岗位练兵，及时进行纳税提醒和信息反 馈，不断提高服务质量，使申报人数和税款均大幅增加，申报的所得项目也呈现多元化趋势。认真开展企 业所得税汇算清缴工作。积极推行企业所得税电子化申报方式，严格“六率”考核，不断提高企业所得税 管理效率。加强土地增值税管理。与国土局建立土地增值税长效征管合作机制，联合办公，为纳税人提供 一站式服务，简化了办税流程，从源头上堵塞了土地增值税的征管漏洞。进一步完善了辖区五家保险公司 代收代缴车船使用税的征管模式，加强了对保险公司的政策宣传和辅导，使车船税继续保持了良好的增长 势头。强化城镇土地使用税的管理。一方面深入调研，及时向省市局反馈上年土地使用税单位税额调整后 纳税人的意见和建议，为上级部门重新核定土地使用税单位税额提供了重要参考；另一方面加强了对一线 税收管理员和房地产开发企业城镇土地使用税政策的辅导培训，使房地产企业大量的漏欠税款得到补征。全年共入库城镇土地使用税 4691.1 万元，较上年同期增收了 403.2 万元，增长了 9.4%。第三，税收诚信和税收服务体系建设取得新进展。积极推进税收诚信体系建设。对新办纳税户签订了 税企诚信廉政公约，明确企业的知情权和监督权。深入了解税务部门在执行公约中存在的不足，进一步将 公约落实到位。积极建立诚信激励和失信惩戒机制，对市局表彰的 10 户诚信纳税企业登门颁发奖牌，并利 用电视、报纸等媒体大力宣传诚信纳税单位，扩大了诚信纳税的社会影响力。多措并举构建税收服务体系。推进了办税服务厅规范化建设，完善了纳税咨询系统，为企业举办新政策培训会，积极运用纳税评估成果 为企业改善经营管理建言献策。深入开展税法宣传，举办了税法宣传文艺晚会、“情系三农,共筑小康”税 法宣传进农村和“税收服务超市”等活动，为纳税人提供了全新的办税服务和税法宣传模式。在全市地税 系统率先开展税收志愿服务活动。招募 30 多名“政策熟、业务精、服务好”的人员组成税收志愿者服务队， 采取上门服务、短信服务、电话服务、网络服务等方式，义务向援助对象进行税收政策宣传、涉税事项辅 导、代办涉税事宜等个性化服务，妥善解决了税收弱势群体的纳税问题，构建了和谐的征纳关系，赢得了全区纳税人的一致好评。第四，信息化拓展应用水平得到新提升。加强数据分析利用，注重从国税、工商、统计、国土、房产、 交通部门以及行业主管部门获取行业相关指标，并将获取的独立数据与纳税人的申报信息进行比对，真正 摸清企业的税源状况，及时发现征管漏洞。加强数据比对工作。逐条核实数据信息，严把质量进度关，对 出现问题由业务科室进行“会诊”，并及时与市局信息中心进行沟通，寻求技术、政策指导，有力促进了 税收任务的完成。全面落实税收执法责任制。对执法岗位出现的执法过错，分局每月 5 号前进行内网提醒， 每月上旬通报上月执法情况，切实加强了对执法工作的管理与监控，有效减少了执法过错。分局全年没有 发生税务行政复议和行政诉讼等重大案件。建立信息化服务平台，利用分局外网、短信、语音、邮件等现 代化手段，将业务监管、信息交流、优化服务融为一体，切实解决发票兑奖、完税证销号操作程序繁琐问 题。在辖区内积极推广“税银一体化”和“一卡通”缴款方式，既方便了纳税人，又减轻了各办税厅申报 缴款的工作量。进一步加强运行维护体系建设，深入开展网络安全检查，确保系统和计算机设备安全、高 效、平稳运行。第五,干部队伍建设迈出新步伐。按照市局和区委的统一部署，精心组织，在全体干部中深入开展了学 习实践科学发展观活动，取得了明显成效。全体党员干部进一步统一了思想，强化了学习、责任、创新、 协作、感恩“五种意识”，坚定了用科学发展观指导地税工作，圆满完成全年各项工作任务的信心和决心。干部职工对分局学习实践活动的满意率达到 99%。深入扎实开展“六好班子”创建活动，提高了班子应对 危机的能力。在全局开展了“新起点新使命，推动长安地税新发展”的作风纪律整顿活动，提升了工作标 准和服务质量，激发了全体干部的工作热情。重视干部知识能力的培养，积极倡导选择学习就是选择进步 和学习者生存、学习者发展的新理念。积极开展大规模的干部教育培训，开展了“每周一课、每月一考” 和“拜师学技结对子”等帮学活动，建立了学习考核通报制度，促进了干部教育培训工作的落实。全年共 组织各类培训 21 班(次)，“五员”培训率达到了 100%。除组织培训班外，分局还鼓励干部利用业余时间 进修，参加“三师一员”考试和省、市局高层次人才培养，在学习资料、车辆和时间上给予一定的支持和 保障。通过教育培训，我局干部素质得到了极大提高，知识结构得到了较大改善。扎实推进地税文化建设， 以庆祝建国 60 周年和地税组建 15 周年为契机，在全体干部职工中深入开展以“读一本好书、观看一部革 命历史题材电影、参观一处革命历史遗址、举办一次爱国主义讲座、开展一次秋季登高活动、推荐一篇好 文章、总结一人生格言”为内容的“七个一”活动，将分局文化建设与税收工作有机结合，有效激发了 干部职工进一步做好本职工作的热情，增强了长安地税发展的软实力，形成了快乐工作、终生学习、健康 生活的地税文化。第六，行政效能建设发生新变化。扎实开展“目标责任综合考评”活动，重新修订完善了《长安分局 。2009 年目标责任综合考评办法》，将季度考评与日常考评相结合，不断创新考评机制，完善考评办法，提 高全局整体工作水平。认真落实党风廉政建设责任制，与各单位签订了《2009 年党风廉政建设责任书》， 将廉政责任落实到位、落实到人。积极开展“‘面对面，三公开’向纳税人述廉”活动，组织了 8 个 税务所长向 80 位纳税对象进行述职述廉， 并进行了民主测评,该活动得到了市局纪委和区纪委的一致好评。积极参加市局、市纠风办和西安广播电台联合开展的“行风在线”节目，向广大纳税人和听众介绍了长安 分局行风建设、精神文明创建、任务完成等基本情况，充分宣传了长安分局的各项工作。深入开展文明创 建活动。积极营造了苦干实干、专心致志抓落实、聚精会神干事业的工作氛围。以党建带三建，群团组织 服务中心工作的职能作用充分发挥。去年，我局分别被省委、省政府及省局表彰为 2008 年度“创佳评差” 最佳单位；被省委、省政府荣记“陕西省人民满意的公务员集体一等功”；近日，我局又被省委省政府重 新命名为“省级文明单位标兵”。有 3 个科室创建“文明科室标兵”，6 个单位创建“星级科所厅”；郭 杜所申报省级文明单位，集贸、鸣犊两个所申报市级文明单位，韦曲征收局等五个单位重新申报区级文明 单位。以上成绩的取得，是市局和区委、区政府正确领导的结果，是社会各界和广大纳税人大力支持的结果， 是全局广大干部职工团结拼搏的结果。在此，我代表分局党组向长期关心支持地税工作的各级领导、有关 部门、广大纳税人和全局广大干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！在肯定成绩的同时，我们也清醒地看到了工作中面临的困难和问题：一是世界金融危机对我区实体经 济的影响依然存在，做好税收工作面临的挑战依然严峻。二是依法治税任重道远，税收管理工作与科学化、 专业化、精细化的要求还有一定差距，运用税收政策支持经济社会发展的能力有待进一步提高，纳税服务 还不能完全满足纳税人的需求，以“纳税人为中心”做好纳税服务工作仍有较大提升空间。三是基层建设 尚需加强，领导班子引领科学发展的水平有待进一步提高，基层对工作头绪多、忙于应付的问题反映比较 强烈。对于这些问题，我们要结合深入开展学习实践科学发展观活动，切实采取得力措施，认真加以解决。二、认清形势，提高认识，切实增强做好 2010 年税收工作的责任感和使命感 认清形势，提高认识，2010 年是实施“十一五”规划的最后一年，也是应对金融危机、保持经济社会平稳较快发展的关键一 年。，从中央到省、市都相继召开了工作会议，中央经济工作会议用“五个更加注重”来定调今年的 经济工作。全国税务工作会议提出“服务科学发展、共建和谐税收”的工作主题。全省税务工作会议提出 “三个一”的工作目标。全市税务工作会议提出“明确一个思想，树立一个理念，坚持一个中心，实施两项改革，提升‘六个水平’”的工作目标。区委一届七次全会提出“全面追赶”战略，用三五年时间，实 现我区经济和社会各项事业的跨越式发展。我们要认真学习领会上级会议精神，科学分析当前经济社会发 展新形势，切实把思想统一到贯彻落实科学发展观的要求上来，把行动统一到今年工作的决策部署上来， 全力以赴确保税收各项工作任务的顺利完成。当前和今后一段时间，全局在开展税收工作中，必须要不断解放思想，牢固确立“三个理念”、实现 “三个转变”。即要牢固确立为民收税的理念，更加关注民生，更加注重税收与经济的协调、可持续发展， 着力实现税收征管方式从重收入到重质量、从各部门单兵作战到信息管税的转变；要牢固确立纳税人至尊 理念，更加注重纳税人服务需求对地税事业全面发展的整体拉动效应，着力实现税收服务由履行义务到保 障纳税人权利的转变；牢固确立人本带队理念，更加注重以带队促税收、以带队促发展、以带队促和谐， 着力实现干部队伍建设由传统的人事管理向现代人力资源开发、由事后廉政监督惩处向事前事中风险防范 转变。2010 年我区经济税收发展形势仍然是机遇和挑战并存。从发展机遇看，一是世界经济逐步复苏，国际 贸易和投资将恢复性增长。二是国家将继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，全国经济会持续 回升向好，全省、全市经济也将呈现平稳增长态势。三是全区基础设施建设步伐加快，优势产业加速构建， 综合实力日益增强，干部群众推动区域发展的热情高涨，这些都为我区保持经济较快增长的良好势头提供 了有利条件。四是国家继续支持西部大开发和实施《关中――天水经济区发展规划》，也将给我区加快发 展带来新的机遇。我区今年安排重点建设项目 133 个，年计划投资 55.2 亿元，较上年增长 23.2%。这些都 是税收增收的源泉和动力。五是个人住房转让营业税政策恢复，统一内外资企业和个人的城建税、教育费 附加制度以及资源税改革方案的出台，将成为今年新的政策增收因素。六是税收信息化建设的深入推进， 税收征管质量的不断提高，干部队伍素质的大幅提升，也为税收持续增长提供了可靠保障。从不利方面看， 一是金融危机尚未结束，经济回升的基础还不稳定、不巩固、不平衡，经济回升还存在反复的可能。二是 国家结构性减税政策已经制度化，一次性特殊增收的措施难以持续，落实研发投入抵扣企业所得税的政策