电商创业的风险信息风险?

出口企业:备案单证管不好,税务风险难防控

对出口退(免)税实施单证备案管理,一方面理顺了企业内部出口环节,另一方面降低了企业出口退税风险,减轻了企业会计人员的办税压力,同时为出口企业办理出口退(免)税提供了极大的便利。对出口企业来说,有必要强化备案单证的日常管理,谨防后续涉税风险。

国家税务总局公开数据显示,今年前8个月,我国累计办理出口退(免)税1.35万亿元,为我国外贸出口稳定增长发挥了积极作用。出口退(免)税,对出口企业来说是非常重要的政策。在办理出口退(免)税过程中,相关单证的备案管理看似事小,却是出口企业的税务风险高发点。

自2006年1月1日起,我国对出口企业出口货物退(免)税有关单证实行备案管理制度。企业在申报出口退(免)税时,不需要提供相关单证,按照规定留存备查即可。今年初,《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号,以下简称“9号公告”)发布,对出口退(免)税备案单证的管理要求进行了优化。

根据规定,出口企业备案单证的内容主要分为三类:出口企业签订的购销合同、出口货物的运输单据、出口企业委托其他单位报关的单据。企业应在申报出口退(免)税后15日内,将相应备案单证妥善留存,并按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。纳税人无法取得上述单证的,可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案,还可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式,对备案单证进行留存保管。

实施单证备案管理制度后,备案单证成为企业办理出口退(免)税的一项必备材料,并由企业保管。这样,一方面理顺了企业内部出口环节,另一方面降低了企业出口退(免)税风险,减轻了企业会计人员的办税压力,同时为出口企业办理出口退(免)税提供了极大的便利。尤其是自9号公告实施以来,企业出口退(免)税时限进一步缩短。以贵州省为例,企业正常出口退(免)税平均办理时限已压缩至2个工作日以内,其中一类出口企业仅需30分钟就可办结。

笔者在实务工作中发现,一些出口企业因不了解或未全面掌握出口退(免)税货物单证备案的相关规定,忽略了对备案单证的管理,引发了税务风险。

不重视备案单证的规范性,是出口企业常见的风险点之一。 主管税务机关在日常备案单证抽查管理中发现,A公司作为商贸出口企业,2019年出口的商品并未提供备案合同,后续也无法提供充足的证明材料,只有与售货公司购货口头协议的书面记录复印件。该复印件中,也没有明确商品数量、金额等具体信息,既不符合市场交易规律,也不符合合同法对于购销合同的相关规定。最终,因缺少符合规范的购销合同,A公司无法适用出口退税政策,负数冲减原出口退税申报,改为免税申报。

不同单据之间的信息缺乏一致性,也是一个常见的风险点。 实际操作中,出口企业走海运居多,会碰上两种类型的提单:船东提单和货代提单。船东提单是船公司签发的海运提单,可以签发给直接货主,也可签发给货代公司,再由货代公司出具货代提单给直接货主。货代提单又称无船承运人提单,是具备资格的货代公司所签发的提单,一般签发给直接货主。需要注意的是,不论是船东提单还是货代提单,提单上的发货人、货物品名、数量、规格、运输方式、目的港、提运单号等内容,都必须与出口货物报关单内容相符。

主管税务机关抽查发现,商贸出口企业B公司2020年出口商品所留存的备案单证中,货代提单的发货人名称为货代公司,但出口货物报关单中的发货人名称为B公司自己。由于运输单据与报关单内容不一致,B公司无法适用出口退(免)税政策,需要按照《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)的规定,作征税处理。

不注重备案单证的完整性,也是出口企业常见的风险点。 值得关注的是,9号公告在出口货物运输单据中,特别列明了出口企业承付国内运输发票。实务中,大部分出口企业通常将一揽子出口业务委托给货代公司进行物流操作,货代公司会把境内运输费用、国际运输费用的增值税发票一并开具给出口企业。需要注意的是,根据增值税的规定,国际运输费用免税,而境内运输费用应按适用税率计税。企业务必准确区分。

主管税务机关抽查发现,商贸出口企业C公司2020年发生的出口业务中,由其承担了从国内生产企业到出港口的国内运输费用,但是,C公司没有将相应的运输发票与货代公司开具的代理服务发票进行区分,企业账本上也找不到国内运输费用的相关记录。不仅如此,货代公司也无法提供C公司承担国内运输费用的相关记录。最终,C公司因备案单证不合规,无法适用出口退税政策,须负数冲减原出口退税申报,改为免税申报。

日常管理中应注意什么?

单证备案管理是企业申报出口退(免)税之后的工作,看似不会影响企业拿到出口退税款,其实是企业办理出口退(免)税的关键环节,容不得半点马虎。出口企业务必按照规定,在申报出口退(免)税后15日内,合规进行单证备案及后续保管存放。

在日常管理中,出口企业应制定相应的税务风险防控机制,定期对备案单证的相关情况进行整理和核对,确保单证的具体内容符合规范。如果梳理发现单证存在疏漏,应尽快补充完善。确实无法补充获取的,应取得具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。

如果连其他资料都无法取得,建议出口企业及时与主管税务机关沟通,对相应的出口货物不适用增值税退税或免税政策,及时更正申报,避免产生后续被主管税务机关认定为骗取出口退税等法律风险。

-2019年,适合不适合跨境电商创业?

-对于个人来说,跨境电商还有机会吗?

我们先来回顾一下跨境电商的2018,从中寻找到答案。

既是机遇又是挑战。2018年作为“洗牌年”,整个行业风起云涌。尽管国内政策好利频频出台,跨境电商行业大卖频频融资、上市,风生水起。但是平台更迭、国际争端,一波未平一波又起。

从土耳其货币危机、中美贸易摩擦,再到美国退出万国邮联、各国上调VAT税费等等,跨境市场面临的将是更加严格的货品清关、包裹规格审查,以及邮费上涨等状况,生存压力巨大。

2018年,中美贸易摩擦频频升级,愈演愈烈的战况令卖家忧心忡忡,人人自危,生怕自己的商品清单上了征税列表。尽管目前已宣布双方不再提升关税,你们还记得:上一次中美贸易的休战协议仅仅持续了9天,这一次能够真的停战吗?

美国启动退出万国邮政联盟的程序

一旦美国退出万国邮政联盟,出口卖家通过小包形式出口至当地的物流成本将不断攀升。

各国针对跨境电商VAT税收频频出台

2018年也被称为“全球税改年”,马来西亚、肯尼亚、印度等新兴市场也针对国外进口货物相应提升税费,对跨境电商卖家造成最大的影响将是利润被压缩。

02、主流电商平台政策缩紧

若要给2018年各大平台的变化提取一个关键词,那定是“合规化”。一方面,平台对卖家行为的规范和资质的要求更加严格,特别知识产权的侵犯;另一方面,则是提高“收费”标准,将付费卖家与免费卖家分割开来,或是直接以“收费”作为进入平台的“门票”。

亚马逊史上最严“Review”推出

去年的亚马逊是最难的一年,从5月开始亚马逊开始不断删评、撸空review、甚至限评,这一动作到现在力度仍然未减,甚至一些本地卖家都无能幸免。亚马逊承认评论对于卖家listing很有利,但是对于对评论违规行为零容忍,并推出最严政策。

Wish新注册店铺须缴纳2000美元注册费

Wish发布通知,称自2018年10月1日0时(世界标准时间)开始,Wish平台要求新账号及不活跃账号,缴纳两千美金的保证金的新政。

Wish“欺骗性履行订单政策”,一次罚款10000美元

2018年8月14日起,被Wish发现故意以欺骗用户为目的的履行订单行为,每次被罚10000美金。欺诈性履行订单行为的例子包括“发送给用户的商品和商品描述不符”。

03、2018年跨境电商行业利润普遍下滑

在中国,跨境电商创业者群体团队主要以7个人团队以下,而且大型跨境电商企业和小型跨境电商分化非常明显,目前跨境电商创业者特别是小微创业者的生存状态其实并不好,综合成本越来越高,利润越来越低,而且在2019年这样的压力会更大。

那问题来了,既然现在跨境电商行业面临“大洗牌”“大转型”,跨境电商创业特别是小微跨境电商创业者还有机会吗?

1、跨境电商依然代表未来

但是在这样一个世界变革和经济转型时期,跨境电商依然会是未来5年中国外贸最重要的转型风口,我们要创业,要发展,最简单的方式和方法就是顺势而为,而跨境电商就是当下世界最大势。

2、新兴市场和新兴平台是跨境电商的机会

经历了2018年大部分的跨境电商卖都感觉跨境电商平台门槛的提高,收费也越来越贵,特别是扣费和广告更是水涨船高。

目前,印度、东南亚、中东三大市场被众多卖家纷纷看好。前有电商巨头引路,后有广大卖家跟随。前不久,亚马逊宣布向中国卖家开放了印度、中东市场。而阿里对东南亚市场加大资本投入,用于基础建设。多轮投资的背后,足以看出市场对东南亚的发展信心。

所以,2019年新兴市场和新兴平台会是重点,跨境电商创业如果抓住新兴市场就会有很大的市场发展。

3、2019年跨境电商独立网站会成为主流

在国内电商领域独立网站几乎没有什么市场空间,因为国内电商基本上被几大超级电商平台垄断,但是在跨境电商领域,独立跨境电商网站一直拥有非常大的优势。

因此无论是正在成为大卖的跨境电商卖家,还是想转型跨境电商的创业者,都需要把握住2018年跨境电商的大趋势,进而从中找到适合自己的成功法门。

04、2019年,创业如何更好顺应趋势?

跨境电商在中国发展了这样多年,从以前的草莽发展,到现在的市场调整淘汰,跨境电商创业者如果要在这个市场赢的利润首先就应该不断的调整自己,跟上趋势。

跨境电商品牌化/本土化是趋势

品牌化,其实已经谈了很多年了。跨境电商草莽式发展结束后,精细化运营会是根本,而跨境电商品牌化必然会是未来真正的出路。做品牌未必做的非常大,但是要求我们做出差异化,做出特色,优质的品质,2019年如果你没有品牌特色未来将很难生存。

目的国本土化肯定是跨境电商未来趋势,包括目的国本土公司运营,还有海外的客户资源一起运营跨境电商零售,海外仓其实也是一种目的国本土化的趋势。

降低成本和经营风险是关键

经历了2018年跨境电商的利润普遍降低,所以2019年如何降低经营成本,降低经营风险是我们重点要做的事情。比如说精细化的人员管理,精细化的运营,精细化的物流成本控制。

轻库存,理性估计利润会成为常态

进入2019年利润会越来越趋于理性,其实这也是一个行业正常的发展,从一个过山车式的发展,到目前的理性状态。

从2018年大卖年报、频频融资上市,我们可以看到跨境电商的两极分化越来越明显,越来越多的优势和资源都集中在跨境电商大卖家的手里。

超过1000人规模的跨境电商公司在深圳和广州等领先城市越来越多,而跨境电商资源实力不足的小微卖家不断的调整和淘汰。

2019年,无论是跨境电商大卖家还是小卖家,都应该在资金拓展渠道,优化供应链,品牌建设有自己的提升,中小卖家更应该发挥船小好调头的优势,做出特色和做出特点,从单纯的靠利润差价,转型到靠品牌和服务增值的良性道路。

但未来无论是大卖家还是中小卖家,都仍有很大的上升空间。从整个跨境电商市场来看,当前虽然欧美市场已经非常成熟,但还远没达到发展的天花板。

随着海外消费者的需求升级,未来将有更多企业着力于打造品牌和服务平台,跨境电商卖家也将从以赚产品差价的基础贸易时代步入以产品附加值和服务获利的时代。

回到主题,2019年,个人还能不能创业?

单纯个人创业跨境电商并不是十分明智,平台门槛趋势越来越高,如果你是单纯的个人创业者,没有足够的资金,人脉和运营经验,不建议你在2019年跨境电商创业。2019年最好的跨境电商就业选择就是选择一家靠谱的大型的跨境电商企业,扎扎实实的去学习和成长,这样相对于个人创业会更加保险和赚钱。

跨境电商草莽发展的风口已经过去了,精细化运营需要大的资本和投入门槛。创业真心属于少数人的游戏,创业之路自己合适就好,而且创业仅仅属于少部分人,对于更多外贸创业者,建议是如果感觉市场依然非常好,继续前进;如果感觉已经疲态了,果断转身。毕竟做为一个生意人,一切都以实际实践出发。

做跨境电商本来就是一件机遇与挑战并存的事情,只有不断学习、创新,才能不被时代淘汰。

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