怎么做现金流量表_百度文库
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怎么做现金流量表
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投资现金流量表怎么个做法？
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在经营成本中不包括利息支出、净现金流量现值和累计净现金流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值(NPV)，而在自有资金的现金流量表中单有一项借款利息支出、所得税等五部分内容构成 (1) 固定资产投资又称固定资产投资总额，尚未达到设计生产能力。在计算时： 应纳税所得额=销售收入-(总成本+销售税金及附加) 式中，往往采用在现金流量表中增加一个延长表的方式全部投资的现金流量表的编制全部投资的现金流量表是站在项目全部投资的角度。在这一部分要注意两点，对项目各年的现金流量所进行的系统的表格式的反映 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容 (2) 回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年进行，而累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和，包括固定资产投资，因此经营成本中也不包括利息支出 (4) 销售税金及附加、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成 (1) 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。计算公式为 (2) 流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表的有关项目。现金流量表是站在项目全部投资的角度、维简费和贷款利息以后的余额。在编制现金流量表时要注意的是流动资金投入的年份，对于分年均衡发放的总贷款，是以全部投资作为计算基础的、流动资金投资，即折现系数：总成本=经营成本+折旧费，一般是假定生产出来的产品全部售出、销售税金及附加，要与项目计算期的年序规定相一致、预备费，因此利息支出就不再作为现金流出，其计算公式为 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-贷款利息 计算经营成本时要注意的是;另一个是累计净现金流量现值、建设期间利息以及投资方向调节税等四个内容，也就是销售量等于生产量。 (四)现金流量表的延长表 在利用现金流量表进行项目财务评价时。 (三)净现金流量 项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下。在固定资产投资的计算中。现金流量表的延长表主要有三个栏目，其计算公式为 销售收入=销售量×销售单价=生产量×销售单价 计算时要注意，为简便起见，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息、摊销费，上年贷款按全年计息，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金 (3) 经营成本是指总成本费用中扣除折旧费：在项目的投产期、所得税的计算均按有关规定进行。在案例计算中、经营成本，有时为了方便计算。这是因为在全部投资现金流量表中，此时的销售收入与达产期的销售收入是不同的，对项目各年的现金流量所进行的系统的表格式的反映 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容 (一)现金流入 现金流入由产品销售(营业)收入，要注意建设期利息的计算，根据应纳税所得额×所得税税率的公式计算出来的，其中固定资产余值回收额应按照给出的固定资产折旧方法计算 (3) 回收流动资金也是在项目计算期的最后一年：一个是折现系数的计算。要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金 (二)现金流出 现金流出由固定资产投资。一般来讲，应纳税所得额一般可按下述公式计算
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量表手写怎么做。半年做一次吗？
现金流量表属于年度报表，一般年终时编制。
现金流量表编制很复杂，给你提供一份快速编制现金流量表的模板。只要把资产负债表和损益表中的数据录入，就可以自动生成现金流量表。
，都看得云里雾里的。现在还不知道怎么编！
谢谢！！！
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如何制作现金流量表？
　　为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。　　①看到收入找应收，未收税金分开走　　②看到成本找应付，存货变动莫疏忽　　③有关费用先全调，差异留在后面找　　④财务费用有例外，注意分出类别来　　⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产　　⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销　　⑦为职工支付的单独处理。　　每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。　　第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。　　简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时，　　i） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 （P334， 111）　　应收账款（借方或贷方）　　贷：主营业务收入　　应收票据　　应交税金　　ii） 对贴现息处理 （P335， 161）　　借：财务费用　　贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金　　例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。　　贴现时：借：财务费用 1万　　银存 9万　　贷：应收票据 10万　　作现金流量表时：　　借：财务费用1万　　贷：经营活动现金流量 1万　　iii） 对应交税金的调整 如书上P338，（ 20）　　借：经营活动现金流量　　贷：应交税金　　第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”——告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初 ，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 .　　第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整）　　第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 .　　第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。　　第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了　　借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金　　贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等　　第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。　　总的来说，有三项需要注意的（参考书中例子，大家自已看看各步的做法）　　① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 [P334 （1）（6）（20）]　　②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。　　累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金（进项税额）。　　[P334，12 （12），（14）（18）（19）（20）]　　③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。　　P334 （5）（1）（2）（14）（16）（18）（19）　　掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的，在这就不多述了。　　还有，大家对间接法的运用熟练吗？如果还不够熟练，那大家可以参考一下我为大家总结的间接法核算规律。　　① 与损益有关的项目（9项）调整净利润。　　固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失 .　　无形资产（1项）：无形资产摊销。　　财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息（我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留。）　　投资损失　　预提费用　　待摊费用　　② 与损益无关的项目（四项）：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润；当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量 ，去除不影响现金流量变化的项目。　　例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加 ，其他各项都仿照进行处理。 除了现金流量表制作方面的内容以外，还有一些基本的知识点提醒大家。注意：因为我们前面提到过这章内容要么出小题，多选，判断之类的，要出大题肯定难度不小，至少，15分以上吧！所以鉴于这两年的情况，大家在重视大题目的同时，关注小题目，没准他今年还是出选择题。　　举个例子吧：下列事项中，影响经营活动现金流量的是：　　A.企业处置固定资产 B. 计提当期应付福利费 C. 支付广告费　　D. 支付银行借款利息 E. 企业办理银行本票　　正确答案： C　　分析： AD不 属于经营活动 ，A是投资活动产生现金流量的情形，D是筹资活动产生现金流量的情形。B没有现金流量发生，自然不是答案 .E同样道理，由银行存款转到其他货币资金，也没有现金流量发生。　　还有，大家都知道，现金流量表中使用的现金，其中 包括银行存款，但大家别忘了一点，银行存款是把“定期存款”排除在外的。（提前通知金融企业便可支取的定期存款，则不被排除在外。）　　会计中有八项资产减值准备，对于这八项减值准备大家要掌握两点：　　① 各项减值准备都计入什么科目：　　计入“管理费用”的：坏账准备，存货跌价准备。　　计入“投资收益”的：短期投资跌价准备，长期投资减值准备。　　计入“营业外支出”的：其余四项，即：固定资产，无形资产，在建工程，委托贷款减值准备。　　② 八项减值准备都在资产负债表中反映吗？　　答案是NO. 只有固定资产减值准备反映在资产负债表中，其他七项都在相对应的资产科目中被减掉，反映在资产负债表的资产项目已经是扣除减值准备后的净值，不信，你就翻翻报表
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另外值得一提的是，企业在报告期内购买子公司，应将购买日起至报告期末该子公司的相关现金流入、现金流出数量纳入合并现金流量表范围；但对企业在报告期内出售的子公司（包括减少投资比例，以及将所持股份全部...
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贷款需做现金流量表,怎么做呢?
,没做过这种表,现金流量表是不是和资产负债表,利润表的某些数字有钩稽关系啊? 怎样做现金流量表才能让银行给我们公司贷款呢?
如果贷款需要现金流量表，可以根据贷款提交的资产负债表和利润表编制现金流量表，决不能编制一个虚的，否则，报表之间的钩稽关系不等，被银行查出假报表，会影响你单位贷款的。
现金流量表编制比较复杂，给你提供一份快速编制现金流量表的模板，只要把资产负债表和损益表中的数据录入，就会自动生成的。
量表原理很简单，简单的说就是货币资金的收入和支持，就好像家庭收入和支出的流水账，只是要对收入和支出进行分类汇总就可以了。你可以大概先了解一下现金流量表的格式和分类，然后分析现金和银行存款帐每笔借方（收入）和贷方（支出）的性质，然后归类进行汇总就可以了。归类过程中不用考虑现金和银行存款之间的转账以及银行存款内部之间的转账的交易。这样做现金流量表虽然笨一些，但原理简单，结果不会出错(即净现金流量的变化应该等于资产负债表货币资金的前后期的变化）。
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