现金流量表中将净利润调节为经营活动的现金流量，怎么做的？_百度知道
现金流量表中将净利润调节为经营活动的现金流量，怎么做的？
原理不是所付出去的钱没对应损益类的，就进行调整？如果这样待摊费用、固定资产之类的对现应的是“银行存款”科目，但是调节时应填在哪栏呢？还有“经营性应收项目的减少”栏是指的什么？
对于将净利润调节为经营活动现金净流量的这一过程，是有其内在的理论科学基础的。说得直白一些，其实就是数学等式左右移项的结果。现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量按照现金净流量分类构成的这一思路，净利利润也可如此分类，即：净利润 = 经营活动净利润 + 投资活动净利润 + 筹资活动净利润（当然，筹资活动净利润一般情况下较小，甚至为零）由于现金净流量是以收付实现制为基础，而净利润是以权责发生制为基础，因此：经营活动现金净流量 = 经营活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金（这一等式中右边的后四项的调节过程，类似于银行存款余额调节的过程）由此：经营活动现金净流量 = 净利润 - 投资活动净利润 - 筹资活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金将上述公式按照报表项目进行适当的分类，也就得到了现金流量表中将净利润调节为经营活动现金净流量的这一附表附注表式。 经营性应收项目的减少项目反映企业本期经营性应付项目（包括应收帐款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的减少经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
经营活动现金净流量 = 净利润 - 投资活动净利润 - 筹资活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金
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现金流量表怎么做？
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我公司是小型企业，现想申请贷款卡，要做现金流量表吗？怎么做？
我来说两句：
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回答者：[等级：会计主管]回答时间：
你到人行领取单位贷款卡申请登记表，按表上的内容逐项按要求填写完整（表上内容包括资产负债表、损益表、现金流量表）法人签字，财务负责人盖章，并在规定的位置加盖公司公章。同时提供企业营业执照、代码证、法人身份证、税务登记证、验资报告或产权证明、公司章程、经办人员身份证以及出资人身份证。如是法人出资还要提供出资方的有关证件
<span id="dings人赞同
回答者：禾兑回答时间：
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本帖最后由 爱琴海1071 于
13:43 编辑
{:dizzy:}一直不明白跟据两套主表生成现金流量表，如是是月报表期初数该怎么填？比如说我公司现在做7月份的现金流量表，资产负债表中的期初数是6月份的数字还是年初的数字，也就是说是做当月的现金流量，还是做1-7月份的累计现金流量?损益表上年同期数填2011年7月份的同期数吗？请老师们指点一下。
这样看使用者要求了。
有按月的那就是6月的做为期初数。
如果是年报，那就是一1月初的作为期初数。
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做1-7月份的累计现金流量，资产负债表是年初数。损益表上年同期数是填2011年7月份的同期数。
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一般都是累计数。
&来自中国会计视野网安卓客户端&
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累及数，季报和年报都是这样！很少有要月报数的，如果是报税用，那就是累及数。
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我也和楼主遇到同样的问题，现在网上申报税是需要月现金流量表，而且日期也自动注明，比如是日至日，期初数我是按上月数填列的，也不知道税务局可看
网上申报的现金流量表，可不填，直接保存就ok了，
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小规模现金流量表怎么做收藏
我在陕西地税的税企通上查未报送的报表，有现金流量表。小规模公司必须要填报吗。急求带公式，只需要输入资产负债表和利润表就能生成现金流量表的模板，邮箱.不甚感谢。。。
1楼 13:51&|
厦门这边小规模企业每季度都要申报现金流量表,国税和地税都要申报.这里用财务软件自动生成,现金流量表很容易实现.
收起回复3楼 14:02&|
我这有个模板
你看看能不能用吧
请注意查收
收起回复4楼 14:29&|
咨询下中华网校的高人！
5楼 14:10&|
光与影の平衡 ，能不能发一份给我呢，非常感谢啊，急死了，邮箱：fel_
6楼 17:07&|
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现金流量表怎么制作？
我想知道现金流量表怎么做？什么格式，从哪里下手？依据什么资料做出来的信息全面而且操作起来比较简单。谢谢了
现金流量表编制很复杂，不是几句话能说的清楚的。给你提供一份快速编制现金流量表的模板，只要把资产负债表和损益表中的数据录入，就可以自动生成现金流量表的。
liulangwuzhong
回答数：45816
，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的&投资活动产生的现金流量净额&
1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝&固定资产清理&的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的&经营活动产生的现金流量净额&
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他 一般无数据。
五、确定主表的&经营活动产生的现金流量净额&
1、 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入&（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中&经营活动产生的现金流量净额&－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕&（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝&应付工资&科目本期借方发生额累计数＋&应付福利费&科目本期借方发生额累计数＋管理费用中&养老保险金&、&待业保险金&、&住房公积金&、&医疗保险金&＋成本及制造费用明细表中的&劳动保护费&
6．支付的各项税费 ＝&应交税金&各明细账户本期借方发生额累计数＋&其他应交款&各明细账户借方数＋&管理费用&中&税金&本期借方发生额累计数＋&其他业务支出&中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响 ＝汇兑损益
119.186.135.*
说的既详细详细又好真希望大家都来参与谢谢
guanqiaohong1
好，学习。
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