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资产负债表、损益表、现金流量表分别有什么作用?
资产负债表能反映出企业的资产情况，还能了解企业大部分的财务信息。各种信息也一目了然。
损益表能反映出企业本期及本年度的损益情况。
现金流量表能反映出企业在报表期内生产经营中现金及等价物的增减变化情况。
三种报表每月编制一次。
负债表显示了企业的资产、负债、所有者权益
损益表显示企业的收入、费用、利润
现金流量表显示现金的流入、流出
损益表、资产负债表一般一个月编写一次，现金表一年编写一次。
现金表可以是月季半年及年。
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请教高人，损益表，收支平衡表还有现金流量表怎么做啊？
量表，做完后很难平衡，而且我基础知识可能也不够，希望大家多多指教
负债表就要平衡了。（2）收支平衡表不平衡那就要看在做帐、记帐，登帐方面是否出现错误，仔细检查一下做帐的明细，把每一个凭证核对一下，在做平衡表。（3）现今流量表在这里很难说清楚，你看一下会计师的书籍，上面有很详细的说明，按部就班就可以（我这里说的是，是在你不很懂的情况下就照书上的做法去做）。
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大家还关注营业外收入已经做了4个月了，但是5月份就没有了,利润表填跟现金流量表怎么填写？_百度知道
营业外收入已经做了4个月了，但是5月份就没有了,利润表填跟现金流量表怎么填写？
当年的本年累计金额的净利润+去年的本年累计金额=资产负债表的未分配利润，那么5月份的资产负债表的“未分配利润”还需要+4个月的营业外收入吗
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系统奖励20（财富值+经验值）+难题奖励30（财富值+经验值）转载：Barrons-资产负债表，现金流量表，损益表
价值投资者的“三个代表”
分类：　阅读数：1149　评论数：3　推荐数：7
&　　估值是价值投资的一个核心问题和重要前提。想要对一个公司估值，就必须深入了解一个公司的三张表。这三张表可以说是价值投资者极其重要的“三个代表”。这三张表代表了一个公司全部的财务信息。
&　　资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。
&　　利润表：代表一个公司的利润来源。
&　　现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。
&　　资产负债表——所有表格的基础
&　　从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。后来的会计准则进一步发展，现金流量表才成为必须。在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
&　　现金流量表——资产负债表的变化
&　　现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。
&　　首先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目（财务支出或收入、投资收益等）的调整，最终转换为经营现金流。
&　　其次，投资的支出与收益的现金流量。其中买卖资产对资产负债表的资产项目有影响。
&　　最后，筹资的现金流量。其中，借债与还债会影响资产负债表的借款项目。分红与增发会影响资产负债表的股东权益项目。
&　　利润表——净利润的来源
&　　利润表是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。
&　　这三张表格是一个公司财务状况的精髓与总结。如果你对这三张表的关系与来龙去脉非常清楚，那么你对一个公司的分析与理解会上升到一个全新的高度。要知道，很多大公司的CEO虽然是搞政治的高手，但并不清楚这基本的三张表的内涵。他们也应该好好学学“三个代表”。
如何建立一个完整的企业财务模型
分类：　阅读数：2625　评论数：17　推荐数：6
　　这篇文章是我做了几十个公司的财务模型后的心得体会。 &
&　　建立一个公司的财务模型是进行DCF现金流分析估值的基础。虽然这很基本，但是并不是所有的专业人士都能掌握这个基本技能。我就知道有一个掌管将近60亿人民币的某基金经理不知道如何建立财务模型，无法平衡资产负债表。把钱交给这些所谓的“专业人士”管理，我觉得很不靠谱。当然，很多基金，包括对冲基金，都不太重视建模型，他们快速的决策过程让耗时费力的建模变成了累赘。所以，很多基金都会直接拿证券分析师的模型进行分析。还有的基金只做一张表，也就是利润表的模型。
&　　一个完整的企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。这三张表相互联系，互相影响，构成了对一个企业财务运营的完整模拟。通过对模型参数的调整，可以对企业的各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析。
&　　在建立模型之前，首先要对会计准则和这三张表的内在关系深入了解。我对这三张表的理解，一图以概之：
&　　对于一个有过严格工科教育的人来说，财务模型非常小儿科。因为三张表的关系并不复杂，数学表达上也超不出加减乘除四则运算的范围。但是，真正了解这三张表的内在联系，深入了解公司的运营本质，才能真正建好一个财务模型。
&　　建模准备
&　　在建立模型前，首先要取得至少过去5年的财务数据，以便根据历史数据设定对未来的假设。当然，不仅是数字，更要通读过去5年的年报，尤其是财务报表附注部分，掌握数据后面的信息。
&　　利润表
&　　建立财务模型的第一步就是建立利润表模型。利润表与其它两个表的联系不是最为复杂，利润表更多的是给现金流量表和资产负债表提供输入，所以利润表比较容易建立。为了建立利润表，必须对影响利润表的一系列因素进行假设。一些最基本的假设如下：
&　　在所有的假设中，销售额增长率是最为关键的一个，因为很多的其它参数的假设都是基于销售额的一个比例而来。在做假设时，既要参考历史数据，也要考虑公司未来的发展，可以说是没有绝对的正确与否。
&　　但是，在利润表上，有一个重要的质量监控指标，这就是运营杠杆。一般来讲，一个公司的运营杠杆相对固定。如果预测未来公司的各项数字，发现运营杠杆与历史相比有重大变化，这时候就要重新检查各种假设，看是不是有不合理的地方。一般的模型假设都没有深入的固定成本与费用和可变成本与费用的分析，很容易把运营杠杆的效果就忽视了。
&　　利润表上另外一个重要的质量监控指标就是净利润增长率与ROE的关系。在盈利能力与资本结构不变的情况下，ROE就是净利增长的极限。如果净利润增长远远超过历史平均ROE水平，那么这个公司一定有重大的改变，比如增发或借贷这样的资本结构变化，或者盈利能力的大幅度提高。如果没有这些重大改变，肯定有一些假设是错误的。
&　　资产负债表
&　　资产负债表相对比较复杂，与利润表和现金流量表都有紧密的内在联系。
&　　来自现金流量表：
&　　第一,资产负债表中现金部分是来自于现金流量表。第二，借款部分来自于现金流量表的筹资部分。第三，固定资产及无形资产与现金流量表的经营现金流和投资现金流都有关系。第四，股东权益也与现金流量表的筹资部分紧密相连。总之，资产负债表反映的是公司某一个时间点的状态，而现金流量表就是资产负债表的变化记录。
&　　来自利润表：
&　　利润表的净利润会进入资产负债表的存留收益，增加股东权益。
&　　剩下的很多项目就必须假设了。一般来讲，都是根据历史与经营按销售额比例做假设。
&　　资产负债表的一个重要监控指标就是现金转换周期。一般来讲，没有重大改变，一个企业的现金转换周期是比较稳定的。如果做出来的模型的现金转换周期有大的改变，这就说明有的假设是不合适的，需要修改。
&　　当然,整个模型是否有问题也要靠资产负债表来进行质量监控。如果模型建好后发现资产负债表不平衡，资产不等于负债加股东权益，那么模型肯定有问题。
&　　现金流量表
&　　现金流量表的历史并不长。1987年，美国的FASB才规定现金流量表是公司必须报告的财务信息。1992年，国际会计准则委员会才规定现金流量表是公司必须报告的财务信息。现金流量表提供了资产负债表变化的重要信息。
&　　现金流量表里面的经营现金流与利润表和资产负债表关系紧密。首先，净利润就来自于利润表。其次，流动资金的变化也是从资产负债表而来。最后，在经营现金流中需要做出对摊销与折旧的假设。这就需要查询公司历史上的摊销折旧占资产原值的比例，根据自己的判断做出合理的假设。
&　　投资现金流最重要的是资本支出假设。这个数字的大小对DCF估值影响重大。因为资本支出减少自由现金流。
&　　筹资现金流最重要的是分红比例。这就需要看历史数据，然后做出合理的假设。
&　　对于现金流量表，一个重要的质量控制指标就是杜邦分析中的资产周转率。一个公司的资产周转率会随着公司的发展不断变化。但是，一个行业内相似企业的资产周转率是类似的。比如说物美的资产周转率大约是沃尔玛的60%左右。如果做出来的物美模型的未来资产周转率超过了沃尔玛，那就要问一问到底是什么让物美比沃尔玛更加高效。如果没有神奇的因素出现，多半是销售额增长假设过高，或者资本支出假设过低，或者摊销折旧假设过高，或者三者都有，让资产周转率变得不合理。
&　　另外一个重要的质量控制指标就是杜邦分析中的财务杠杆。一般来讲，一个企业的财务杠杆不能无限提高，否则就有倒闭的风险。如果模型算出来的未来财务杠杆显著高于历史平均水平，那么一定要检查相关的假设。
&　　至此，我们就把三张报表联系在了一起，形成了一个完整的企业财务模型。这个模型是一个企业财务状况的模拟。用这个模型，我们可以进行几乎所有的估值。当然，如果有统计方面的强大背景，还可以把统计模型融入财务模型，用蒙特卡罗的方式对企业估值进行模拟。
&　　需要指出的是，无论模型有多完美，数据的质量永远是第一位的。如果数据质量有问题，那么不论模型有多好，永远是垃圾输入，垃圾输出。
博主回复：
模型的意义并不完全在于DCF估值或者预测未来，而在于能够随时调整假设，作出很多对公司财务的试验与测试。作为自下而上的基本面投资者，建立模型是必不可少的基本要求。这和工程建模有异曲同工的效果。
财务分析与模型不是万能的。一定要结合定性分析。
从盈利到经营现金流——从纸上富贵到真金白银
分类：　阅读数：911　评论数：8　推荐数：1
　　盈利增长很重要。但是，盈利只不过是一个会计数字，是纸上富贵，不是真金白银。从盈利到经营现金流的转换过程就是从纸上富贵到真金白银的过程。
&　　非现金调整
&　　由于会计准则中很多成本与费用都是非现金的，这些非现金的部分还要调整回来。
&　　摊销：比如公司的软件原价90块钱，3年后失效，按照每年1/3摊销。每年30块钱计入成本或者费用。但是，这30块钱不是每年花出去的真金白银，只是会计的记账办法。所以在算经营现金流时要加回来。
&　　折旧：比如你用自己的房子开个小店，按照会计准则，房屋的折旧也要计入成本或费用。但是，这也不是花出去的真金白银，所以也要加回来。
&　　资产变动：比如机器报废卖废铁，价格低于账面残值100块钱。这100块要按会计准则计入损失。但是，这也不是真金白银的损失，所以也要加回来。
&　　非运营调整
&　　这个好理解，财务和投资相关的收入或费用损失要从运营现金流中剔出去。当然，美国的会计准则和国际会计准则在这点上不太一样，就不细说了。
&　　流动资金调整
&　　这一点实际上很重要，但又最容易被忽视。一个企业即使亏损也不一定是真金白银的亏损。但是，流动资金的变化肯定是真金白银的变化。
&　　流动资金最核心的概念就是“现金转换周期”的概念。我在以前关于联想的博客里非常详尽的探讨了这个问题。有兴趣的可以去读一读。
&　　下面是两个具体的例子：
&　　可以看出，中海油服的经营现金流是高于净利润的。由于大量的资本投入，摊销折旧很多，达到了十几亿的规模。但是，由于主要客户作为母公司的强势地位，应收款、库存占款太多，也有十几亿的规模，抵消了巨额摊销折旧的作用。由于借债增多，2008年非运营调整激增，这是财务费用的体现。
&　　苏宁的变化很说明问题。苏宁的经营现金流曾经连续三年低于净利润。这主要是流动资金占款引起的。这反映了苏宁在发展初期的状况。到了2007年，由于规模效益，苏宁对供货商的话语权大大提高，流动资金不仅不占款，而且还增加了经营现金流。2007年流动资金对经营现金流的贡献比净利润还高。所以，并不是盈利才能拿到真金白银，流动资金也是重要的真金白银的来源。如果说增发和借债是公司重要的融资来源，那么流动资金则是隐藏的重要融资渠道。
&　　总之，一个公司的盈利只不过是会计准则下的纸上富贵，而经营现金流才是真金白银。流动资金在这个转换过程中起到了举足轻重的作用。
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公司零收入月报时怎么填资产负债表和利润表和现金流量表?
200000万,每月工资1800
1、资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的。
2、利润表是根据损益类科目本期发生的填写的。
3、现金流量表属于年度报表，年底编制。
4、工资计入“管理费用”科目，编制损益表时，按本月发生额1800元填写在损益表中“管理费用”栏里。
5、每月编制资产负债表时，实收资本栏中的期末数，按200000元填写；未分配利润栏中的期末数按损益表中净利润书填写，货币资金栏按现金和银行存款科目余额合计数填写。
账簿相关科目的期末余额以及资产负债表、利润表和现金流量表的格式要求，如实填报。
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