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贸易型企业在经营过程中的风险分析及管理措施
文章来源：科学导报
发布时间： 09:55:15
&■ 王玉宝
& & 摘要：在经历了煤炭行业&黄金十年&后，随着我国经济结构战略性调整力度加大，高耗能产业受到限制，煤炭行业近几年一直在底部艰难运行。同时，由于我国稳健货币政策以及银行信贷规模收紧等诸多因素的影响，对于社会资金来说，整体情况明显偏紧，随之而来的是日益激化的资金供求矛盾。和民营企业不同的是，国有企业的融资能力相对较强，融资性贸易的发展因为这种融资优势而得以促进。融资性贸易出现的原因是部分企业资信情况严重不足，资金不足的问题很难通过银行采取自偿性的贸易融资解决。虽然公司每年可从融资性贸易营业收入中获取数十亿元甚至更多，不可否认在短期内能够达到公司营收规模迅速扩大的目的，同时也能为贸易合作方解决资金需求问题。但在前期贸易推进过程中，我们也发现其中隐含着风险和不利因素。
& & 关键词：大宗商品；贸易货币；资本运行；货币银行学理论；实操
& & 1 企业总体情况简介
& & 在经历了煤炭行业&黄金十年&后，随着我国经济结构战略性调整力度加大，高耗能产业受到限制，钢铁行业产能严重过剩，煤炭消费需求不旺，国内煤炭行业产能建设超前、进口煤价格优势的冲击等多重因素影响，煤炭行业近几年一直在底部艰难运行。
& & 在这种情况下，为了实施&走出去&战略，大力推进非煤贸易发展，并以非煤贸易为依托，寻求企业转型发展的新方向，特成立我公司。我公司为隶属于国有特大型煤炭企业下属投资集团的全资子公司，于2012年9月注册成立，10月开始正式运营，注册地为浙江省宁波市，注册资金5000万元人民币。公司主要经营范围涵盖煤炭批发、有色金属、燃料油等。公司现阶段主营业务为非煤贸易，以电解铜、锌锭、铝锭、镍等有色金属为主的大宗商品现货交易。公司成立两年多来，实现销售收入共计200亿元，在有色金属贸易领域取得了一定成绩，并与近300家单位开展了贸易合作，合作对象以央企、国企以及其所在行业具有一定主导地位的私企为主。
& & 2风险管理的背景
& & 受我国稳健货币政策以及银行信贷规模收紧等诸多因素的影响，社会资金整体情况明显偏紧，随之而来的是日益激化的资金供求矛盾。和民营企业不同的是，国有企业的融资能力相对较强，融资性贸易的发展因为这种融资优势而得以促进。融资性贸易出现是因为部分企业资信情况严重不足，解决资金不足的问题很难通过银行采取自偿性的贸易融资手段。对于这些企业来说，上下游客户可以自己进行筛选，择信用良好的国企作为合作对象，实现互利双赢。一方面以国企的信用优势签订贸易合同，取得银行融资，扩大贸易规模；另一方面合作的国企也可以参与到贸易中来，从而达到实现盈利的目的。这种目的在于融资，把贸易作为相关手段，使得自身贸易规模放大，就叫做托盘业务或者代理贸易，而融资性贸易是它的实质。融资性贸易对扩大国企营收、增加盈利、拓宽业务渠道发挥了积极作用。
& & 我公司作为集团非煤贸易发展的排头兵，于2012年进驻宁波北仑区，结合企业的自身优势，在进行充分的市场调研后，决定以有色金属材料等流通性较好的大宗商品为主要标的物的贸易作为企业发展的起点。
& & 贸易模式为，经严格考察筛选确认合作伙伴后，由我公司先垫付资金向供应商采购商品，按双方谈判议定的价格作为销售价，再销售给下游公司，我公司处于中间环节，凭借资金优势，通过进销差价的方式获取收益。我公司要求合作企业对每笔贸易必须进行信用担保，严格控制资金风险。
& & 由于我国经济进入下行通道，虽然融资性贸易的企业每年可从贸易中获取数十亿元以上的营业收入，确实能在短期内迅速扩大公司营收规模，同时也能为贸易合作方解决资金需求问题。但在前期贸易推进过程中，我们也发现其中隐含着风险和不利因素。
& & 2.1隐藏在行业背后的资金风险
& & 对于大宗商品交易来说，它所交易的对象以金属为主，而金属交易目前主要包括期货交易和现货交易两种形式。因为大宗商品波动大，单价高，市场变化莫测。而自偿性是融资性贸易业务的特点，对于贸易合作方来说，他们的资金实力、还款能力以及还款意愿对于资金风险的作用非常关键，也可以说信用度对于贸易合作双方非常重要，贸易资金风险的大小直接受到它的影响。我公司虽然在合作之前对贸易合作方进行严苛的考察和筛选，但是不可能像金融企业信贷业务那样，有一套成熟、完善的制度体系，因此还是会有风险隐患存在；另外，从贸易流程看，我公司并没有控制实际货物，然而对方已经掌控预付资金，因此风险隐患也就产生了。特别是在宏观经济形势下行的情况下，贸易过程中的风险会随之放大。虽然我公司为了降低贸易资金风险，要求贸易合作方必须由关联企业提供信用担保，但如果发生系统性风险或事件，不但不会降低资金风险，反而可能会因涉及到关联企业使资金风险面进一步扩大。因此，尽管我公司在前期已经采取了相应的担保措施，但资金风险仍然存在。
& & 2.2行业背后隐含的税务风险
& & 由于全球经济复苏的不稳定性，以及国内经济增长的程序下行，导致我国采取稳健货币政策，银行也收紧信贷规模，对于社会资金来说，整体情况明显偏紧，随之而来的是日益激化的资金供求矛盾。对于国有企业来说，为了达到扩大营收、增加盈利、拓宽业务渠道的目的，为提供担保和连带责任担保的其他性质企业提供融资性贸易过程中，必须开具增值税专用发票，由于无法避免上下游企业之间私下&串联&，一旦对方企业利用国有企业开具的贸易发票偷逃增值税，不仅会造成严重影响，还有可能被追究法律责任。
& & 2.3融资性贸易导致的竞争力缺失风险
& & 本着经济发展、质量提高以及效益为中心的原则，央行的&稳健&货币政策得以继续实施，虽然经过改革深化，实体经济的金融服务得以改进，货币环境的稳定得以维持，价格总水平保持了大体上的稳定，市场机制的作用得以增强，金融资源配置得以优化，货币政策传导机制进行了完善，但是也造成了持续放缓的经济发展速度。
& & 特别是对于去杠杆政策执行的变局而言，防控债务风险成为央行去年工作的重中之重。债务风险防控，把它们放到金融和货币政策方面上，是高杠杆的发展模式的放弃。
& & 对于现在的市场环境来说，由于过高的人民币利息，境外热钱不可避免地持续流入国内，迫使央行对外汇人民币占款的相应释放。根据近期人民银行公布的相关数据显示，央行此前的货币政策执行报告中，2014年外汇占款供给基础货币约6400亿元，同比少增2.1万亿元。而1月金融机构口径的外汇占款下降1082亿元人民币，为连续第2个月减少千亿元。专家预计，随着人民币升值预期走强，从中长期看，企业走出去力度加大，外汇占款长期将保持零增长。对于我国来说，现阶段外汇占款是基础货币创造的主要渠道，它的增加同时和市场流动性的增加密切相关。在这个时候，我国存款准备金已经高高在上，进一步提高的空间非常有限。受这个原因的影响，社会资金整体偏紧，一些资金紧张的企业通过融资性贸易等合作方式解决资金紧缺问题。我公司选择这些企业开展合作，从短时间方面来看，虽然能够从中获取丰厚的经济效益，但在合作过程中我们处于&配角&的位置，市场销售的方面主要依靠合作方；从长期来看，对这种贸易方式过多依赖，使对方企业占用大量的信用资金，对于提升自己的市场竞争力非常不利。
& & 3实施风险分析管理的目的
& & 在20世纪初，许多组织由于事故以及其他 风险的发生而导致破产，一些大型联合企业股东以及跨国公司非常关注这一现象，为了强化自己的社会关注力和尽可能地降低事故以及其他事件所带来的损失，&损失控制&的理念得到了这些企业的亲睐，对于管理的重点来说，也将从伤害预防到损失控制的慢慢转变，在那个时候，世界开始对风险管理投入了更大的精力。从1930年代开始，对于风险管理来说，损失控制开始逐步成为一门新兴管理学科，它在美国最早出现。在20世纪30年代，因为年的世界性经济危机所产生的影响，在美国破产的银行和企业大约能占到40%左右，经济因此也倒退了大约20年。为了应对经营上的危机，美国许多大中型企业都设立了保险管理部门，它主要负责企业的各种保险项目的安排。很明显，在当时保险手段得到风险管理更多的依赖。最近二十几年来，美国、法国、英国、德国以及日本等国家全国性和地区性的风险管理协会先后建立。1983年，风险和保险管理协会年会在美国召开，在这次盛会上，世界各国的专家学者云集纽约，共同讨论并通过了&101条风险管理准则&，它也标志着风险管理的发展进入了一个崭新的时期。
& & 从现代企业角度来讲，所谓风险管理也就是利用风险的识别、预测、衡量以及进行有效的手段选择，以达到最大可能降低成本的目的，处理风险做到计划性,从而使得企业安全生产获得足够的经济保障。这也就是说，在生产经营过程中，企业应识别可能发生的风险，对发生各种风险后对资源以及生产经营所造成的消极影响进行预测，使得生产能够得以持续。很明显，识别风险、预测风险以及处理风险是企业进行风险管理的重要内容。针对在贸易环节中发现的问题，企业不断地总结经验，为了确保企业能够健康有序地发展，我们也在不断完善风控措施，加强相关制度建设。
& & 4风险分析管理实施成果
& & 4.1资信管理分析阶段
& & 在资信调查过程中，应做深做细，尽职尽责，对贸易合作方及担保人的资信情况要进行深入研判，要进行实地考察，多角度、全方位对他们的财务状况、经营情况、主业盈利能力、业务的风险偏好、还款能力以及使用资金和管理方面的水平等方面进行评估，还应从公司高管的道德品行、处事风格等多个角度进行评估，准确判断风险。
& & 4.2风险监督管理阶段
& & 为降低资金风险，对进行相关贸易开展的企业，对于流通性好的商品而言，除对方要提交足额保证金以外，还严格将商品置于我方的监督之下；而对于其他商品，则要求提供足够的抵质押物用来担保，而在进行合理评估抵质押物市场价格的同时，企业应能够依照抵质押物和业务风险的差异，办理抵质押手续采取不同折扣的形式，使得担保措施得以落实。对于抵质押登记手续不能落实的，则要求客户能够提供资信能力较强的信用担保，并要求股东承担连带无限责任，防止股东转移公司资产，全方位落实风险控制措施，尽最大可能降低风险。
& & 4.2.1三位一体主管监控操作
& & 进行动态监管此项业务开展的合作方以及业务，利用专业第三方评估机构，不断对客户的抵押资产质量、资信优劣、风险业务程度等多方面进行立体式、全方位的评估，确保在可控的范围内操作业务。除此之外，应该严格控制贸易规模，避免个别业务或客户在公司贸易业务占比过大，避免在主营业务中单个贸易业所占比重太大，造成风险集中于单项业务或者某一个客户身上，各项业务占比及客户所占份额进行合理调配，不要一个篮子里面装了所有鸡蛋，达到避免风险累积的目的。如果客户出现违约情况，应及时启动应急措施，不能一拖再拖，延误处理的最佳时机，并视情况及时启动法律程序，以最大程度保障公司权益。
& & 4.2.2宏观市场分析预警操作
& 一是建立大宗商品市场风险预警机制，及时反映市场价格波动情况及趋势；二是加强市场价格波动较大的大宗商品的风险控制，应适当考虑通过降低质押率、提高保证金比例等方式控制风险；三是条件允许的话，还可以要求企业在贸易商品方面采用套期保值对冲现货风险，从而得以对抗市场变化带来的跌价冲击。
& & 4.3分析管控成果，制订完善机制
& & 融资类贸易对急于做大规模而自身又没有业务渠道的企业来说有着极大的吸引力，尽管大家对其风险认识不断加强，也采取了更为严格的风险应对措施，但风险还是无法避免，与贸易中其他企业相比而言，国有企业所承担的风险要大得多。
& & 为了从根本上改变这种状况，我们不断地挖掘内涵，加大业务转型发展的力度，积极培育自身核心业务，力争实现自我良性发展。现阶段确立了逐渐优化健全企业风险管理组织体系建设方机制，利用从风险管理原则与目标、职责分工与风险管理组织架构、风险管理流程与阶段、风险管理方面的信息系统建设以及风险管理文化建设等方面的内容，对企业全面风险管理制度持续强化，使得企业建立风险重大预警以及风险防范方面的应急预案逐渐完善，对企业全面风险管理机制不断优化完善。目前，我公司建立了经营管理、法律事务等五大类、六十余项办法和制度，形成了一套科学有效的评估体系，有效防控贸易过程中的各类风险。
& & 5结束语
& & 总之，我国快速发展的市场经济以及循序接轨国际市场，在打开了广阔的发展空间、带来贸易市场发展的同时，也带来了相应的风险。国有企业以及其他企业融资性贸易开展，虽然是各取所需、优势互补，是&双赢&的结果，然而严格把控风险需要格外注意。尤其是在经济低迷、市场动荡加剧导致货物价格持续震荡的形式下，对于一些私营企业而言，就好像重病缠身，&造血&功能不但丧失，&外部的新鲜血液&也没有输入，国有企业提供的贸易融资如果参与循环进入了它们的肌体，全部抽回就会非常困难。所以，如何在此过程中全面提升公司竞争力，有效地对责任意识以及风险防控意识进行加强，什么样的措施更加有效，怎样做到避免国有资产流失，有效保值增值国有资产，这是需要宁波公司探索的问题。
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& （作者单位：宁波山煤华泰贸易有限公司）
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开家贸易公司要走什么程序?
还有交什么税?以前没有做过.请高手指点想开家一般纳税人贸易公司?走什么程序,还有假如销售额10万元,进项8万元,要怎么申请呀?最少注册多少钱?越细越好,相抵之后
提问者采纳
你们应缴的地方附加税税额=2905，地税局还会要求缴纳印花税，再到国税局申请一般纳税人的资格申请.91-11623，即你们所缴增值税的13%.93=2905.98元，税务登记证（税务局，则销项税=000&#47，获批后才能够从国税局申领增值税发票。另外想开家一般纳税人贸易公司.98x13%=377，即你们需要向国税局缴纳增值税额=14529，这8万元的进项税是.78元：8万元进货，而你们销售价为10万元，即一进一销的合同总金额（8万元+10万元=18万元）X 一个地税局核定的比例，工商局注册获批后，得到8万元的增值税专用发票.76元，那么.93元，根据上述数据计算：&#47，假设增值税税率为17%.91元。至于有了实际销售;（1+17%）=14529，先要到工商局办理注册申请，有了这些文件。此外，比如;(1+17%)=，也就是说，即开具含17%增值税的专用发票，还要向地税局缴纳地方附加税13%，你们需要缴纳的国税（增值税）和地税（地方附加税）的总额=3，需要办理相关的组织代码证（技术监督局），包括地税和国税）
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一、贸易公司注册资本的要求
1、一人投资注册贸易公司，最低注册资本为10万元人民币（注册资本须在注册时全额到位）；
2、两人及以上投资注册贸易公司，最低注册资本为3万元人民币（注册公司时首批出资不能低于3万且不低于总注册资本的20%）；
温馨提示：以下为炫企代理注册贸易公司的费用标准：
1、注册资金10万实到10万1280元(提供资金），注册资金10万实到10万580元（自带）；
2、注册资金50万实到10万1580元（提供资金），注册资金50万实到10万580元（自带）；
3、注册资金50万实到50万4580元（提供资金）注册资金50万实到50万580元（自带）；
4、注册资金100万实到100万8880元（提供资金）100万实到100万580元（自带）。
特别说明：贸易公司如需申请一般纳税人另加代理服...
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