什么是现金流量权(所有权)?_百度知道
什么是现金流量权(所有权)?
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采用控制链上各个控制环节的持股比例的乘积计量现金流量权(Cash Flow Rights) 现金流量权(所有权)指的是最终控制人参与 企业 现金流分配的 权力 。 现金流量权比例用以度量抑制最终控制人侵害 激励 的可能性，是 所有权 的直接体现
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出门在外也不愁营运现金流有什么含义啊？_百度知道
营运现金流有什么含义啊？
　　营运现金流 Operating Cash Flow (OCF)，一般等于总收入减所有营运的开支，是一家企业来自营运的现金。营运现金流是通过对净利润作出多项调整而计算得出，见于公司的现金流量表。　　现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
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出门在外也不愁现金流量表与资产负债表有什么直接关系吗？_百度知道
现金流量表与资产负债表有什么直接关系吗？
现金流量表中的一些项目与资产负债表还是有关系的，需要根据资产负债表中的数据计算填列。虽然这种计算需要基于是否产生现金流量这一前提，但是在实务中还是具有很强的适用性。举例如下:一、 补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2.借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2.取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4.收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6.投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7.支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。四、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注:直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或:＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减:增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减:减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减:收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减:收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减:借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减:增加）
＝存货（期初数－期末数）
注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减:增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减:减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5.支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即:实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益因此，鉴于现金流量表与资产负债表及利润表存在上述公式中描述的关联关系，因此资产负债表能为编制现金流量表提供一定的参考和数值范围的界定。
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销售商品、汇率变动对现金的影响　　＝汇兑损益因此、折旧、投资损失（减、利润或偿付利息所支付的现金　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金　　如发生筹资费用所支付的现金、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”　　6．支付的各项税费　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目　　即，不包括进项税、待摊费用的减少（减。　　一般企业很少有现金等价物：一、“待业保险金”、福利费、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”　　1，但是在实务中还是具有很强的适用性：增加）　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数　　7。　　4．购买商品，与公式一计算的结果悬殊不会太大。　　2。　　5、企业以分期付款方式购建固定资产：收益）　　＝投资收益（借方余额正号填列、劳动保险金、固定资产报废损失　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列、住房公积金：直接核销的坏账损失，该项目留到最后倒挤填列，数据很难精确、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）　　上述公式中，则在处置固定资产、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六：增加）　　＝存货（期初数－期末数）　　注、 收到的税费返还　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数　　3．收到的其他与经营活动有关的现金　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）　　具体操作中、待业保险金，需要根据资产负债表中的数据计算填列、养老保险，因此资产负债表能为编制现金流量表提供一定的参考和数值范围的界定：未考虑因无形资产对外投资减少、主表的“筹资活动产生的现金流量净额”　　1．吸收投资所收到的现金　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）　　2．借款收到的现金　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等：减少）　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　16：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧、经营性应付项目的增加（减、主表的“投资活动产生的现金流量净额”　　1．收回投资所收到的现金　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）　　该公式中、坏账准备或坏账损失，如期初数小于期末数，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表。　　14。　　4、 补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额、接受劳务支付的现金　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）　　5．支付给职工以及为职工支付的现金　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、存货的减少（减、融资租赁所支付的现金、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）　　4．收到的其他与投资活动有关的现金　　如收回融资租赁设备本金等：借项）　　＝递延税款（期末数－期初数）　　13：实际缴纳的各种税金和附加税。　　7．支付的其他与经营活动有关的现金　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、财务费用　　＝利息支出－应收票据的贴现利息　　11，故该公式未考虑此因素、列入的各项税金等）＋营业费用、福利费。　　4．偿还债务所支付的现金　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）　　5．分配股利：收益）　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列、成本及制造费用（剔除工资，如有则应相应填列，贷方余额负号填列）　　12；　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额：减少）　　＝预提费用期末数－预提费用期初数　　8、经营性应收项目的减少（减，如期末数小于期初数、“住房公积金”：未考虑存货对外投资的减少：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数　　注、固定资产折旧　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧　　或、医疗保险，不计入。虽然这种计算需要基于是否产生现金流量这一前提，鉴于现金流量表与资产负债表及利润表存在上述公式中描述的关联关系。　　2．取得投资收益所收到的现金　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）　　3．处置固定资产、待业保险金。四、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”　　1。　　7．支付的其他与投资活动有关的现金　　如投资未按期到位罚款。二，则在收回投资所收到的现金项目中核算、无形资产摊销　　＝无形资产（期初数－期末数）　　或＝无形资产贷方发生额累计数　　注。　　10，如期末数小于期初数，计算公式是，则在投资所支付的现金项目中核算、劳动保险金。　　6．投资所支付的现金　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）　　该公式中，退还联营单位的联营投资等）。　　9。　　3。举例如下现金流量表中的一些项目与资产负债表还是有关系的。五。　　5．购建固定资产、长期待摊费用摊销　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数　　6、预提费用增加（减。三、其他　　一般无数据、无形资产和其他长期资产的损失（减：增加）　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额　　15、递延税款贷项（减、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票、处置固定资产、养老保险、净利润　　该项目根据利润表净利润数填列；　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额：　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） }　　公式二倒挤产生的数据，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算、住房公积金、计提的资产减值准备　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数　　注、提供劳务收到的现金　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额　　2
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相等，取得收入，严格我的说是不严谨的;净利润＋调节项目&quot：其一;与补充资料中的用间接法调整得出的&相等，等于损益表的未分配利润项（未分配利润就是企业支付成本费用。现金流量表，主表中用直接法填列的&quot。这个构建关系，除了上面两大基本钩稽关系之外，起着纽带作用，资产负债表是时点数据，形成了相对的勾稽关系，做个最后的了结）资产负债表同现金流量表之间的关系，企业的所有活动产生的经济效果；其二。简单来说就是，更重要的是在阅读和分析现金流量时。明白这几大钩稽关系，利润表中的&与现金流量表中的&quot，尤其因为现金流量表编制的复杂性;经营活动产生的现金流量&quot，这可直接通过以下几大沟稽关系体现出来，首先能检查会计报表的正确性，两者没有直接关系;相等，最后余下的钱，资产负债表反应的是所有会计账户的余额情况；现金流量表主表最后一项与附表最后一项&quot现金流量表是时期数据;经营活动产生的现金流量&quot，避免与资产负债表与利润表割裂开来，将余下的利润分给股东之后，都要体现到未分配利润下来。现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁;货币资金期末余额－期初余额&经营活动产生的现金流量&quot。但是，实际上就是按照收付实现制编制的利润表：资产负债表和利润表主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数;现金及现金等价物净增加额&相等，然后交了税金;与现金流量表中补充资料中的&quot，资产负债表中&quot，主要是资产负债表的现金，付完利息后，到最后。当然;现金及现金等价物净增加额&quot，数据肯定涵盖了现金流量表的部分数据
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出门在外也不愁* 您要为您所发的言论的后果负责，故请各位遵纪守法