如何科学有效地进行营销信用管理
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如何科学有效地进行营销信用管理
据调查，“信用”这个词是2002年最时髦的关键词之一。从今年3-15的主题为“诚信”便可窥一斑。之所以称其为时髦，是因为无论是经济学家大谈“信用”，还是寻常百姓嘴里也时不时冒将出“信用”一词。一方面，说明人们对信用日益关注；另一方面，也说明信用危机就象妖魔般蛰伏在每个人的周边。 　　远的我们暂且不论，其实对于企业来说，如何建立信用机制，如何对客户进行有效的信用评估，如何进行有效的营销信用管理，如何降低经营风险，如何提高销售能力和销售业绩，恐怕是企业最实际、最具体、最迫切的需求。 　　企业在经营中面临的风险有很多，其中客户失信，应收帐款无法回笼，几十万、上百万的销售产生了，同时伴随着可能就是几十万、上百万的呆帐、坏帐产生了。所以，要确保应收帐款及时回笼，提高应收帐款周转率，首先就必须对客户进行信用等级评估，对不同信用等级的客户，实施不同的信用政策。只有通过科学有效的甄别手段，遴选出有价值的客户（有价值客户的标准有两方面：有经营能力又具有商业信誉），才能确保公司每一笔费用都能有效地投放到能带来高利润的客户身上，同时确保每一次销售行动最终的效益获得，从而降低经营风险，提高销售业绩。 　　本文将从四个方面入手，阐释企业应如何有效地建立信用管理体系和政策。 一、代理商（经销商）信用等级评估体系 　　1、对代理商（经销商）的考核与评估体系，由经营能力与绩效评估、商业行为与信誉评估两方面构成的。 　　2、每月对代理商（经销商）进行经营能力与绩效考评，每季对其进行综合考评，综合考评是对代理商（经销商）的经营能力与绩效评估、商业行为与信誉评估的季度得分加总，按由高至低评出AA、AB、BA、BB、AC、CA、BC、CB、CC九个信用等级。不同的信用等级对应着不同的资信等级赊销率。 　　3、根据代理商（经销商）的信用等级，给予相应的信用政策。 　　4、对于初次合作的代理商（经销商），第一季度均不享受公司的信用政策。第二季度，被评为AA、AB、BA、BB信用等级的代理商（经销商），才享有相应等级的信用资格。 　　5、对于连续两个季度评为CC、BC、CB和CA级的代理商（经销商），公司可停止向其供货或解除合约。 　　6、代理商（经销商）的信用资格和信用政策，根据每季的评估得分，做相应的调整。 　　以下是主要的考核与评估指标： 　　 　 　　一）、经营能力与绩效评估说明： 　　代理商（经销商）经营能力与绩效评估由12项指标组成，每项指标按5分制评分，总计60分，最后一项指标（失去客户数）评分方法：未失去客户得满分5分，失去一个客户扣2分，失去2-4个客户扣3分，失去5个或以上客户5分扣完。前8项指标由财务部门考核评分，后4项指标由市场部考核评分。每月考评一次，按由高至低评出A、B、C三级。 　　二）、商业行为与信誉评估说明： 　　代理商（经销商）商业行为与信誉评估由8项指标组成，每项指标按5分制评分，总计40分。前两项指标（铺货行为、价格执行情况）的考评方法：无违规行为得满分5分，如发现1次违规行为扣2分，发现2次违规行为扣5分，有3次或以上违规行为扣减10分，每季度考评一次，由奉杰科技公司市场部参照各方意见进行总考评。按由高至低评出A、B、C三级。 二、信用限度的确定方法 　　信用限度包括信用额度和信用期限，是企业信用政策的重要组成部分。信用额度在一定程度上代表了企业的实力，反映其资金能力，以及对客户承担的机会成本和坏帐风险。信用额度过低，将影响企业的销售规模，同时也会应增加同客户交易次数，而使交易费用加大。但企业给予客户的信用额度过高，又会加大企业的信用销售成本和风险。因此，企业应根据市场环境和自身实力，合理地确定信用额度。　 　　下面推荐一种信用额度确定的有效方法： 　　销售额测定法 　　信用限额=代理商（经销商）季销售额*资信等级赊销率 　　说明：之所以以季销售额为基准，是因为对代理商（经销商）的资信评定以季为周期。而资信等级赊销率，则根据各行业、各企业自己的特性确定的标准有所不同。但总的来说，资信等级赊销率是随着信用等级的提高而提高，如AA级代理商（经销商）的资信等级赊销率，比BB级代理商（经销商）的就高。给予某一个代理商（经销商）的资信等级赊销率也不是一个恒定数，会随着每季对其的资信综合评定等级结果，而做相应的调整。 　　信用期限是信用销售的允许期限。设定合理的信用期限既是信用促销的手段，也是加强货款回收管理的重要内容。“边际分析法”是将信用期限内的边际收益与边际成本相比较，当获取的边际收益大于边际成本时，这种延长信用期限的方案就是合理的。 　　举例：如果企业采用现金交易的销售，每年可销售50000件产品，每件产品售价为2元，每件产品单位变动成本为1元，固定成本为10000元，如企业有40%的过剩生产能力，希望扩大销售，并考虑给予客户一定的商业信用，以促进销售。经预测，信用期为一个月，全年可销售70000件，但会增加信用费用3000元，估计坏帐比率为2%；如信用期改为两个月，则可扩大销售至100000件，信用费用即增至6000元，坏帐损失率为5%，企业资金利润率为20%。由此列表如下： 　　从上表可以发现，企业在30天信用期获取的利润比现款销售要多14200元，60天信用期比现款销售多出利润34000元，60天信用期又比30天信用期多出利润19800元。 　　由于延长信用期而使企业资金被占用，现在我们来看看不同信用期资金占用情况。 　　30天信用期应收账款资金占用率=应收帐款平均资金占用率*销售成本率=日销售额*信用期限*销售成本率=*30*（）/6元 　　同理可计算出60天信用期应收帐款资金占用率=*60*（0）/33元 　　由于企业资金被占用，可能造成机会成本的损失。现在分别计算30天和60天信用期资金占用率的机会成本。 　　30天信用期机会成本=83.2元 　　60天信用期机会成本=66.6元 　　现在,我们来看一下,扣除机会成本和坏帐损失,企业在信用期实际可得的利润. 　　30天信用期实际增加利润=.2=12816.8元 　　60天信用期实际增加利润=.6=30133.4元 　　从以上计算可看出，信用期的长短与销售量有较大关联度，虽然信用期使企业的资金被占用，损失了一些机会成本，但扣除机成本和坏帐损失，企业仍有利可图。而且是信用期长的比短的获利更大。当然信用期的长短是要根据客户的资信等级而定的，只有对客户进行准确严格的审核评估而给予的信用期，才能保证企业在限定的信用期内获得利润，否则可能会因客户帐款的大量拖欠，超过企业计提的坏帐准备，而导致企业现金流的大量损耗，使企业的正常运营受阻。 三、应收帐款考核制度 　　•对销售人员或区域经理的应收帐款考核指标如下： 　　1、平均收帐期（应收帐款／总赊销售额*360） 　　2、应收帐款回收比率=实际回收款额/本月合同金额*100% 　　3、每位销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率 　　4、坏帐与应收帐款的比率 　　5、坏帐与销售额的比率 　　6、客户接受现金折扣的比率 　　注：以上计算均按月计。 　　•对销售人员或区域经理应收帐款考核办法： 　　1、财务部门依据以上七项考核指标，订立每项指标的公司基准数，市场部再依据公司基准数，确定不同比率对应的奖罚比率，该比率应根据市场变化做相应的调整。奖/罚比率是指从应收帐款中提成或扣罚的比率。 　　奖/罚的额度=应收帐款金额*奖/罚比率总额 　 　　举例说明： 　　假设第一项提成比率为1%，第二项提成比率为0.5%，第三项扣罚比率为2%，第四项扣罚比率为4%。某销售人员应收帐款回收比率很高，获得提成1%，销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率，坏帐与应收帐款的比率，坏帐与销售额的比率都较低，分别获得0.5%的提成，平均收帐期时间很长（由财务部设定一个上限，超过此上限，则扣罚4%），客户接受现金折扣比率为0（此项指标较特殊，故客户接受现金折扣比率为0时，则不扣罚；当客户接受现金折扣时，不同的折扣率给予不同的提成）。则可得出：第一项提成总得分为1%；第二项提成总得分为1.5%；第三项扣罚总得分为0；第四项扣罚总得分为4%。 　　假设应收帐款金额为10000元 　　则该销售人员应收帐款奖/罚额度=10000*（1%+1.5%-4%）=-150元（扣罚数额） 　　2、每月，财务部汇总、编制《应收帐款明细总表》，计算出销售人员（区域经理）七项考核指标的比率，再将每人的考核指标比率参照所对应的奖罚比率，填写＜应收帐款考核奖／罚表＞。最后，即可计算出每位销售人员（区域经理）的奖/罚额度。　 　　3、应收帐款考核制度可以说是在销售人员奖励分配制度以外，又一种销售激励政策，既可与销售部门评估考核体系结合在一起（综合考核是考虑到了方方面面的因素，比如，外部市场规模．市场稳定和增长性．竞争强度．销售人员个人能力以及公司销售政策等方面），也可单独一项进行（单独考核是体现了应收帐款的重要性和特殊性）。 四、应收帐款收帐程序 　　1、销售人员或区域销售经理在管区内的代理商（经销商）有应收帐款发生时，应及时填报《客户应收帐款申请表》，财务部汇同市场部，根据应收帐款债务单位的信用等级，决定是否给予批复。对于批复的款项，财务部要确定应收帐款的金额和帐期，销售人员同时填写《应收帐款明细表》，以此备案。 　　2、当发生应收帐款后，销售人员应对应收帐款的债务单位，及时宣讲公司的现金折扣制度（即1/10、N/30），争取债务单位早日付款。 　　3、销售人员应随时核查应收帐款到期日，当某笔应收帐款到期的前一周，销售人员应致电或E-MAIL代理商（经销商），提醒其付款日及付款金额。 　　4、应收帐款到期日，销售人员应主动与财务部门联系，核查债务单位应收帐款到帐情况（包括到帐款项、到帐金额）。 　　5、如发现逾期款未到帐（最多宽限一日），销售人员应主动上门索款（针对本地区客户），如属外省市客户，则需立即发出《催款通知单》，并查明拖欠款项的原因。 　　6、当债务单位的应收帐款超过一周时，销售人员或区域经理应以公司的名义，再次向债务单位发出《催款通知单》。 　　7、对于无确凿理由拖欠应收帐款到期后十五天以上仍未支付的款项，将转由公司直接管理，并向债务人发出正式的《客户欠款警告书》，并停止向该债务人继续供货，同时将其信用等级自动调低。 　　8、债务单位的应收帐款拖欠30天以上（含30天）仍未支付，公司将视货款金额大小，采取相应的保护措施。保护措施有：取消合作关系，诉诸司法机关。 　　以上是对企业，尤其是多渠道、多销售环节、多产品线的企业信用管理体系建立的明示。企业如能很好的运用信用管理手段，甄别客户、评估客户，有效地实施信用政策，发放信用额度和信用帐期，就能既维系客户关系，又能避免掉入销售的无底陷阱中，还能使企业的销售活动步入科学化和规范化。 　　通过应收帐款考核制度则可以强化销信人员的应收帐款管理意识，在对销售人员的销售培训中要强调应收帐款周转率与企业盈利的高度相关性，把这块资产经营的好，经营的活了，企业创利的可能性才会增大。可以说，经营良好的企业，信用管理也是运用到位的。 　　欢迎您与作者探讨您的观点和看法，作者为北京奉杰集团市场总监；联系电话：；电子邮件： 如何进行客户信用评价 ________________________________________ 《销售与市场》1999年第三期， ， 作者: 刘林吉 　　 对业务员来说，回避销售风险是比销售更重要的工作。优秀企业和优秀业务员的杰出之处就在于他们能够做到“销售围绕回款转”。 　　 经常困扰业绩不佳的业务员的一件事是，不得不花大量时间去收款，并且最终发现收款是比销售更难的一项工作。由于欠款太多而被客户牵着鼻子转的事在销售管理较差的企业屡屡发生。 　　要回避销售风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。 　　一、信用评价指标 　　信用评价主要依据回款率（应收款额）、支付能力（还款能力）、经营同业竞品情况三项指标确定。 　　l.回款率（应收款额）。A级客户的回款率必须达到百分之百，如果回款率低于百分之百则信用等级相应降级。评价期内低于5%，降为C级或D级。 　　2.支付能力（还款能力）。有些客户尽管回款率高，但由于其支付能力有限而必须降低信用等级。如某客户尽管不欠你的货款，但欠其它厂家的货款甚巨，这样的客户最多只能认定为C级客户。 　　确定客户的支付能力主要看下列几项指标!①客户的资产负债率。如果客户的资产主要靠贷款和欠款形成，则资产负债率较高，信用自然降低；②客户的经营能力。如果客户的经营能力差，长期亏损，则支付能力自然下降；③客户、职员、供应商的满意程度。如果均有不满，则信用度降低；④是否有风险性经营项目。如果客户投资于房地产，由于房地产风险较高，资金占用量大，投资周期长，则信用降低，如果客户从事期货、股票交易，则风险更大，信用更低。 　　3.经营同业竞品情况。凡经营同业竟品（指竞争对手产品）者，信用自然降低为C级；凡以同业竞品为主者，信用等级为D级。 　　上述三项指标，以信用等级最低的一项为该客户的信用等级。 　　除了依据上述三项主要因素进行信用等级评价外，还需根据对公司产品的重视程度、执行公司销售政策情况、送货和服务功能、不良记录等多项因素对信用等级进行修正。 　　1.对公司产品的重视程度。如果客户以公司产品为主，则信用等级较高；如果将公司产品与其它公司产品同等对待，则信用等级降低；如果不以公司产品为主，公司产品仅仅是辅助经营项目，或者仅仅起配货作用，则信用等级更低。 　　2.送货和服务功能。如果客户对下级客户开展送货或服务，则控制市场的能力大大增强，信用等级也相应增强；如果是普通的“坐商”，则信用等级降低。 　　3.执行公司销售政策情况。如果客户未能很好地执行公司的销售政策，如经常倒货、低价倾销，则信用等级要大大下降。 　　4.不良记录。如果客户曾经有过不良记录，如曾经欠款不还等，无论是针对本公司还是针对其它公司，信用等级应降低。 　　二、如何利用信用等级对客户进行管理 　　信用评价不是最终目的，最终目的是利用信用等级对客户进行管理。公司和办事处应针对不同信用等级的客户采取不同的销售管理政策。 　　对A级客户，在客户资金周转偶尔有一定困难，或旺季进货量较大，资金不足时，可以有一定的赊销额度和回款宽限期。但赊销额度以不超过一次进货量为限，回款宽限期以不超过10天为限。 　　对B级客户，一般要求现款现货。但在如何处理现款现货时，应该讲究艺术性，不要过分机械，不要让客户很难堪，应该在摸清客户确实准备货款或准备付款的情况下，再通知公司发货。 　　对C级客户，一般要求先款后货，如对一家欠债甚巨的客户，业务员要坚决要求先款后货，丝毫不能退让，而且要考虑好一旦这个客户破产倒闭后在该区域的补救措施。C级客户不应列为公司的主要客户，应逐步以信用良好、经营实力强的客户取而代之。 　　对D级客户，坚决要求先款后货，并在追回货款的情况下逐步淘汰该类客户。 　　三、客户信用评价应该动态进行 　　客户信用是不断变化的，有的客户信用在上升，有的则在下降。如果不对客户信用进行动态评价，并根据评价结果调整销售政策，就可能由于没有对信用上升的客户采取宽松的政策而导致不满，也可能由于没有发现客户信用下降而导致货款回收困难。客户信用评价一般一月一次，时间最长不能超过两月一次。业务员对客户的信用评价结果必须及时通知办事处主任、销售公司业务主管领导。 　　四、新客户的信用评价 　　第一次交易的客户，其作用一般按C级客户对待，实行“先款后货”，待经过多次交往，对客户信用情况有较多了解后（一般不少于三个月），再按正常的信用评价方式评价。需要注意的是，要谨防一些异常狡猾的骗子头几笔生意故意装得诚实守信，待取得信任后开始行骗的现象。 　　五、信用评价信息源 　　评价客户信用的各项信息从哪里来，是困扰一些业务员的问题。要获得这些信息，就要做好三项工作，一是做好客户交易记录，对每笔业务往来都有详细的记录；二是多与客户的会计、保管、业务员、供应商接触，从与他们的接触中能够获得有关客户经营方面、客户信用方面的大量信息；三是对获取的大量信息，有些甚至相互矛盾的信息去伪存真，去粗存精，保证信息的真实、准确、可靠。 　 应收帐款的信用管理 ________________________________________ 《销售与市场》2000年第八期， ， 作者: 周战锋 　 　市场竞争的激烈，企业销量的不断增长，经销商资金短缺,这些因素常迫使企业不得不采用赊销即发放信用的方式去争取客户，扩大市场占有率，而赊销的风险,相信每个企业都有或大或小的经验和教训。赊销实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长,企业资金周转放慢,经营成本加大。由于时间跨度拉长,发生坏账的机率增多，企业管理者唯有事先制定有效的保护措施,方能确保把失误和风险降至最低。这就是我们常讲的信用管理。 　　信用管理政策是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，它包括信用审批条件、信用审批权限、信用额度和期限、信用监控和跟进四部分。 　　1.信用审批条件 　　信用究竟发放给谁?依据什么发放?这需要一个评分标准。　 　　例如:　企业性质　　　国有/合资经营　 集体/股份制　 个体/私有 　　　　　银行信用　　　　　AAA　　　　　　 AA　　　　　 A 　　　　　应收款历史　　　　好　　　　　　 一般　　　　 差 　　　　　月度销售额　　　100万以上　　　50万元以上　　10万元以上 　　通过评分标准,我们可以给每家经销商作出综合分数,作为发放信用的参考,从而有的放矢地发放信用。 　　2.信用审批权限 　　确定了哪些客户可以享受信用,享受多少，企业管理者就可以向不同客户发放不同额度和时限的信用。销售业务人员的权力是向主管申报,各级主管依据企业制定的不同权限确定信用。 　　例如： 信用额度　　时间　　申报人　　 审核人　　　批准人 　　　　　 X万元　　　30天　　业务员　　 主任　　　　经理 　　　　　XX万元　　　30天　　业务员　　主任/经理　　销售副总 　　　　　XXX万元　　 30天　　业务员　　经理/副总　　总经理 　　明晰的审批权限确保企业发放信用责任到人,任何主管无权越级审批。 　　3.信用额度和期限 　　合理的信用额度和期限无疑会加快资金周转,降低经营成本。信用额度掌握起来较为容易,但在期限上,采用的方式各不相同：滚动式、月结、季结等。另外,银行承兑汇票也是发放信用的一种方式,是银行担保的付款方式,这种信用方式在现在的经营活动中愈来愈多见。滚动式结帐容易出偏差，个别经销商会利用这种方式拖欠货款。 　　4.信用的监控和跟进 　　信用一旦发放，就要实施监控。企业可以在销售结算系统中设立信用管理员，主要防止超额和超限信用的发生。对于超期的客户，信用管理员有权通知仓储部门拒绝发货。同时，信用管理员每天向财务主管汇报特殊信用情况，每月向财务和销售经理汇报应收帐款情况。 　　销售人员在回收到期应收帐款时要坚决，防止放“人情帐”。如果“人情帐”发生，就会产生恶性循环。企业每月召开销售、财务、法律等部门负责人会议，研讨超期应收帐款的回收,必要时通过法律程序追回。 　　许多应收帐款往往由于对帐不清，经销商拒绝付款。为避免这种情况发生，财务部每月可以向信用客户提供对帐单，要求客户确认，确保帐龄和货款的清晰。还有的企业不重视客户投诉，或者处理不及时，导致客户抱怨，也有产生拒绝付款的现象。 　　如果发生下列情况，企业要及时停止信用发放，避免不必要损失。 　　1.支票结算时透支； 　　2.汇票发生两次以上退票； 　　3.多次超期付款； 　　信用发放以后，销售人员和主管要不断拜访客户。帮助客户做好经营，了解客户整个经营状况。如果看到以下现象要加快应收帐款的回收，并及时向主管汇报。 　　经销商门前讨债的人增多，而老板避而不见。 　　经销商低价抛货，加快货款回收。 　　经销商对下属销售网络赊销较多，货款回收困难。 　　经销商内部矛盾加剧，争吵不断。 　　员工离职增加。 　　经销商主业转移。 　　我们建立健全信用管理制度，并不表明不会发生坏账。在企业内，企业管理者要像执行法律一样执行制度，才会令行禁止，使应收帐款的风险降到最低。（编辑：唐人） 新世纪：信用值千金 ________________________________________ 深圳市麦肯特企业顾问有限公司， ， 作者: 邵旻 　　中国人有句俗话，叫做有借有还，再借不难。可见在千百年前，我们的老祖宗就已经意识到信用的重要性，像一诺千金这样的成语更能体现出信用与价值的联系。但是，如何在将信用与市场经济、金融工具有效的结合，中国人可就远远的落在了后面。有这样一个小故事，能比较生动的看出中国在这方面与发达国家的差距，说是一个中国老太太和美国老太太在天堂里相遇，中国老太太说，谢天谢地，房子我总算是买到手了，心愿终于了却了，美国老太太则感叹，房屋的信用贷款的偿还终于结束了。故事并非仅此而止，美国老太太问中国老人，难道你一辈子几代人挤在一间房里，只是为了在死前买一套大房子吗？得到了可怜而肯定的回答后，美国老太太同情地说，知道吗？我每年都要搬家，从纽约到洛杉矶，只要另一家银行接受我原来按揭的房产，我就可以以此来获得一笔信用贷款来买新的住所，其他的事情由该银行同原来的银行之间解决。　　 　　这个小故事不仅反映了两个国家不同的消费习惯，更反映了两个国家信用意识及信用市场化的差距。不过中国进入新世纪以后，已经开始重视提高人们的信用观念，并推出了住房、汽车、旅游、存单抵押等消费信贷业务，极大的激活了人们的消费热情，据不完全统计，贷款的居民长期来一直保持很高的还款水平，光工商银行9万份贷款中按时还款的比例就高达99.999%。其中向该行借有各类消费贷款的4万多户居民中，从未拖欠银行贷款按时还款的比例为99.999%，即未按时还款人数只占住房贷款总人数的0.001%，其中最高额质押贷款、小额存单抵押贷款还款达到100%；耐用消费品贷款、汽车消费贷款的拖欠贷款率也都在1‰以下。用该行某负责人的话说：“比贷给国有企业强多了”。 　　在世界上，发达国家的个人消费信贷额往往占到银行贷款总额的30%以上，而在我国，对个人的信贷规模尚不及银行信贷总规模的2%。所以，无论银行和个人，尽快建立良好的贷款机制和个人信用记录显得十分迫切。 　　我们都知道，在发达国家，每个人都有一个终生的社会安全号，并且都有一份由资信公司做出并保留的信用报告，任何有需要的机构和个人都可以付费查询这份报告。而一旦有不良信用，就会造成当事人贷款、做生意甚至租房、住旅馆、找工作上的极大困难。因此，人们都十分重视维护自己的信用。目前，我国也正朝这个方向努力，一方面有利于提高全民的信用意识，另一方面可以有效刺激居民的消费，拉动经济的增长。上海这方面走在了全国的前头，已经建立了“个人信用联合征信体系”，对居民的个人信用进行评级打分，虽然目前尚在完善中，而且该体系只能作为银行发放信用贷款的依据之一，但毕竟已迈出了关键性的一步。 　　新世纪的中国将是一个信用值千金的社会，我们每个人都要珍视自己的信用，千万不要因为眼前的利益而损害自己的信用。在未来，失去信用，我们很可能一事无成。 购销合同与定金的制约作用 ________________________________________ 《销售与市场》1994年第四期， ， 作者: 臧德明 　　市场经济是囊括各种经济活动的法制经济，它要求各种经济行为必须受到与其相对应的法律规定的约束，才能保证创造平等的竞争环境，形成统一、开放、竞争、有序的大市场。市场经济又因其竞争性和活跃性，使经济合同作为一种法人之间为实现一定经济目的、明确相互权利义务关系的协议更为广泛地使用。因此，运用法律和经济手段保证经济合同的有效执行，是发展社会主义市场经济的必然要求。　　 　　我国《经济合同法》自1981年颁布实施，1993年9月又进行了修订，为从法律上调整各行为人在经济活动中的经济管理关系和经济协作关系起到了积极的保障作用。但是，我们也应看到，由于我们正处在新旧体制交替时期，传统旧观念的习惯影响和法律意识淡薄，致使购销合同在执行过程中尚存在着许多不尽人意之处，主要表现为：　　 　　(l)法制观念不强，违约责任不清。行为人之间签定合同草率，合同条款不齐备，随意性较大。甚至怕伤感情，不写违约责任，为合同执行留下很多隐患。由此一方面造成合同兑现率普遍不高，而且悬殊很大，很难作为经营参考依据；一方面又容易产生各种合同纠纷，并由此派生出大量的三角债、连环债甚至坏帐，剪不断理还乱。　　 　　(2)指导思想滞后，缺乏诚实信用。用于行为人在签订合同时考虑自己一方利益较多，并在相当大程度上还保留了计划经济时期产销衔接的合同签订方式，造成行为人一方损失的事时有发生。如供方为了抢占市场，往往采取“广种薄收”的办法，努力扩大供货合同数量，有的企业签订的供货合同数量甚至超出自身生产能力的数倍以上。这些“泡沫合同”的大量签订，造成合同履行期若市场看好，无法保证供货，使需方失去市场机会，所订的合同像“炸弹”一样迫使供方手忙脚乱处于被动地位；若合同履行期市场不好，需方不来提货，供方又因被放大了的市场需求盲目生产大量积压，“泡沫合同”又成了企业决策的错误导航。再如需方为了确保货源和追求最大盈利，在签订合同时又往往采取“货订三家不吃亏”的做法，在同一品种上与不同厂家多头订货，其数量常常超出实际需求量的数倍，市场好多拿点，市场不好不提货。然而，市场只有一个，一头牛身上是剥不下两张皮的。需方这种“水分合同”实际上从签订开始就使超出市场实际需求的其它合同陷入了落空的境地，若再加上市场回落，将会给供方造成更大损失。　　 　　(3)有法难依，苦果自咽。一是对于标的不大、数量繁多的购货合同纠纷没有精力和时间通过法律手段来一一解决，更难以得到因违反购销合同责任面应偿付的违约金和赔偿金；二是由于市场竞争的激烈性，迫使供方为了和需方搞好产销关系，除重大合同纠纷和“一锤子买卖”外，一般当自身利益受损不大时往往迁就对方，苦果自咽。目前经济活动中，由于法制观念不强，合同缺乏有力的制约，已经影响了各项经济活动的正常开展，造成很多不应有的损失。因此，为了更好地依法运用经济手段调节各行为之间的利益关系，发挥定金在购销合同中的制约作用是一条切实可行的有效途径。　　 　　经济合同履行担保的形式有定金、抵押、保证和留置四种。笔者认为运用定金作为购销合同的担保形式最为方便易行，而且可操作性强。《经济合同法》第14条规定：“当事人一方可向对方给付定金。经济合同履行后应当收回或者抵作价款。给付定金的一方不履行合同的，无权请求返还定金。接受定金的一方不履行合同的，应当双倍返还定金”。从这里可以看出，定金是带有制裁性质的事先给付，是运用经济手段制约经济合同有效履行的重要手段，它和属于纯支援性质的预付款有质的区别。因此，依据定金的制裁性质而广泛地运用定金担保形式，将会产生十分重要的作用：　　 　　(l)增强合同的严肃性。为了避免受合同定金的制裁，各行为人在签订合同前都要认真分析自身的履约能力。供方要认真调整产品结构，更加贴近市场，并依据自身生产能力征订供货合同；需方则要认真调查预测市场需求合理地确定供货对象和订货数量。由于双方的务实态度，能有效地遏制“泡沫合同”和“水分合同”。　　 　　(2)增加合同执行的可靠性，提高合同兑现率，防止决策失误。　　 　　(3)避免乱签合同而人为带来的各种合同纠纷，保障产销秩序正常、有序地进行。　　 　　(4)对因不履行合同而受损的一方经济补偿。　　 　　市场经济不断发展，每时每刻都有大量的购销合同签订，学会运用经济手段管理经济，变强调合同数量为追求合同质量已属当务之急，产销各方都应充分认识到给付定金和要求给付定金是合法行为，是维护自身权利和义务的有力措施，切实发挥定金在购销合同中的制约作用。　　 　　此外，笔者还建议有关部门应把不交纳定金(或未作担保)的合同列入无效合同范围，以便更加有力地发挥定金的作用。　 企业购销活动中需注意的问题 ________________________________________ 《销售与市场》1994年第九期， ， 作者: 李传江 　　企业的经营活动，关系着企业的命运，企业能否发展壮大，经济效益能否提高，关键就体现在企业的经营上。如果企业对其经营活动不加以分析，就有可能出现大量货物或货款被骗，给企业生产经营造成难以估计的损失。　　 一、企业在签定购销合同中的问题　　 　　企业的经营活动，其主要部分是供和销的问题，即原材料的购买和产品的销售。由于目前市场竞争激烈，一些企业产品大量积压，急需寻求买主，而当买主前来谈判时，因企业对买方情况不了解，在对方给以定金、预付款或签定大宗合同以及给企业经办人“回扣”的情况下，草草签定合同，直致最终货物被编，这种现象已屡见不鲜，因此，企业在签定合同时，除了正常坚持的重点审查以外，笔者认为应掌握以下几点：　　 　　l、验证对方证件和手续。企业签定合同，绝大多数是由业务人员经办的，是经法定代表人委托代理签定合同。因此，对合同另一方当事人的经办人，要查验是否有法人委托书，其授权范围、期限、代理人的真实身份都要弄清，必要时，应请对方出示居民身份证，对于对方提供的有关营业执照副本，要严格审查；对于经有关人员介绍的客户，一定要了解其真实身份，摸清底细，绝对不能相信名片之类的民间凭证。如果对方提供的各类证件真实，手续齐全，且经有关部门核实无误后，方可签定合同。　　 　　2、合同条款问题。这在《经济合同法》和有关合同条例中都有具体规定。但应注意，在对方给予某些优惠条款的情况下，谨防个别苛刻条款的出现，也就是要防止产品本身固有的、无法克服的、正常的一些误差或质量问题，而这些问题又是在国家规定的限度内，如果对方在这一质量、规格等问题上过于苛刻，在供方企业无法解决的情况下，应注意对方签定合同的真实目的，谨防诈骗发生。对于质量条款，有国标、部标的，按标准执行，无国标、部标的可按企业标准执行，应将具体的企业标准列明或将企业标准作为合同附件。　　 　　3、合同履行地问题。有部分企业对此比较重视，但也有部分企业比较草率，以致发生纠纷后，在管辖权问题上发生争议。在合同中应定明合同履行的具体地点，作为产品销售方应尽量将履行地定在自己一方，这样发生纠纷后，可及时向法院提起诉讼和财产保全申请，减少企业的损失。　　 　　4、合同的担保、公证、鉴证问题。对于购销合同一般都应进行公证或鉴证，为了更有效地履行合同，合同的双方当事人均应提供担保人，如果对方(买方)不提供担保人，作为销售方，应谨慎从事。对于担保人，也应审查其是否具有代偿能力，特别要注意防止一个单位两块牌子以不同名义担保的出现。　　 二、合同履行中的问题　　 　　合同签定后，各方都应按合同规定忠实地履行，不能单方面中止或不履行。在经济活动中，一般都是先付货后收款，而发生纠纷也就在这一问题上，即卖方将货物按合同规定给付对方之后，而对方不按合同规定给付货款。因此，为了避免发生此类问题，除了在合同规定的担保条款外，还可采取由第三方(最好是法律服务机构)见证担保，即买方在合同规定期限内，将货款汇入第三方的帐户。第三方在收到买方的货款后，通知卖方发货，并派人亲临现场且通知买方人员到场一起验收清点；供方发货后，第三方将货款划入供方银行帐户，这样可克服买方交款供方不发货，或供方发货买方不给款的现象，第三方在这一合同中起着重要作用，也就增加了第三方的责任。如果不采取此种方法，也可在合同中规定现汇提货。但卖方应注意，对买方提供的汇票、支票等，应进行审查，鉴别真伪，且应按银行结算的有关规定货款到帐后，方可发货，以防不法分子利用假票据诈骗。　　 三、货款回收及财务管理问题　　 　　企业产品的销售，关键在于货款的回笼。目前，很多企业都存在“产销形势好，贷款收回难”的现象。有一部分确实是因为买方短期资金紧张，或者因三角债而无法兑现，也有一部分是买方有款就是不给，借鸡生蛋，而更为主要的是供方企业未能及时催收货款。要做好收回货款的工作，可采取以下方法：　　 　　1、实行“谁销谁收”原则，即谁对外承担销售业务，以及谁签定合同，由谁负责货款回收，企业内部应制定相应的奖惩措施，对按期收回货款的给予奖励，对欠拖不能到帐的要采取惩罚措施；同时在财务管理上，要经常对购销业务进行清查，看有多少货款未到位，并采取与对方对帐等方法，及时了解情况，掌握企业资金的流向并将了解的情况及时向法定代表人汇报，防止内外结合，将货款私吞。　　 　　2、请金融部门帮助收回货款。可根据银行有关规定办理托收，但应注意掌握对方开户行有款且要票据齐全，对此，也可在合同中加以规定。　　 　　3、以债顶债。此种方法是双方都有债务时，只要金额相差不大可采用。如果存在“三角债”，也可采取此种方法，但应注意将债权债务转让给第三方相互抵消时，有关手续要交清。　　 　　企业还要加强内部财务管理，对每一笔购销业务往来，都要及时清理，发现问题要及时通报。对违反财务规定的，要坚决纠正，不能开绿灯，对货款应按规定通过金融部门结算。对于以现金结算的，要谨慎，以防销售人员挪作他用或用于个人挥霍。　　 四、发生纠纷后应注意的问题　　 　　企业因经济活动发生纠纷，是普遍现象。但对于纠纷发生后，如何处理确有不同的方法，有的企业为了追回货款，不惜手段扣押人质和对方财产，以违法手段来催收货款，情节严重者会触犯刑律，受到法律严惩。有的企业在私下请人帮助要款，而帮助要款的人，往往以种种借口要现金，不要汇票；而现金到手后，自己挪作他用或者贪污，给企业造成损失。企业明智的选择应该是根据合同的规定，寻求司法保护。如果合同中有仲裁条款，应按该条款的规定，提请仲裁机构仲裁。如无仲裁条款，发生纠纷后又未达成仲裁协议，应及时向有管辖权的法院提起诉讼，且应在诉讼时效期间内提出，对于对方有可能转移财产的，应及时申请财产保全。在没有向法院起诉之前，要经常向对方追债，对与合同有关的证据，追债的有关证明，都要注意保存，以便诉讼后能够作为证据使用。 企业应收帐款管理初探 ________________________________________ 中华企业内刊网， ， 作者: 易干林 　　应收帐款主要是指企业在销售商（产）品、提供劳务等业务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及代垫款项。应收帐款的管理是现代营销管理的重要组成部分，管理好应收帐款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。　　 　　目前，我国企业应收帐款总量逐年递增。据报道，家上市公司年报中，超过60%的上市公司应收帐款余额均有不同幅度增长，其中近15%的上市公司应收帐款增加了1倍。各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款回收管理力度的强弱，不同程度地存在着应收帐款。有的企业全年应收帐款余额较高，有的企业月平均应收帐款余额占月平均销售收入比例较大，企业应收帐款的管理现状与其制度要求及其自身发展现实不相适应。据统计造成目前各企业应收帐款主要原因有以下几个方面:　　 　　1企业缺乏风险意识。为了抢占市场,扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收帐款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的帐面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，因此形成了一部分具有周转性的客户应收帐款。　　 　　2系统内相互拖欠。有些企业由于资产结构不合理，或是由于注册资本偏小,或是由于经营不善，自身积累不够，造成企业经营流动资金短缺，因此，在系统内常常是先货后款，相互拖欠，也形成了部分应收帐款。　 　　3管理无章，放任自流。有些企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收帐款居高不下，帐龄老化，却任其发展，无人问津。　　 　　4内部激励机制不健全。在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未将应收帐款纳入考核体系。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，应收帐款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。　　 　5对帐不及时。由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等发生误差的可能，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权利和义务。然而有的企业由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。　　 　　6未对应收帐款按风险程度进行分类管理。客户的资信程度如何？目前对方经营形势处于什么状态？被占用的资金风险有多大？形成逾期的原因是什么？是恶意的逃债还是临时的困难或是确无偿还能力？不得而知。 　　7对应收帐款管理责任部门不清。在各企业中，销售部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来督办、谁来清查管理并不都十分清楚。　　 　　各企业全年平均应收帐款余额占全年月平均销售收入较高的比例，必然会对各企业的经营和财务状况产生不良的影响。如何管理和清理应收帐款呢？笔者认为可以从以下几方面着手进行：　　 　　第一.明确应收帐款具体由谁来管理。　　 　　应收帐款究竟由谁来管理？有的人认为理所当然应该由销售部门或销售人员管理。但如果真是这样，又如何来监控销售人员呢？让一个销售人员自己对业务进行评价，这样的结果有多大的可靠性？销售人员的异动，造成了其原来管理的客户应收帐款回收的困难，又如何解决呢？因此仅仅由销售部门自己来管理并不妥当。另一种观点认为应该由财会人员来管理。会计人员虽然对企业销售帐务处理比较清楚，但对具体客户的情况也不是十分了解，所以简单地归由财务部门来管理也并不合适。应收帐款的管理，是企业全程信用管理的核心所在。如果一个企业对自己的客户没有了解，又怎么能作出赊销的决定？什么样的客户才能够赊销，应选取多大的额度才合适？什么样的客户宁可降价也不能进行赊销？各种情况应该有一个认真仔细的分析。灵活运用赊销手段，合理确定现金折扣与折让及比例，是市场经济条件下企业快速占领市场和发展壮大自己的一项基本策略。因此，各企业应认真组织不同部门的专业人员，专门研究企业的营销策略，调查了解客户的资信程度，真正建立起一套适合自身特点的信用管理制度。　　 　　第二.运用科学的方法对应收帐款进行管理。 　　应收帐款管理的具体方法，用得较多也是最易于操作的，是帐龄分析法与分类管理ABC法相结合的一种综合分析法。　　 　　1.首先应对企业的每一个客户进行分析,结合企业商（产）品销售流向不同地区的市场需求状况及市场变化的趋势,区分企业各客户的信誉等级,合理确定每一个客户的赊销额度和赊销期,努力把好第一关。　　 　　2.对应收帐款按帐龄进行分析。目前各企业在对客户进行帐龄分析时用得较多的一般是采取编制帐龄分析表。在编制帐龄分析表时，应将所有的从债权确定之日起逾期的应收帐款编入表中，同时应根据企业预期的资金周转率按月来确定帐龄计算单位。在确定逾期金额时，如果每一笔业务都是相互独立的并可逐笔认定，确认起来就较为容易；当一个客户长期有业务往来而且并未间断时，虽然始终保持一定的欠款，只有当客户在最后一笔交易款逾期时，才将其所有发生的欠款转入到逾期的应收帐款来进行管理。　　 　　3.结合应收帐款帐龄分析表,跟踪起来，进一步将企业逾期欠款按风险程度进行ABC分类,即对到期未能及时收回的应收帐款,首先应判断对方是否为恶意行为。把属客户恶意行为欠债不还的应收帐款划分为A类；把因客户经营不善或因资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收帐款划分为B类；对因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素发生较大变化等不可抗因素引起经营极度困难且扭转无望的逾期应收帐款划分为C类。然后分类采取不同的策略进行清理欠款。对A类拖欠，应及时采取包括法律手段等措施加大力度进行催收；对B类拖欠，可以要求客户采取一些补救措施，如重新与客户签订协议适当延长其付款时间但加收一定的逾期补偿等；对C类拖欠，是作延缓信用期，还是让利一部分给对方而宁可少收一点了结该笔拖欠，要反复加以权衡后按企业制度规定上报进行处理。 企业“应收帐款”的管理 ________________________________________ 中国营销传播网， ， 作者: 陈辉吉 一、行销循环与应收款项管理循环意义 　　行销活动成败是决定一家企业永续经营的基本条件。因此，任何一家企业都必须有足够的的市场营运业绩来支持企业的生存与成长。满足企业的的市场营运业绩，通常是指：适当的收益、顾客满意度的满足度及维持必要的市场占有率。 　　企业应收帐款的结构 　　1.了解企业行销活动的各种形态 　　从企业行销国度分有：(1).国内市场行销活动(2).国外市场行销活动两种。 　　内销从顾客付款方式来看，销售形态有：(1)现销；(2)赊销 及(3)分期付款销货。后两者属于应收款项管理。 　　外销活动依付款方式又可分为：(1).信用状交易 L/C；(2).付款交单D/P；(3).承兑交单 D/A和(4).一般赊售 Open Account。后三者属于应收款项管理。 　　应收款项管理从财务管理的角度研究是一种营运资金的管理，优良的应收款项管理可以创造出企业的现金流入量，降低企业资金成本。应收票据也可以充当企业支付帐款的工具，减低企业资金的压力。　 　　2.行销活动活动循环构成图 　　3.应收款项管理循环构成图 　　美国 Baumback 教授亲自调查破产公司之经营者与债权人之后所作成失败原因如下：　 　　　　　 　　其中有关不良的应收款项管理所引起。 　　4.应收款项管理循环构成图 　　良好应收帐款管理始于良好的顾客管理 　　良好的顾客管理包含： 　　1.正确、详实、持续的顾客交易资料的管理。 　　2.谨守公司的赊售政策。 　　3. 预防重于治疗。 二、应收帐款赊售所引发交易风险及风险规避的方法 　　将企业经常发生的交易风险种类与预防之道叙述如下： 　　1.销货给予无偿债能力的客　　　　　 　　a.拟订客户授信办法并落户实执行。 　　2.推销人员勉强推销，导致帐款无法顺利回收　　　　　　　　　　　　 　　a.加强推销人员行销技能。 　　3.商品售价低于成本　　　　　　　　 　　a.商品订价一定要有成本资料及市场同业价格作为订价时参考资料。 　　4.行销人员售价低于既定底价 　　a.业务人员之售价低于底价是否经过行销经理同意，其决定应防止引发市场同业的价格竞争。 　　5.客户订货事宜处理错误，客户拒绝接受销货交易。　　　　　 　　a.业务流程管理制度建立，要求业务处理人员谨慎行事。 　　b.严格要求业务代表不可勉强向客户进行推销出货。 　　6.接受无法制造产品或无法达到品质标准的订单 　　a.加强业务人员的商品知识及避免过份注重业绩，增加业务人员压力。 　　7.客户变更订单内容迟迟没作有效的处理　　　　　　　　　　　　　　　 　　a.订立客户变更订单业务处理流程并落实执行。 　　8.未经授权之交易频传，业务人员从中舞弊　　　　　　　　　　　　　　 　　a.业务流程制度建立，加强计算机化内部稽核。 　　9.顾客交货管理有缺失，常发生无法准时交货情况。　　　　　　　　　　 　　a.拟订出货业务流程管理，要求出货人员确实执行。 　　10.交易记录故意错误，或虚构交易，从中舞弊。　　　　　　　　　　　　 　　a.行销业务流程管理制度建立及落实执行，加强计算机化之内部控制。 　　11.所有销售行为没有开立发票，增加企业赋税风险。　　　　　　　　　　 　　a.所有发货行动一定随货附送内容相同之发票。 　　b.发票存根联与客户联之内容相符。 　　c.发票作废理由是否合理。 　　12.开具预收货款发票没作发票调整，虚列销货收入。　　　　　　　　　　　 　　a.建立预收货款业务流程管理办法并落实执行。 　　b.定期或不定期作预收货款稽核。 　　c.统一发票申报时要做必要的调整。 　　13.商品无端被偷。　　　　　　　　　　 　　a.加强警卫能力及仓管人员责任感。 　　14.客户帐款被业务人员挪用　　　　　 　　a.定期不定期进行应收帐款对帐。 　　b.定期不定期实施业务人员轮调。 　　15.行销人员未积极进行帐款回收工作，导致坏帐损失增加。　　　　　 　　a.专人负责追踪帐款回收情况，避免行销人员借故推拖收回帐款。 　　b.应收帐款帐龄分析表提供，并彻底研讨帐款有效回收策略与奖惩办法。 　　16.客户抱怨事项延缓处理，损伤企业形象。 　　a.企业全心建立客户抱怨是企业业务改善最好的建议的企业文化 　　b.企业设立客户抱怨处理专门部门，依客户抱怨类别由指定部门处理。 　　c.将处理结果一方面通知顾客，一方面让相关部门作业务改善之用。 　　17.销货退回作业缺失　　　　　　　　 　　a.仓储部门实际收到顾客退回商品后，依销货退回作业规则办理退回事宜。 　　b.仓储部门应恢复产品至可再销售情况。 　　c.会计是否正确执行顾客销货退回事宜。 　　d.发票是否要求顾客缴回。 　　18.销货折让作业缺失。　　　　　　　　 　　a.销售人员是否要求顾客出具销货折让证明书。 　　b.销货折让事宜是否经过主管核准。 　　c.是否训练收款人员如何降低销货折让的损失。 　　19.退货理赔作业缺失。　　　　　　　　 　　a.退货理赔发生原因与权责之确认，企业仅负责企业不当原因产生的退货理赔支出。 　　b.深入探讨退货理赔原因并研究对策让退货理赔事情不再发生。 　　20.未经授权人员进入计算机操作，窜改数据　　　　　　　　　　　　　　　 　　a.计算机终端机进出严格执行 　　b.每天确实执行日结作业 　　21.业务相关人员集体作弊　　　　　　 　　a.业务流程管理制度彻底执行。 　　b.行销人员品格及生活应进行定期不定期的考核。 　　22.未确实执行日结作业，电脑资料遭到窜改　　　　　　　　　　　　　　　 　　a.要求资料日结人员落实的执行日结动作。 　　b.内部稽核制度建立与确实执行。 三、应收款项管理要义及应掌握原则 　　A.良好企业应收款项管理(Accounts Receivable Management) 　　要点: 　　1.减少流动资金被冻结，增加企业营收收入与增进资产流动性。 　　2.降低经营风险与资金成本。 　　3.减轻帐款处理成本。 　　B.赊售各环节应注意要点： 　　a.调查选择： 　　为了确保赊售所产生的债权能顺利回收，企业应谨慎订定选择顾客标准，以作为企业推销人员透彻调查顾客之信用度基准，进而要求业务人员彻底付之执行。实地作业演练要求业务人员彻底付之执行。 　　b.明示交易条件 　　企业业务人员与顾客进行交易之时应明确将企业交易条件告知客户，获得顾客确认后才算交易成交。一般交易条件包含： 　　商品规格及价格。 　　商品运送条件 　　收款时间及付款最长时间。 　　折让及特别优惠办法。 　　c.迅速请款 　　业务人员应详细了解顾客付款方法及付款前置作业，要求企业内部事务人员必要的配合，以能顺利完成收款工作。 　　d.按期收款 　　业务人员应按期到顾客之处收款。业务人员有效收款应有认识： 　　讲究顾客心理 　　应具备正确的收款态度 　　注意收款节奏 　　注意沟通的技巧 　　e.收回后帐款管理 　　防范收款人员挪用公款潜逃。 　　企业内控与内稽要作好。 　　f.不良债权之保全 　　最小损失原则之执行 　　债权追索 　　税务风险之规避 　　g.经验累积，得前车之鉴。 　　计算机操作环境下应收帐款内控与内稽要作好。 　　h.预警告知 　　业务人员于顾客延迟付款或付款方式有重大改变之时，应积极调查并进行债权保全策略之研拟，以防不良债权发生。一般常见之重大改变之情况有： 　　付款方式重大改变：如由支票付款改为一般商业本票。 　　主力银行变化：由银行往来改为农会往来。 　　支票付款变更：通常为延长付款期限。 　　员工薪资迟发或降低薪资条件。 　　告贷无门，利用地下资金体系周转资金。 　　不正常交易情况发生：如进货量激增或锐减，大量廉售或拋售存货。 　　i.帐款有效摧收 　　不良帐款摧收是一件耗时耗力之工作，企业应设有专人负责摧收。最重要者会计人员应及时主动提供育逾期帐龄客户资料由摧收人员摧收帐款，很多企业因疏于帐款摧收，因而导致发生为数颇多呆帐，损及企业财务运转。 　　j.附注： 　　避免不必要之纠纷发生，对下列对象应有作法： 　　1.避免高风险客户之交易。如三年内有不良交易记录、已发生财务危机之客户。 　　2.要求可疑之客户提供担保品。担保品价值不得超过授信额度。 　　3.会计部门每月应提出未收款客户明细表积极摧收。 　　4.会计部门每月应提出未收款客户帐龄分析表要求摧收人员采取有效的摧收行动，收回帐款。 　　5.赊售作业流程要确实执行。 　　6.收款人员未依收款规定收回帐款，主管应主动追查原因，作必要的补救措施。 　　C.客户信用调查与授信额度之决定 　　业务人员于初次顾客订货时应填制调查表，作为企业授信标准，日后定期或不定期要求业务人员进行资料复核。企业一定要有彻底实施客户信用调查与授信额度之办法，不可因业务人员反弹而中途而废。 　　客户信用调查与授信额度表格式如下,仅供参考。企业应依行业特性与企业征信制度另行调整内容。 客户信用调查与授信额度表 　　　客户名称： 　　　住址： 　　　连络号码： 　　　访谈日期： 项目 评分标准 得分 权数 计分 1.经营形态 a.独资　b.合伙　c.公司 　 　 　 2.实收资本额 a.50万b.200万 c.500万 D.1000万 　 　 　 3.年营业额　 a.500　b.1,200 c.5,000 d.10,000 　 　 　 4.经营年资 a.1年　b.3年　c.5年　d.10年 　 　 　 5.经营状况　 a.差　 b.普通　c.尚可 d.佳 　 　 　 6.经营者理念 a.无 b.薄弱 c.尚可 d.具前瞻性 　 　 　 7.同行评语 a.差 b.普通　c.尚可 d.佳 　 　 　 8.本行同业评语 a.差 b.普通 c.尚可 d.佳　 　 　 　 9.有无不良记录 a.无 b.有(说明现象) 　 　 　 得分合计 　 　 　 访问者意见 　 　　审核　　　　　　　 制表人 　　评分标准：a─ 5分以上；b─10；c─15；d─20； 授信额度：NT$100,000；NT$200,000 四、企业信用策略拟定与实施要点 　　企业授信基本考虑因素─ 5 P 　　1.People ─企业经营者人格与信用 　　企业经营年限长短 　　企业经营规模的大小 　　企业经营者经营能力、责任感及一般风评及信用评价 　　企业经营团队总合能力 　　和银行往来情形与银行对企业的评价 　　2.Purpose─与本公司往来的基本动机及目的 　　购买本企业产品的动机探讨。 　　3.Payment─未来偿还帐款条件 　　付款方式与付款方法要深入研究。 　　4.Protection ─ 债权确保风险最低原则 　　是否能要求顾客提供下列担保： 　　企业内部提供保障─担保品、放款契约及有关承诺。 　　企业外部提供保障─第三者的保证或背书，或投保信用险。 　　5.Perspective─了解顾客经营展望与愿景(Big Vision) 　　业务人员应主动向顾客询问一些问题，作为授信额度参考： 　　企业中长期经营发展方向、计画及目标。 　　企业对研究开发、新技术引进及新设备投产。 　　企业成长策略妥善拟定与执行。 　　拟定应收款项办法付之行动 　　1.相关人员的训练与行动 　　2.征信资料之制作 　　3.信用额度之核发 　　4.信用额度之管理 　　5.定期征信资料之修正 　　6.不良债权之保全 五、如何利用外来信息作好应收款项管理 　　作好应收款项管理的外来信息： 　　1.顾客营业场所与营业情况之观察 　　顾客各种政府核发证书内容之调查 　　重要经营时刻之造访 　　顾客干部之访谈 　　2.业界之访谈 　　顾客业界之访谈与倾听评价 　　同业之咨询 　　3.银行之询问往来状况 　　4.信用服务中心之查询，中外征信所。 　　5.其它相关资料之参阅 六、防范坏帐于未然 　　随时注意顾客信用的变化 　　第一阶段　交易对象的信用状况有异常现象重点工作─全力搜集资料，确认信用不足的事实。 　　第二阶段　判断交易对象的信用状况有恶化现象重点工作─事先研拟倒闭应采取措施，减少损失至最少。 　　第三阶段　交易对象已处于倒闭状况重点工作─全力回收债权。　 七、如何利用应收帐款融资 　　应收帐款融资(Factoring)意义 　　商品劳务供货商(Seller)将依买卖合同所产生之应收帐款所有权转让于应收帐款收买商(Factor)，而由Factor提供财务通融、帐务管理、承担买方信用风险等服务。 　　应收帐款融资之优点： 　　a.财务融资 　　b.债权担保：征信工作由应收帐款收买商执行，增加客户信用可信度。 　　c.应收帐款帐务与收款管理。 　　d.提供买方信用及产业咨询服务。 国内应收帐款出售运作模式 国际应收帐款出售运作模式 八、结论 　　应收款项有效管理为企业有效成长必要条件之一，企业经营者应能多用心思来进行管理。是营运资金管理一大要素。 　　应收款项有效管理要点： 　　1.应作好防范行销交易活动的交易风险规避。 　　2.拟定企业应收款项有效管理策略与办法，彻底的付之实现。 　　3.作好业务人员应收款项有效管理之训练并要求付之行动。 　　4.危险债权之保全行动有效执行。 　　5.善用外来信息进行应收款项管理。 　　6.应收帐款融资可用性分析与执行。 　　经营者应具备条件： 　　1.要有好的幕僚 　　2.财务管理能力 　　3.环境适应能力 　　4.业绩衡量体系 　　5.技术开发能力 　　6.资金筹措能力 　　7.企业家精神 　　8.行销能力 　　9.领导能力 营销中的风险及预防方法 ________________________________________ 中国营销传播网， ， 作者: 陈辉吉 　　任何企业从事市场行销活动时，一定都会带来或多或少的行销风险与行销活动的损失。企业为了避免行销风险与损失的发生，平日应将可能发生的潜在的交易风险加以系统整理分类，经由制定完整的业务流程管理与透过严谨的内部稽核动作，一则可使行销风险损失降到最低，二者可以提高行销活动交易品质，减少风险损失。　 　　将企业经常发生的交易风险种类与预防之道叙述如下： 　　1.忽视市场变化或消费者习性的变化，导致产品滞销。　　　　 　　a.有系统的收集各种市场相关信息，进行深入探讨以及针对市场问题，作好市场活动策略与行动方案并落实执行，以挽回市场。 　　b.深入探讨企业成长策略并有计画的付之行动。 　　2.企业产品寿命周期处于成熟阶段，市场竞争日益加大，导致行销利润受损。　　　　 　　a.企业对产品应谨慎的进行 再定位，寻求新的目标顾客群或产品新定位。 　　b.持续性的进行产品性能再改善，强化产品功能。 　　c.产品新用途再寻求及新市场的开发。 　　3.企业缺乏整体市场行销策略 ，丧失市场竞争优势。　　　　 　　a.培养企业策略管理意识与思考模式，以智取胜。 　　b.平日搜集竞争者的相关的资料，以得知己知彼之利，拟定有效的竞争策略。　　 　　c.深入消费者购买行为与消费特性，拟定差异化之行销策略。　 　　d.寻求企业优势，设法提高产业进入障碍。 　　4.企业缺乏产品行销组合观念与作法，导致行销利润偏低　　　　　 　　a.进行产品别行销利润边际贡献分析，选择重点行销产品，降低低利润产品之行销。 　　b.致力于产品附加价值之提升，提高产品利润贡献。 　　c.全力延长产品生命周期，提升产品利润贡献。　 　　5.违反政府相关法规，遭受政府单位处罚，导致企业形象受损。　　　　 　　a.彻底研究法律规章规定，如公平交易法，避免遭受处罚。　 　　6.顾客资料的流失，造成不必要的同业竞争。　　　　 　　a.顾客数据库的建立并建立顾客资料保密防卫体系。　　　　　　　　　 　　b.彻底的员工信息保密教育，认识顾客资料是企业最重要的无形资产。　 　　7.销货给予无偿债能力的客户，造成坏帐损失。　　　　 　　a.拟订客户征信与授信办法落实的执行。 　　b.充分利用外部征信资料如利用中华征信所之拒绝往来户资料，协助作好征信工作。 　　8.销售人员之商品售价低于成本销售。　　　　 　　a.商品订价一定要有正确成本资料及市场同业价格作为商品的订价基础。 　　9.国际贸易因币值发生变化，没有进行外汇避险措施，发生汇兑损失。　　　　 　　a.企业深入探讨外汇风险分析并依风险特性作好规避外汇风险管理因应作业措施。 　　10.行销人员售价低于企业既定的底价，却无法约束，易造无谓的削价竞争。　　　 　　a.业务人员之售价低于底价销售是否经过行销经理之同意，并注意其决定应避免引发市场同业的价格竞争。 　　11.客户订货事宜处理错误，客户拒绝接受销货交易事宜。 　　a.企业业务流程管理制度完善的建立，要求业务处理相关人员依规定谨慎行事。　　　　 　　b.严格要求业务代表不可勉强向客户进行推销出货。　　 　　12.轻易接受无法制造产品或无法达到品质标准的订单，造成交易纠纷。　　　 　　a.加强业务人员的商品知识及企业避免过份注重业绩，增加业务人员的工作压力以防止滥卖情况发生。　 　　13.客户变更订单内容迟迟没作有效的处理。　　　 　　a.订立客户变更订单业务处理流程并要求相关人员协调落实执行。　　　 　　14.未经授权之交易频传，业务人员从中舞弊。　　　　 　　a.业务流程制度建立，加强企业内部稽核，尤其计算机化企业要作好计算机化内部稽核。 　　15.顾客交货管理有缺失，常发生无法准时交货情况，导致发生交易纠纷。　　　　　 　　a.拟订出货业务流程管理，要求出货人员确实执行。尤其，制造业要作生产进度管理。 　　16.交易记录故意错误，或虚构交易，从中舞弊。　　　　　 　　a.行销业务流程管理制度建立及落实执行，加强计算机化之内部控制。 　　17.所有销售行为没有开立发票，增加企业赋税风险。　　　　　 　　a.所有发货行动一定随货附送内容相同之发票。 　　b.发票存根联与客户联之内容相符。 　　c.发票作废理由是否合理，不可随意作废，并作好作废发票处理，避免无谓的租税风险发生。　 　　18.开具预收货款发票没作发票调整，虚增销货收入。　　　　　 　　a.建立预收货款业务流程管理办法并落实执行。 　　b.定期或不定期作预收货款稽核，提升工作品质。 　　c.统一发票申报时要做必要的调整。 　　19.商品无端被偷窃，发生损失。　　 　　a.加强警卫能力及仓管人员应有的责任感。 　　b.仓库保全措施要全力作好。 　　c.内部稽核制度的踏实执行。 　　20.客户帐款被业务人员挪用，造成呆帐损失。　　　　 　　a.定期不定期进行应收帐款对帐工作，或有疑问则进行深入原因调查。　 　　b.定期不定期实施业务人员工作轮调。 　　c.业务人员要求忠诚保险，及保证人制度的实施。　 　　21.行销人员未积极进行帐款回收工作，导致坏帐损失增加，并导致现金流量减少。　　　　 　　a.专人负责追踪帐款回收情况 ，避免行销人员借故推拖收回帐款。 　　b.客户别应收帐款帐龄分析表提供，并彻底研讨帐款有效回收策略与实施奖惩办法。 　　22.客户抱怨事项延缓处理，损伤企业形象，甚至导致顾客因而流失。　　　　 　　a.企业全心建立客户抱怨是企业业务改善最好的建议的企业文化。 　　b.企业设立客户抱怨处理专门部门，依客户抱怨类别由指定部门处理。 　　c.将处理结果一方面通知顾客，一方面让相关部门作业务改善之用。 　　23.销货退回作业缺失，导致客户抱怨。　　　　　 　　a.仓储部门实际收到顾客退回商品后，及时依销货退回作业规则办理销货退回事宜。 　　b.仓储部门应恢复产品至可再销售情况，减少商品不当损失。 　　c.会计单位是否正确执行顾客销货退回事宜。 　　d.统一发票是否已要求顾客缴回。 　　24.销货折让作业缺失，增加企业税赋负担。　　　　　 　　a.销售人员是否要求顾客出具销货折让证明书。 　　b.销货折让事宜是否经过主管之核准。 　　c.建立收款人员正确收款并训练如何降低销货折让的损失的各种方法。 　　25.退货理赔作业缺失，导致无谓损失增加。　　　　　 　　a.退货理赔发生原因与权责之确认，企业仅负责企业不当原因产生的退货理赔支出。　　　 　　b.深入探讨退货理赔原因并研究对策让退货理赔事情不再发生。 　　26.未经授权人员进入计算机操作系统操作，窜改各种行销数据，从事舞弊行为。　　　　　 　　a.计算机终端机进出严格执行。 　　b.每天确实执行计算机日结作业，确保计算机数据库资料安全性。　　　　 　　27.业务相关人员集体作弊。　　　　　 　　a.行销业务流程管理制度改善并彻底付之实施。 　　b.行销人员品格及生活应进行定期不定期的考核。 　　c.企业内部稽核作业制度建立并落实执行。 如何选择最佳结算方式 ________________________________________ 《销售与市场》1996年第九期， ， 作者: 刘苏鑫 　　要想早日实现销售，不但要求销售人员具备科学的推销技巧和方法将产品尽快地推销出去，还必须掌握如何选择最佳结算方式，使已发出的货款能及时足额的得以收回，两者缺一不可。下面介绍几种企业在销售过程中常用的结算方式及选择哪种结算方式可以加速货款回笼，为企业减少不必要债权债务的发生。 　　 一、如何选择托收承付和委托收款结算方式 　　在实际工作中，除了常用的一些支票(现金支票和转帐支票)、汇兑等结算方式外，我们经常见到一些企业的购销合同上所注明的货款结算方式写着“托收”二字，而在实际中我们的会计和销售人员也经常把托收承付和委托收款这两种结算方式均称为托收。那么你在合同中所指的“托收”到底指的是托收承付结算方式或是委托收款结算方式呢?这两种结算方式在特殊情况下，其结果有很大区别，那么你在实际工作中应该选择那一种方式对企业销售的实现有利呢? 　　(一)托收承付结算方式 　　1．托收承付结算方式的使用范围和结算程序。 　　托收承付结算方式属于异地结算方式，是销货单位(收款单位)按照经济合同向购货单位(付款单位)发货后，委托银行向购货单位收取货款和代垫运费，付款单位根据合同核对凭证或验货后，向其开户银行承认付款的一种结算方式。托收承付按款项划回方式不同，分为邮划和电划两种，由收款人选用。这种结算方式的结算起点是1000元以上(含1000元)的商品交易。它适用于国营、集体企业和供销合作社相互之间订有经济合同的商品交易以及由于商品交易而产生的劳务供应的款项结算。其中集体企业必须事先经开户银行审查同意后方可办理。托收承付结算方式和结算程序见下图： 　　①销货单位按照合同规定向对方发货。 　　②收款单位在发货后，立即填制托收凭证，连同各种必要的的单、证送交开户银行，请求向付款单位办理托收。 　　③收款单位的开户银行受理后退回回单(第一联)。 　　④把托收凭证及单证，寄送付款单位的开户银行(第二联留作银行记帐)。 　　⑤付款单位的开户银行收到凭证及单证后，立即转给付款单位即承借通知联(第五联)，并征求付款单位的意见。 　　⑥付款单位审查凭证或验货后，向银行表示同意付款(或拒付)。 　　⑦付款单位开户银行按照付款单位承付的金额，划转货款，寄回凭证(第五联留作银行记帐用)。 　　⑧收款单位开户银行把货款进到收款单位帐上以后，立即送交收款通知联(第四联)，通知货款已收妥入帐。 　　2.使用托收承付结算方式的必备条件。 　　①收付双方订有符合《经济合同法》要求的经济合同，并在合同中明确订有使用“托收承付”结算方式。 　　②收付双方信用好，都能按照合同规定办理，对违反合同，多次拖欠贷款的付款单位，应停止收款单位对其办理托收。 　　③要有货物确已发运的证件，包括铁路、航运、公路等承运部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等。对于没有发运证件的下列情况可凭其他有关证件办理。 　　a．商业、供销、外贸部门系统内及其相互之间，国家物资局、粮食、其他商业(水产、农机)系统内的商品调拨，自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、剧毒、腐蚀较强的商品，以及石油、天然气等必须使用专用工具或线路、管道运输的，可凭付款单位确已收到商品的证明(粮食部门凭提货单及发货明细表)。 　　b．铁道部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可凭其签发注明车辆号码和发运日期的凭证。 　　c．军队使用军列整车装运物资，可凭注明车辆号码、发运日期的单据；军用仓库对军内发货，可凭总后勤部签字的提货单副本，各大军区、省军区也可比照办理。 　　d．收货单位承造或大修理锅炉和大型机器等，生产周期长，合同订明按进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。 　　e．付款单位购进的商品，在付款单位所在地转产加工、配套的，可凭付款单位和承担加工、配套单位的书面证明。 　　f．合同订明商品由收款单位暂时代为保管的，可凭寄存证及付款单位委托保管商品的证明。 　　g．使用铁路集装箱，或将要提凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运证明单位出具的证明。 　　h．外贸部门进口商品，可凭国外发来的帐单，进口公司开出的结算帐单。 　　简单的说，使用托收承付结算方式，必须提交经济合同、发票、发货运单或其他能证明货物已发的有效证明。 　　3．托收承付结算方式下的承付和拒付。 　　托收承付结算方式下的承付方式有两种，即验单付款和验图示说明： 　　①销货单位按照合同规定向对方发货。 　　②收款单位在发货后，立即填制托收凭证，连同各种必要货付款。双方签订经济合同时就应注明采用哪种承付方式。 　　采用验单付款方式下，购货单位根据银行转来的承付通知联和发票运单等单据与合同核对后即可承付，承付期为三天。即从付款人开户银行发出通知的次日算起(遇到节假日顺延)。付款人在承付期内，未向银行表示拒付，银行即视作承付，并在承付期满的次日上午开始营业时，将款项主动从付款人帐户付出，按照收款人指定的划款方式(邮划或电划)，划给收款人。 　　采用验货付款方式下，购货单位必须等货物到达，并以到货的品种、数量、质量、单位与合同核对相符后才能承付。承付期为十天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。收付双方在合同里订明，并在托收凭证上注明验货付款的期限，银行从其规定。 　　付款人收到提货通知后，立即向银行交验提货通知。付款人在银行发出承付通知后(次日算起)的十天内，如未收到提货通知，应在第十天将货物尚未到达的情况通知银行。如无通知，银行视作已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人。在第10天，付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。 　　付款人在承付期内，对下列情况可向银行提出全部或部分拒绝付款。 　　①托收的款项，不是双方签定的经济合同所规定的款项。 　　②未经双方事先达成协议，收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的托收款项。 　　③未经双方事先达成协议，收款人提前交货的托收款项。 　　④未按合同规定的到货地址发货的托收款项。 　　⑤验单发现所列货物的品种、质量、规格、数量、价格与合同规定不符。 　　⑥虽是验单付款，但在承付期内货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符。 　　⑦验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不符， 　　⑧款项已经支出，或价款计算有误。 　　属于上述情况之一的，付款人即可向银行提出全部或部分拒绝付款。付款人拒绝付款时，应填写“拒付理由书”，引证合同有关条款。属于商品质量问题，需要提出商品检验的证明；属于商品数量问题，需要提出证明及有关数量记录；属于外贸部门进口商品，应当提出国家商品检验或运输等部门出具的证明，一并交开户银行。银行经审查，同意部分或全部拒付的，应在拒付理由书上签注意见。 　　付款人对拒付的商品，必须要妥善保管，不准动用。如果发现动用，银行应当代表收款人扣收全部货款，并从承付期满日算起，计扣逾期付款赔偿金。但对鲜、活、易腐的商品，付款人应当积极负责处理。 　　除上述可拒付的理由外，付款人不得提出与合同所订无关的理由进行拒付。比如：帐面无款或帐面资金有急用暂不付款等。如果银行对付款人提出的无理要求得以承认并已办理了拒付手续，由此而引起对收款人的所有损失，应有付款人开户银行全部负责。如果是由付款人出具假证明而造成拒付款的，由此引起收款人造成的损失应由付款人负责。如果付款人在承付期满日银行营业终了，确无足够资金支付，其不足部分，即视为逾期未付款项，按每日万分之五计算逾期付款赔偿金。在付款人逾期付款期间，其开户银行有责任随时掌握付款帐户的资金情况，俟帐户存款时及时扣划逾期的欠款。 　　付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责扣款的期限为六个月。在此期限内，银行必须按照扣款顺序陆续扣款。期满时，如果付款人仍无足够资金支付该笔尚未付清的贷款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证，在两天内退回银行，银行填制三联“逾期无款支付通知书”，说明原因，并注明截至当日付款入应当支付逾期付款赔偿金的金额，作为收付双方债权债务的凭据，然后将两联通知书连同有关结算凭证退回收款人开户银行，转交收款人。 　　付款人逾期不退回单证的，银行可以暂停该单位向外办理异地结算业务。由于付款人变更开户银行、帐户名称和帐号，未能及时通知收款人，因而影响收款人及时收款，应由付款人负逾期付款责任。 　　(二)委托收款结算方式 　　委托收款是指收款人提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款按其款项划回方式的不同可分为邮划和电划两种，由收款人选用。委托收款结算方式的适用范围除了包括托收承付结算方式下的适用范围外，还适用于社会经济活动中的各种款项结算需要，没有结算起点，单位可以主动收款。 　　委托收款结算方式和托收承付比较，在程序上差别不大，区别在于实行委托收款结算方式：不受金额起点限制，不强调提供经济合同和发运证件，银行只承担代为收款义务，不负责监督，不承担扣款责任，不受地区限制，同城或异地均可使用。 　　委托收款付款期为3天，付款期遇节假日顺延。付款人接到开户银行转来的借款通知及其附件后，应在3天付款期内审查有关单证。如在付款期内末提出异议，银行视作同意付款，主动从付款人帐户将款项划给收款人。如付款人在付款期满，无足够款项支付时，银行将通知付款人把有关单证两天内退回开户银行，银行将有关结算凭证连同单证退寄收款人开户银行转交收款人。收款人要想收款还需再次办理委托收款。 　　如付款人审查有关单证，对收款人委托收取的款项需要全部或部分拒付的，应在付款期内出具全部或部分拒绝付款理由书，连同有关单证送交开户银行，银行不负责审查拒付理由，将拒绝付款理由书和有关凭证寄给收款人开户银行转交收款人。 　　(三)在符合托收承付结算方式条件下，最好选用托收承付 　　通过以上说明可以看出，在托收承付结算方式下，款项的收回受银行的监督，银行有代为扣款的责任。而委托收款结算方式下，银行只具有代为收款的义务，无论企业提出的拒付理由是否无误，银行不负审查的责任，立即退票。在实际工作中，采用委托收款方式下，就是付款入帐户上已有足够的款项付款，但在付款人与开户银行关系较好的情况下，只要付款人提出还有其他急需，暂不付款时，银行就会将委托收款票据退回收款人，而且又没有逾期付款扣罚滞纳金的规定。因此采用这种结算方式，货款收回的保险系数太低。 　　因此，销售人员在进行产品推销时，尽量创造符合采用托收承付的条件，在签订经济合同时一定要注明采用“托收承付”结算，承付条件为“验货”付款。 二、商业汇票结算方式 　　商业汇票是指由收款人或付款人(承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并与到期日向收款或被背书人支付款项的票据。承兑就是承认兑付款项的意思。汇票承兑，是指汇票付款入按照汇票上载明的事项，在汇票上所做的同意付款的文字记载及签章。背书是指票据的持有者转让票据时，在票据背面签章，以明确责任的一种手续。通过背书的票据，其索取票款的权利，则以票据的原持有者转让给票据的受让人。 　　适用商业汇票的有关规定： 　　①收款人和付款人必须是均在银行开立帐户的法人。 　　②必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的商业汇票。 　　③使用商业汇票的双方必须签定合法的购销合同。 　　④商业汇票承兑后，承兑即付款人，负有到期无条件支付票款的责任。 　　⑤商业汇票一律记名，允许背书转让。 　　⑥商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过9个月。如属分期付款，应一次签发苦干张不同期限的汇票。 　　⑦商业汇票在同城或异地均可使用。 　　商业汇票按其承兑人不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 　　商业承兑汇票，是指由收款人或付款人签发，由付款人承兑的汇票。处理程序图示如下： 　　①付款人同意承兑本身或收款单位签发的汇票。 　　②收款人根据付款人承兑的票面金额向付款人发出商品。 　　③向银行提交将要到期的商业承兑汇票及委托收款凭证。 　　④银行登记登记簿。 　　⑤寄商业承兑汇票及委托收款结算凭证。 　　⑥划转票款后，通知付款单位。 　　⑦寄联行往来贷方凭证及结算凭证。 　　⑧银行收帐后通知收款人收帐，并注销登记簿。 　　收款人对将要到期的商业承兑汇票，应送交开户银行办理收款，付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行在到期日凭票将款项划转给收款人、背书人或贴现银行。如果商业承兑汇票到期付款人帐户不足支付票款时，由其开户银行将商业承兑汇票退回收款或被背书人，由其自行处理，此时该商业承兑汇票已失去了他应有的效应。同时银行对付款人按票面金额处以5％，但不低于50元的罚款。 　　银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人(付款人)签发，向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。其处理程序图示如下： 　　图示说明： 　　①签发银行承兑汇票； 　　②申请开户银行承兑银行汇票； 　　③签订承兑协议，开户银行承兑后，退银行承兑汇票； 　　④将银行承兑汇票交给收款单位； 　　⑤按照承兑汇票票面金额向付款单位发出商品； 　　⑧将即将到期的银行承兑汇票提交银行收款； 　　⑦寄交银行承兑汇票； 　　⑧付款单位开户银行核对后，将到期的汇票无条件的向收款单位开户银行兑付； 　　⑨借款单位开户银行通知付款单位，票款已兑付； 　　⑩收款单位开户银行将款收帐后，通知收款单位收帐。 　　采用银行承兑汇票，承况申请人(付款人)向其开户银行申请承况时，银行要与承兑申请人签订承兑协议。同时，承兑银行按票面余额的千分之一向承兑申请人收取承兑手续费，每笔不足10元的按10元计取。承兑申请人于银行承兑汇票到期日未足额交存票款时，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付款项外，还应根据承兑协议规定，对承兑申请人执行扣款，并对尚未扣回的金额每天按万分之五计收罚息。 　　从以上说明可以看出，商业承兑汇票是以企业商业信誉为担保，所以收款的保险系数较低。而银行承兑汇票是以银行的信誉为担保，到期收回货款基本没有问题。所以如果你的企业符合采用商业汇票的条件，你最好采用银行承兑汇票，但要征得银行审查同意后方可使用。 　　另外，在采用商业承兑汇票进行结算的时候，如果企业由于某种原因急需资金或物资的时候，你可将未到期的商业汇票提前到银行贴现或背书转让。贴现是指汇票持有者将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现日至商业汇票到期日的利息后的净额，交给贴现申请人。计算公式如下： 　　银行收取的贴现利息=汇票面额×贴现天数×（贴现率/30天） 　　商业汇票转让，是指持票人将未到期的商业汇票背书后转让给某个企业(被背书人），原持票人可从被背书人处取得与票面金额相等的商品，以满足原持票人生产的需要。商业汇票到期前可以背书多次转让，最后的汇票持有者，即是票面款项的收款人。 　　综上所述，根据不同的结算方式的特点，企业在进行异地产品销售时，在符合有关条件的情况下，选用的最佳结算方式依次为：银行承兑汇票、托收承付、商业承兑汇票和委托收款。 购销货款结算方式利弊谈 ________________________________________ 《销售与市场》1994年第五期， ， 作者: 张新存 　　销售人员的职责是销售本单位生产的产品，而银行结算是财务人员的工作，两者似乎无关，其实不然。销售人员推销本单位的产品，是为了收回产品成本，并实现产品增值。这就是说，销售人员推销产品，是要收回货款的，而货款的结算又是必须通过买卖双方单位的开户银行才能实现的。因此，销售人员有必要掌握一些最基本的银行结算知识，否则，尽管付出了诸多辛苦，费了极大周折，也可能因银行结算种类选用不当，造成货款迟收，甚至无望收回。那么，销售人员应掌握哪些银行结算的基础知识呢?　　 　　首先，银行结算分为同城结算和异地结算。如果销售人员在本地区销售自己的产品，那么只能选用同城结算。同城结算项下，共有以下几种结算方式：转帐支票、本票、承兑汇票、同城委托收款。　　 　　一般情况下，选用支票结算的量较大，但使用过程中出现的问题也较多。为了最大限度地提高支票结算的质量，销售人员在收到买方交来的支票后，应注意以下几点：　　 　　1、支票有效期为5天，从票面日期的次日起算，到期日遇例假日，有效期顺延一天，但如果例假日在票面日期与到期日之间，则不能顺延支票有效期限。尤其是跨年度或跨月份时，一定要注意是否出现误将新的年度或月份因习惯使然写为刚刚过去的年度或月份。例如，在1994年1月份，误将支票写为1993年1月某日；将7月1日误填为6月1日等。并且，支票不仅不能过期，也不能远期，将3月5日填为3月6日也是不行的，银行在3月5日不会受理3月6日的支票。　　 　　2、支票要由付款人填写，销售人员不要受理支票内容填写不全的支票。因为支票由付款人填写后，收款人可以再复查一遍，发现错误可以拒收，由付款人更换支票。而如果接受内容填写不全的支票，买方来的人已经回去，自己将支票填错，再去找付款人更换支票则会出现很多麻烦。在审查支票内容时，要特别注意大小写金额是否相符，金额的中文数字是否正确。要牢记以下大写数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。同时要注意大写金额应顶格写，小写金额前要加人民币符号“￥”。在审查支票内容时，还应特别注意支票上是否加盖上付款人的图章。　　 　　3、最关键的一点，销售人员收到了买方交来的支票，并不一定意味着就收回了货款，要预防对方提供的支票是空头支票或者加盖的图章与预留银行印鉴不符。　　 　　在协商买卖事宜时，如果付款人要货较急，而对买方的信誉又不是太了解，销售人员可选用本票结算。本票有代现金的作用，收款单位开户银行见到付款单位开户银行开立的本票即将货款给收款单位收帐，因此，本票结算是收回货款保险系数最大的方式。　　 　　如果买方临时资金紧张，但又确实想购买货方的产品，货方又想出售自己的产品，以扩大销路，但又对买方的信誉不太了解，这时便可选用承兑汇票结算方式。承兑汇票分为两种：商业承兑汇票和银行承兑汇票。这种方式是：买卖双方协商好一个支付货款的期限，由一个双方都信赖的单位(商业承兑汇票)或付款单位开户银行(银行承兑汇票)加以承兑；在到期后，如果买方不能履约付款，则由承兑单位或银行代垫货款。而委托收款结算方式则是一种保险度不高的方式，在签订销售合同时应尽量避免使用该种结算方式。　　 　　如果买方是本地区之外的客户，则只得选用异地结算方式。异地结算方式共有5种，分别是汇兑、汇票、承兑汇票、托收承付、委托收款。承兑汇票结算方式与同城结算中的承兑汇票结算方式的使用规定相同，这里不再赘述。　　 　　汇兑结算方式的选用要视情况而定，如果合议发货前预收货款，则最好选用汇兑方式，货方见款后发货。如果是发货后结算，则最好不用该种方式，因为买方收到货后，支付不支付货款的主动权便掌握在了买方手里。　　 　　汇票结算是收回贷款保险系数最高的方式，汇票有代现金的作用，可以视同于现金。采用汇票结算的性质是一手交钱，一手交货。但在目前的情况下，汇票结算也存在着诸多问题，销售人员在接受汇票时，应注意以下几点：1、汇票有效期为一个月，而且不分大小月，对年对月计算。例如，二月一日签发的汇票，三月一日即为到期，三月二日即作废。2、见到汇票后，要注意审查票面内容是否涂改，压数机压印的小写金额和签发行压印的钢印或加盖的图章是否清晰。3、为了使汇票结算款项尽快收入本单位帐户，也为了在汇票出现问题时，便于查询查复，销售人员应记住本单位开户银行的全国联行行号，在付款银行签发汇票时，将该行号提供出来。　　 　　托收承付结算方式是货方发货后托收货款，买方不能随意拒付货款，因为付款单位开户银行对拒付理由作严格的审查，如理由不足，则不会同意其拒付。在承付期满后，如果付款人不能承付托收款项，还要支付罚金，归货方所有。为此，销售人员若想采用托收承付结算方式，则一定要与付款人订立符合《经济合同法》的经济合同，双方都须在合同上加盖公章予以认可，并且合同条款要明确，要对货物的数量、质量、品种、规格、价格、到站等等作出详尽的规定，结算方式栏要注明是托收承付结算，付款期也应在合同上写明。这样，付款银行便可依据明确的合同对付款人的拒付理由作细致的审查，避免货款无理遭拒付。　　 　　至于委托收款结算方式，因付款人可按自己的意愿来决定是否