估价入账要冲回吗？
估价入账时：
借：库存商品29000
贷：应付账款的29000
结转销售成本：
借：主营业务成本29000
贷：库存商品29000
结转利润：
借：本年利润29000
贷：主营业务成本29000
发票到了，将原来所做会计分录红字冲销，重新按发票金额记账：
借：库存商品29000（红字）
贷：应付账款的29000（红字）
借：主营业务成本29000（红字）
贷：库存商品29000（红字）
借：本年利润29000（红字）
贷：主营业务成本29000（红字）
按之前金额记新的会计凭证
借：库存商品22000
贷：应付账款的22000
借：主营业务成本22000
贷：库存商品22000
借：本年利润22000
贷：主营业务成本22000
红字冲回 是为了在系统中体现这笔款项
如果做相反分录
实际工作中
按贵公司的实际情况来做
不必一定按书上来
实际情况比书本上要复杂一些
按照票的实际数量来冲，不要把上个月的暂估入帐全都冲完，等以后来票再冲。
借：原材料/固定资产等贷：应付账款/银行存款等就是先不做增值税这个个账目，等知道实际价格了，再冲销以上的会计分录，再重新做一笔新的：借：原材料/固定资产等应交税费----应交增值税贷：应付账款/银行存款等
这要看你们公司算成本用的是什么计算方法了。如果是先进先出法，那不用估价，原材料买多少钱就入账多少。如果是移动加权平均法，当然要估价才能入账。一般企业是以一次加权平均法或移动加权平均法计算的举例：公司1月3号买原材料1000吨，货款1000元；4号买原材料1000吨，货款1100元（原材料价格随市场波动而改变，不一定一致）。5号领用原材料1000吨，6号又领用1000吨，那么计算成本时：A
先进先出法
5号领用材料
借：生产成本——原材料
1000贷：原材料
10006号领用材料
借：生产成本---原材料
1100贷：原材料
移动加权平均法
货物平均单价=.05元5号领用材料
借：生产成本--原材料
1050贷：原材料
10506号做的也就跟5号一样；额
说反了，是对可能发生的费用要高估并入账，可能发生的收入要低估而且不入账，只在财务会计报告附注中披露。
在新准则下对于无偿取得的土地使用权，按公允价值入账。如有相关凭证，该凭证所列明金额与公允价值差额不大可以按该凭证所列金额入账。如没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值。对于公允价值不能可靠取得的，按名义价格计量。取得时会计处理：借：无形资产贷：递延收益在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，计入当期收益。以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。支付的土地征用费及迁移补偿费、青苗补偿费，如是正常施工所必须程序，那么应计到该项资产的成本中。对于房地产企业，其取得的土地使用权不能计到“无形资产”科目中，而应计到“开发成本”科目。
先估价入账进材料，下月收到发票原路冲回上月估价入账所有数据，再按发票重新入账，那么差额就应记在材料库存里。列如：估价入账、借：材料100贷：应付账款100（XX单位）收到发票冲预收、按发票入账。冲预收上月几号凭证借：材料100（红字）贷：应付账款100（红字）（XX单位）按发票入账、借：材料90借：应交税费-应交增值税-进项税15.3贷：银行存款105.3
提问人的追问
11:24 你好，谢谢刚才的回答还有一事想请问一下：红字冲回，是在暂保的供月初还是在收到发票时？ 这个要看你选择的暂估方法：如果是选票到回冲，那就是根据发票冲销暂估如果选择月底暂估下月初冲回，那就是下月初先将上月暂估的全部冲回，然后到票再处理
你好，会计老郑·一点通网校回答您的问题：这是原材料入库后，发票没有到，月末不得不做账，因此只能暂估入账。如果考会计从业资格证报班，建议选择网校学习，随时学习，充分利用碎片时间进行学习，一对一，老师随时辅导答疑，为您保驾护航，不仅能听课，而且能随时一对一家教式，语音对话式辅导答疑，面授班虽多，教学效果良莠不齐。如果运气好，没有白花报班费用，如果不好，就浪费了，心疼。另外，现场上课，费车马劳顿之苦，如果听不懂就过去了，一步跟不上就步步跟不上，教师上完课就走人，遇到问题想问老师，不太可能。而网校学习则不同。448元就可以请一位会计家教老师，语音答疑，你一言，我一语，互动学习效果高，只到弄懂为止。全程答疑辅导，全程监督学习，辅导包通过这儿学习，必须有一个条件：端正态度，也就是说必须接受监督，监督方法：商讨学习计划，落实到哪天做什么，一旦确定下来，严格执行，汇报方法：计划应该到哪，实际到哪，完不成进度，要严厉批评 。章节练习结果要截图汇报。建议每一章章节练习准确率不到80%，不进行下一章学习，一步一个脚印。建议每天汇报学习情况。分三轮复习第一轮，主抓各科基础知识第二轮，疯狂做题第三轮，留一周查缺补漏第一轮主要是掌握知识，脑袋多装知识点。第二轮，知识点的梳理，最终达到炉火纯青，第三轮准备考试了现在第一轮先学会计基础，再法规，后电算化第一轮包括看视频，做章节练习学习方法：一定要看一章视频做一章章节练习,加以巩固，否则效果不好。每一章看完视频，一定要看一遍书本，因为看书有利于视频中容易理解的口语化概念与书面语概念对接。计划有一点弹性，如果觉得哪一章不太好，多花一点时间章节练习在我给你的一个压缩软件里准备能会话耳麦，遇到问题就问，语音答疑，速度快效果好，一定要多问具体计划再讨论。要求每天汇报学习进度，每一章章节练习结果都要截图汇报。
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企业原材料暂估入库问题
企业原材料入账,是一个比较复杂的会计业务,工业企业原材料品种繁多,购入频繁,企业资金紧缺的情况下常常采用赊购原材料,原材料暂估入账常常是企业已购进材料已入库但月末发票尚未收到的情况下已入库的材料要做暂估入账,次月1日冲销上月末材料暂估入账,等发票实际到达再作原材料入账;&& 工业企业一般纳税人原材料暂估入账有如下几点值得讨论：1、合同价是含税价格，暂估入账时应按不含税价暂估，笔者对些产生感想：进项税部分没有暂估，不能反映期末实际的一项负债；按合同价（含税价）暂估入账，能反映企业实际的一项负债，但是原材料成本不真实，有进项税额虚增本月原材料成本的成份。2、在发票不能在下月收到的情况下，需要反反复复地暂估和冲销，材料品种多、购入批次多的情况下，比较麻烦。3、有一些工业企业资金紧张，原材料是赊购的，什么时候有钱什么时候才付款，付了款售贷方才开据发票，而且所开据的发票不一定对得上某一单合同的金额，从面造成材料暂估入账反反重复，订货批次多，付款的金额对应不上哪一单合同，从而造成会乱账的局面。&&总结上面三点，本人认为原材料暂估入账应该灵活应用：一、如果是上述3的情况下，由于是赊购的，不知什么时候有资金付款是未知数？期末对赊购的材料作如下处理：&&&& 借：原材料--****&&&&&&&&原材料----原材料暂估入库进项税额&&&&&& 贷：应付账款---****&& 次月不作原材料暂估入账冲销分录。付款的时候：&&&& 借：应付账款---***&&&&&&&&贷：银行存款&& 实际取得发票时：冲销原赊购入库时的分录：&&&&借：原材料---***&&（所取得发票金额红字）&&&&&& 原材料----原材料暂估入库进项税额&& （所取得发票金额红字）&&&&&& 贷：应付账款----***&&&&&& （红字）&&按所取得发票&& 借：原材料---***&&&&&&应交税费---增值税（进项税额）&&&& 贷：应付账款---***以上的会计处理比较清晰，能真实的反映企业的一项负债，利于品种多频繁赊购原材料的核算，增添一个“原材料---原材料暂估入库进项税额”符合会计的谨慎原则。原材料成本计算正确。
TA的最新馆藏[转]&
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关于上月原材料暂估入库并已结转成本，下个月如何做分录
上个月的分录是借：原材料50000
贷：应付账款50000
借：生产成本50000
原材料50000那下个月发票来了，我应该怎样做分录？
可是我已经接转成本！ 要是还那样记的话原材料不久多出50000了吗？实际上个月都已经领用完了！
我有更好的答案
照书上的说法是：先冲上月的凭证借：原材料-50000 贷：应付账款-50000 再做借：原材料 应交税金贷：应付账款 已经结转了成本也是这样做！暂估的目的本来就是为了做成本，要不然还暂估做什么呢怎么会多呢，这个月要先用红字冲掉上月的那个凭证，再做正确的分录。实际中：借：应付账款-暂估应交税金贷：应付账款
采纳率：26%
借：原材料-50000 贷：应付账款-50000 再做 借：原材料 应交税金 贷：应付账款 成本以实际领料单为准，如果 正好实际上个月都已经领用完了，那多了冲，少了补！估计多了这个月就要冲掉啊！
借：应付帐款 50000贷：银行存款／现金 50000不知道对不？呵呵
先冲上月的凭证,就象那位魔法师说的.支持!!!
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上月暂估入库的原材料已出库并结转成本，但材料多出了，数量成负数了，这个月怎么调整呢？？
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从结转成本开始，红字冲回，冲到入库为止。然后按照确定的价格入库，数量金额录入清楚，出库时也要对应出库。这样入库成本就确定了，同时修改了错账。.请各位高手帮个忙
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server is ok材料月末暂估入账和下月冲回的凭证附件是什么啊 ?
答案长度必须超过10个字，请勿发布无效或违法言论。
（共有1个回答）
1.暂估材料时，凭物资部门的预点收料单和发料单入账。
2.下月初，马上红字冲回。凭借物资部门的红字收、发料单入账。
3.财务不能自制别的部门的原始凭证。
1、月末发票未到，材料可先暂估入库,登录材料明细账时也是按暂估价登录。
2、下月月初如果收到发票，先冲回上月暂估的这笔分录，同时按发票金额入账。按暂估价登录的
并不一定说明对方公司延迟纳税.因为,要看是什么样的销售行为,税法对于销售行为的确认纳税时间是有严格的规定的.
建议不要用出库功能（出库单），这样容易与正常出库混淆，不好判断哪些是正常出库，哪些是冲红。可以用差额调整办法，将暂估价与发票价的差额调整，多退少补，这样起码大数
原材料已经验收入库，但是到月底未收到发票时，先根据合同或是协议上的金额暂估入库，收到发票时冲销暂估入库。　　1、收到材料时　　借:原材料--暂估入库　　贷:应付
借：原材料贷：应付账款—估入发票到时：借：应付账款—估入贷：原材料借：原材料
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