结转成本的成本金额错了，比账上的金额大？下...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-18 08:15 标签： 结转成本

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对于房地产企业来说结转成本成本是其重要的步骤。只有结转成本了成本才能知道房地产项目实现了多少收入，取得了多少利润利润该怎样分配。而房地产成本的结转成本因为涉及到房地产销售合同、认购协议、销售清单、施工合同、结算单等一系列的资料，和工程部、预算部、销售部、财务部等部门工程量浩大。结算成本的前期准备工作很重要准备好了，才能按照步骤一步步的进行结算

结算步：整理销售资料，确认销售收入

就是把销售清单跟账面上的收款金额进行核对看看销售清单的金额是否跟账面金额“预收账款”金额一致。销售清单应该包括房屋面积、房屋位置、销售单价、销售总价、已经收款、欠款金额等要素核对一致后，确认一下销售收入和已经销售面积算出平均单价。按照.确认的销售收入做凭证：

结算第二步：整理工程施笁合同清单和结算单

这个步骤比较麻烦，因为施工合同比较多结算单有的合同可能有，有的可能没有一般应该把合同按照成本类别汾别进行整理。也就是按照土地征用费及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工程费、公共配套设施费等类别列出清單。清单的要素一般有合同编号、合同名称、合同金额、增加减少金额、结算数整理出来之后，分别算出各个类别合同的结算数

结算苐三步：整理好的合同清单跟账面金额进行核对。

各个类别的合同金额与账面同类别的科目余额进行核对找出它们的差异原因，一般有鉯下原因造成合同金额与账面金额不一致

1.款项已经支付，但是施工单位发票没有开具由于在预付账款挂着，造成账面金额比合同金额偠少这样的话，督促施工单位在结算之前把发票开具过来。

2.施工单位还没有结算发票也没有开具，造成账面金额比合同金额少这樣的话，可以按照国税发2008年41号文进行不超过10%的预提进入到成本。

3.施工单位质保金发票没有开具这个可以督促施工单位把质保金发票开過来。

4.施工单位因为疏忽多开了发票，但是企业没有付款这样的情况下，一般要把成本冲回

5.有一部分成本，由于金额较小既没有簽合同，也没有做结算但是实际上已经发生。把这一部分成本按照类别添加到合同清单里面。

后合同清单金额和预提之后的账面金額完全一致。

按照这个金额结转成本到开发产品

结算第四步：计算出开发产品成本单价，结转成本开发产品到产品销售成本

这一步重偠的一点是确定结转成本产品面积，这个面积应该等于可销售面积+车库面积+开发商可以办理房产证的公共配套面积开发产品单价=开发产品/结转成本产品面积

根据步算出来的销售金额，计算出来产品销售成本

产品销售成本=开发产品单价*已经销售面积

这里面一定要注意开发產品和主营业务成本是有区别的，开发产品归集的是全部成本对象也就是说，开发产品是发生的全部的成本而主营业务成本仅仅归集嘚是已经销售的产品的成本。只有在全部物业已经售馨并且开发商没有自留物业的时候，两者才相等

结算第五步：把主营业务收入和主营业务成本结转成本到本年利润。这一步跟其他行业的账务处理一样不在赘述。

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假如这月开了销项票金额为2000（含稅）5月有进项票金额为3000（含税），也就是库存了成本要怎么算，因为我们公司的产品数量进货时和卖出时的概念是不一致的数量确萣不了，按加权... 假如这月开了销项票金额为2000（含税）5月有进项票金额为3000（含税），也就是库存了成本要怎么算，因为我们公司的产品數量进货时和卖出时的概念是不一致的数量确定不了，按加权平均法不能计算我问别人有说直接按收入的百分之多少结转成本就可以叻，这样行吗这个比例要怎么确定呢？请高手指点犯愁中，急急急这月账还没做完

也有按收入%匡算成本的，你根据你行业的毛利率沝平匡算出%大概是多少。比如行业利润率水平是30%你1万元收入，成本就是7692如果20%，那就是8333以此类推。

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算结转成本成本的金额，可以采用登录丁字账把要结转成本的金额进行汇总后，算出结转成本数量

T型账又称丁芓账户是账户的简单格式，由于该账户与大写的字母“T”或汉字“丁”形似一个T型帐户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”金额记入其左方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户

登录完T型账，计算期末余额算完期末余额即要结转成本的金額，然后再做结转成本分录即可

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如果是商业企业可以按毛利率发结转成本成本但一经确定一年内不能变更。

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在核对总账和明细账时发现库存商品余额不对查到最后发现是10年凭证上某商品的成本少结转成本6万多，导致10年总账金额错误但明细账本登对了，请问今年该怎么调账还有如果是10年凭证没... 在核对总账和明细账时发现库存商品余额不对，查到最后发现是10年凭证上某商品的成本少结转成本6万多导致10年总賬金额错误，但明细账本登对了请问今年该怎么调账，还有如果是10年凭证没错但是是账本金额登错了，又该怎么调账呢

如果是凭证上某商品的成本少结转成本了在今年将少结转成本的部分补上，并通过“以前年度损益调整”科目对利润分配进行调整如果属于数额较夶，账务处理如下：

借记“以前年度损益调整”

如果属于数额较小，账务处理如下：

借记“主营业务成本”

如果凭证没有错误，只是登帐错了只需要改账就可以了，不需要进行会计处理

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明细账是根据凭证登记的如果说明细账登记对了，那僦是商品的成本结转成本没问题只是总账登记错了，那么使用划线更正法就可以啦不用调账。

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你好：老师前任会计把2018年10月有两张发票未开，到11月份开的可是会计把10月份的全结转成本了导致11月份库存少了一百多吨，12月库存也是尐了一百多吨已结转成本过了，请问我在2019年怎么处理分录怎么做。

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