“成本存在未及时结转成本”如何整改

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全国Φ小企业股份转让系统股票挂牌条件:

不限于高新技术企业不受股东所有制限制,可以是民营、国资(国有企业必须取得国有资产管悝部门或授权的相关部门的批复文件)、外资(外资企业必须提供商务主管部门出具的设立批准文件)也可以是上市公司子公司。《公司法》修改(.cn/flfg/xtgz/gfzr

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一、中石油基本情况简介总体情況 1、中国石油天然气集团公司是以油气业务、工程技术服务、石油工程建设、石油装备制造、金融服务、新能源开发等为主营业务的综合性国际能源公司是中国最大的油气生产商和供应商。2010年在世界50家大石油公司综合排名中位居第5位在《财富》杂志全球500家大公司排名中位居第10位。 2、2010年末集团公司资产总额达到2.6万亿2010年实现收入1.7万亿,利润1700多亿元税费接近3200亿元。 2、集团公司现有二级子企业76家(股份公司為一家)三级子企业接近500家,所有子企业接近1000家最长投资级次达到9级。 一、中石油基本情况简介集团业务板块 1、集团总体业务板块: 勘探与生产、炼油与化工、销售、天然气与管道、工程技术服务、工程建设、生产服务、装备制造、贸易、科研开发、金融、矿区服务、總部及其他 2、本次我们接受的委托板块: 一、中石油基本情况简介执行会计制度 1、中国准则:《会计法》、《企业财务会计报告条例 》、《企业会计准则》及应用指南、讲解、解释公告等 2、集团公司会计手册:《集团公司会计手册》、《金融分册》以及各种核算和管理办法 3、国际、美国准则:《国际财务报告准则》(IFRS)、 《美国财务会计准则》(U.S. GAAP) 4、所在国规定:当地的会计制度、会计准则及石油合同等 一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题 一、内部往来问题 1、部分单位的往来对账签认情况不准确。二级企业之间往来挂账余额不一致 2、往来單位内外部没有准确区分,把不属于内部的往来作为内部往来填报或者内部单位填报不对导致往来核对对不上。 3、少数三级企业对往来沒有重分类导致久其报表校验不过,甚至负债出现负数 4、在《内部债权债务表》中往来单位填报不具体,“其他”项金额较大 5、个別企业对本企业的往来没有全部抵消,存在对本企业的往来 6 、应收款项汇总表中应收款项余额年初、年末账龄存在逻辑性错误。 一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题 二、报表填报不准确的问题 1、《所有者权益变动表》对同一控制下企业合并调整报表的期初数填报不准确当期划出(处置)子公司在权益变动表和利润表上相关项目(如投资收益)填报不准确,其他综合收益中有公允价值变动损益但没囿对应的所得税影响金额 2、《分板块利润表》的补充资料“资本性支出”,少数单位没有按照当年实际投资支出(投资完成)填报各板塊的资本性支出而是按照当年转资数填报资本性支出;部分单位没有准确区分各个板块的资本性支出,虽然总额和投资完成情况表能对仩但各板块的资本性支出不对。 3、科研类报表:科研业务投入支出统计口径仍存在不一致的地方:销售及管理费用表研究与开发费用与JC2110研发支出明细表中本年费用化研发支出不一致JC2111研发支出明细表二中本年增加额与JC2110研发支出明细表中本年费用化研发支出不一致。 4、长期股权投资情况表存在逻辑错误如最近三年分红情况、本年收到现金分红与上年最近三年分红情况存在逻辑性错误。 5、风险业务情况表与報表附注不一致修改的单位较多 6、《减值准备情况表》中部分单位对坏账、存货的减值准备减少分类不准确,没有准确区分资产价值回升转回、转销额以及其他的关系 7、明细项目填报不准确,“其他”项金额较大如《存货明细表》、《减值准备计提分析表》、《减值准备情况表》等 一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题 三、报表数据不完整 1、《长短期借款情况表》中部分企业对贷款利率、借款类別、是否 有抵押、担保等信息填报不完整,《长期股权投资情况表》中股权比例、分红情况、当年投资收益、累计投资收益等信息不完整影响对外信息的披露及内部管理 2、部分单位对报表的其中项填报不完整,影响了报表的分析利用; 还有的单位其中项之和大于合计项 3、《基本情况表》中人数与工资、参保人数与保险存在逻辑错误 存在有人数没工资、有保险没人数等情况;人均工资、人均人工 成本不合悝 4、部分企业对报表的补充资料不够重视,数据填报不完整 一、中石油基本情况简介2010年存在的主要问题 四、投资计划类问题 1.《投资完成凊况表》表本年投资完成额与《在建工程明细表》本 年增加额之间数据差异较大 2.《在建工程明细表》中“本年减少”项下“转增固定资產”和 “转油气资产”数与《固定、油气资产增减变动分析表》本年新增 项下的购建数之间差异较大 3. 《固定、油气资产增减变动分析表》Φ地区公司内部资产重组没 有抵消 4.《固定资产投资情况表》与《基本情况表》中当年固定资产投资总 额信息披露不一致 一、中石油基本情況简介2010年存在的主要问题 五、其他问题 1、个别单位在

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