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发表时间: 11:50:14毕业论文：中小企业实施财务风险控制问题的思考
【摘要】近年来，我国的中小企业发展迅速，成为支撑国民经济发展的一支重要力量。但由于多数企业存在发展时间不长，经营规模较小，资本和技术构成较低，人员素质普遍偏低等因素，并且大多企业财务控制基础薄弱，使企业面临巨大的财务风险。如何切实加强中小企业财务控制成为制约中小企业发展的瓶颈之一。财务控制是企业财务管理的核心，只有加强企业的财务控制工作，才有可能使企业经营管理和财务管理工作取得良好的效果，帮助企业渡过危机。本文分析了中小企业财务风险形成的原因，以及在财务风险控制的现状，并提出了如何完善中小企业财务控制制度的措施。【关键词】中小企业，控制，财务风险，完善，措施，发展引言在现代市场经济条件下，搞经济离不开财务管理，经济越发展，财务管理就越重要。任何一个企业想要顺利地进行生产经营活动，提高经济效益，就必需加强管理工作。而财务控制是财务管理的核心。当前，我国的中小企业已成为我国经济主要推动力，根据中小企业主管部门提供的估计数据，中国中小企业总数约在1 000万家左右，占全部注册企业总数的99％以上。中小工业企业总产值、销售收入、实现利税和出口总额分别占全部工业总量的60％、57％、40％、60％。因此，中小企业已成为拉动经济的新增长点，也是缓解就业压力，保持社会稳定的基础力量。它与大型企业一样需要财务控制制度，有效的财务控制制度才有可能改善企业管理状况，提高企业的竞争实力。一、财务风险的含义（一）财务风险的概念企业的财务风险定义是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素的影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性，即财务结果达不到预期目标的可能性。 财务风险形成于资本的流动过程中，是资本价值形态转换的风险，是资本价值经营的必然产物，在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。（二）财务风险的特征1、客观性财务风险的客观性即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。……（新文秘网省略1373字，正式会员可完整阅读）……　，产生更多的利润，这就加大了中小企业的经营风险。而有些企业资金使用缺少计划安排，大量购置不动产，无法应付经营急需的资金，从而陷入财务困境。2、应收帐款控制不严，造成资金回收困难由于中小企业应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件，并且没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施 。并缺乏相应的责任部门来组织落实 ，造成大量应收账款不能收回形成呆账、坏账，使企业资金周转不灵，隐含较大的坏账风险。3、存货管理薄弱，造成资金呆滞很多中小企业对存货缺乏有效管理并且无存货计划，无存货定期监督和制度，对日常存货的控制不到位 ，造成资金呆滞 、周转失灵 ，产供销各链条关系不协调等情况。4、成本费用管理水平低下有相当一部分的中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。企业会计基础工作不健全，成本核算缺乏真实准确的数据资料，在成本费用管理过程中，往往片面追求利润，人为造成成本费用不实，成本控制能力较低。（二）融资困难，资金不足1、国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。2、大多数中小企业中小企业负债过多，融资成本高，风险大，造成信用等级低，资信相对较差。3、大部分中小企业属于民营性企业，有些受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。4、目前，我国的中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。有的担保结构收费高，给中小企业造成压力。（三）企业内部控制制度不健全，管理观念陈旧1、财务管理混乱，集权现象严重目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。中小企业中相当一部分属于个体，私营性质，多数企业领导者集权现象严重，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。2、财务人员素质不高中小企业中相当一部分属于个体，私营性质，管理观念陈旧，在财务人员选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能．不进行必要的业务考核和业务培训 。财务人员的素质低下，增加了企业的理财风险。3、企业管理者管理水平低企业管理者额管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些中小企业管理者自身文化素质较低，缺乏现代财务控制观念，使财务控制失去了它在企业管理中应有的地位和作用。4、没有健全的内部审计部门内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。但是，据调查结果显示，为数不少的中小企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，行同虚设，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。（四）投资能力较弱，且缺乏科学性1、我国的中小企业长期投资比率低下由于中小企业资金相对紧张，外源融资大部分是短期融资，很少有长期闲置资金投资于其他企业的股权和债权，而经济灵活性的特点也要求其资产具备更强的流动性以应付不测之需，因此与大企业相比，中小企业金融负债比率高，自有资金比率低；短期金融负债占总负债和销售额的比率较高，中小企业的长期投资比率十分低下。 2、缺乏科学的投资决策力由于中小企业往往缺乏科学的投资决策机制，中小企业在进行投资活动前，对市场的调查与预测不够，由于人才所限，也不能进行精细的投资预算。毫无疑问，这些也会加大中小企业的财务风险。 四、建立和健全中小企业内部财务控制措施我们应当坚持对中小企业内部财务控制制度进行效益评价，分析其不足与有效性，其最终目标在于帮助中小企业建立起有效的内部财务控制制度，防范可能遇到的风险，促进我国中小企业繁荣发展。中小企业规模小、资本和技术构成较低、机构简单、人员精悍，因而要结合这些特点，在控制上把握好“小而不粗、疏而不漏”的原则，从“实用、简洁、有效”着眼。具体应从以下几方面入手来建立和健全其内部财务控制制度（一）努力提高资金的运用效率使资金运用产生最佳效果，是企业财务控制所追求的基本目标。为此，首先，要 使资金来源和资金运用得到有效配合，如决不能用短期借款来购买固定资产，这 样会造成借款到期而投入资金还未收回，势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款，导致资金周转困难。其次，要合理地进行资金分配，使流动资金与固定资金两者有效配合．才能产生最佳经营效果。最后．要充分预测资金收回和支付的时 间，如应收账款什么时间可收回，什么时间应进货等，都要做到心中有数，否则就容易造成收支失衡资金拮据。（二）成理的资本结构 要保持合理的资本结构，使自有资本和举债能力与企业的经营、投资 、偿还能力等相匹配。确定合理的负债尤为重要。企业举债经营会对自有资金的盈利能力造成影响。由于负债要支付利息，一旦公司经营不善或遇其他不利因素，公司资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务可以大大地提高企业的收益，当企业经营利润高时，高负债还有抵扣所得税的功能。因此，企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，以形成合理的资本结构。 (三)加强应收账款控制中小企业必须有完整的应收账款核算体系，并且原始单据必须真实完整，应从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面建立往来单位的信用资料，实时对信用资料进行分析和整理，评估并确认信用等级。中小企业应根据客户的资信程度制定给予客户的信用标准，并通过对客户资信程度的分析数据对客户进行排队分析，选择资信程度好的客户。同时应加强对应收账款的账龄分析，结合销售合同确定收款率和应收账款余额百分比，以保证应收账款的安全并加速资金的周转。（四）强化实物资产控制 首先，要建立健全财产物资管理的内部控制制度。在物资采购、领用销售，以及样品管理上建立合适的操作序，从制度上保证操作规范，以堵漏洞，维护安全。其次，财产管理和财产记录一定要分开，形成有效的内部牵制。不能把财产管理 录入、检查核对等一系列工作交由一个人去做。再次，对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。最后，要定期检查盘点，不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。（五）建立健全财务控制系统1、建立严密的财务控制制度严谨的财务控制制度不仅仅要对企业财务管理的各个方面实行全方位的有效控制，而且要对企业财务管理的重要方面、重要环节实行重点控制。首先，建立不相容职务分离制度，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。其次建立授权批准控制制度，明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权并承担责任。经办人员也必须在授权范围内办理业务，例外的事项，应采取例外的原则进行。最后，建立适合本单位的会计系统控制制度。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。企业应明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 2、建立有效的组织机构可以采用自上而下的方式逐级明确目标和任务的责任主体，使企业的每一个职工都能够明确自己的职责和任务。同时，通过优化管理流 ……（未完，全文共7320字，当前仅显示3856字，请阅读下面提示信息。）
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