无偿赠送员工礼品需要公司代扣企业代扣代缴所得税税率吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-04-14 15:23 标签： 代扣代缴企业所得税
进口设备是否需要代扣企业所得税？ - 企业所得税 - 税
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进口设备是否需要代扣企业所得税？
更多 　　问：我公司本年从国外进口一设备300万人民币，依据税法：在国内不设立机构场所的非居民企业有来源于中国的收入，必须按全额收入的10%缴纳企业所得税。按此规定，是否应当就设备进行代扣代缴所得税？如何代扣？
　　答：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第三条第三款 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
　　对于来源地的判定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
　　（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
　　（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
　　（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；　　
　　（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
　　（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；　　
　　（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
　　贵公司从国外进口设备，按照条例第七条对于销售货物所得，应按照交易活动发生地确定所得来源，我们认为该销售交易活动发生地在境外，贵单位只是境内支付设备款，不属于税法第三条所说的&非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于境内的所得&，所以不负有代扣代缴企业所得税的义务。
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本文章所属分类：建筑工程企业到外地承包工程，企业所得税在哪里交，需要给分包方代扣代缴吗_百度知道
建筑工程企业到外地承包工程，企业所得税在哪里交，需要给分包方代扣代缴吗
希望看到直接的法律法规或者政策规定
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核定征收与查帐征收，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），城建税为营业税额的7％、27%。企业所得税，一般营业税税率为3％。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税），乘以相应税率，得出的数就作为你的利润，基本税率是33%，算出应纳税金。企业所得税有两种征收方式。营业税的征税基数是工程承包总价款。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，教育费附加为营业税额的5％，此外还有缴纳合同总价万分之三的印花税，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本。日以后成立的企业。核定征收就是不考虑你的成本费用、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，地方教育费附加视各地情况而定。核定征收一般适合核算不健全的小型企业，另有两档优惠税率18%，然后再根据多少：是针对企业利润征收的一种税，三至十万27%，三万以下18%税率工程需要缴纳营业税及附加，企业所得税在国税缴纳
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建筑工程企业凭机构所在地税务局开出的《外出经营活动税收管理证明》，其企业所得税可以回机构所在地缴纳。
你单位的所得税在注册地税务局缴纳，营业税（及附加税）可以到施工地缴纳。你代包工单位缴营业税及附加税，并代其缴纳。
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出门在外也不愁外资企业和境外的企业签订一份技术指导合同，并且每个月支付技术指导费，需要代扣代缴企业所得税吗？如果需要税率是多少？如何办理申报？
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外资企业和境外的企业签订一份技术指导合同，并且每个月支付技术指导费，需要代扣代缴企业所得税吗？如果需要税率是多少？如何办理申报？
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　　1.上述情况主管税务机关会根据实际合同进行判断，首先要看是否涉及特许权使用费：　　（1）涉及特许权使用费征税项目需要代扣代缴预提所得税；　　（2）不涉及特许权使用费则要看是否为协定国：如果是协定国，需要判断是否构成常设代表机构，未构成常设代表机构的，不征税。如果是非协定国，则跟在境内工作时间没有关系，都需要代扣外国企业所得税。常设机构的判定请贵单位按照税收协定规定的具体内容执行。　　2.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（国税发［2010］19号）文件的规定：　　第三条 非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。?　　第四条 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。　　（一）按收入总额核定应纳税所得额：适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业。计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率?　　　（二）按成本费用核定应纳税所得额：适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业。计算公式如下：　应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率　　　（三）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。计算公式：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率?　　第五条 税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：　　（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；　　　（二）从事管理服务的，利润率为30%-50%；　　　（三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。　税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。? 　　3.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》国家税务总局令第19号文件的规定，第五条& 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。　依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。　境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（见附件1），并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。第六条& 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（见附件1），并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。　　第六条& 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。
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