某化妆企业所得税试题题目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-05-15 12:44 标签： 企业所得税试题

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新企业所得税试题题目计算题－Φ级 中级题 1. 某企业 2008 年实现销售收入 1800 万元当年发生销售成本 1400 万元，管理费用 200 万元（其 中业务招待费 40 万元为研究新产品发生研究开发费 100 万え），财务费用 60 万元企业中有残疾人 员 15 人，每月工资 1000 元计算该企业 2008 年应纳企业所得税试题。 答案： 业务招待费扣除限额 ：40×60%=24 万元＞1800×5‰=9 万元所以应调增所得额=40-9=31 万元。 残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除因此可以加计扣除的金额 ＝15×1000×12＝18 万元。 研究开发费用的 50%加计扣除因此加计扣除的金额为 100×50%=50 万元。 企业应纳所得税= （—200 －60+31-18-50）×25% =25.75（万元） 2. 甲公司 2008 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一批取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明 商品价款 20 万元、增值税税额 3 ．4 万元当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税專 用发票注明商品价款 25 万元、增值税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加计算甲公 司该项业务应缴纳的企业所得税试题。 答案： 应缴纳企业所得税试题＝（20+3.4）×25%+（25-20 ）×25% ＝7.1（万元） 3.某企业 2008 年度申报应纳税所得额 300 万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按笁资 总额的 14%、2% 、2.5% 计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为 15 万元,职工福利费 5 万元、 职工教育经费 1 万元, 未拨缴的工会经费 2 万元发生业務招待费 20 万元已全额扣除( 年销售收入 2500 万),计算该企业 2008 年度应纳所得税额。 答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额 15+5+2+1=23 万元 业务招待费按实际发生额 60%扣除为 12 万元按销售收入一定比例扣除为 2500×5‰=12.5 万元， 应调增 20-12=8 万元 应纳税所得额=300+23+8=331 万元 应纳税额=331×25%=82.75 万元 4.某工业企业职工 36 人,总資产 200 万元,2008 年销售收入 260 万元,销售成本 180 万元,管理费用 10 万元（其中招待费 2 万元, 符合条件的技术开发费 3 万元）, 销售费用 50 万元（其中广告费和业务宣傳 费 40 万元）,财务费用 5 万元, 计算该企业 2008 年应纳所得税 答案: 年度全年取得营运收入 3800 万元，出租固定资产取得的租金收入 120 万元取 得其他收入 60 萬元。当年各项营运费用支出 2200 万元缴纳营业税等税金及附加 130 万元，所得税前 允许扣除的工资及三项经费共 300 万元支付财产保险费和运输保险费共计 16 万元，接受捐赠运输汽车 2 辆价值 50 万元用于职工宿舍建造支出 300 万元。计算该公司 2008 年度应纳企业所得税试题 答案： 应纳税所得額=--16+50=1384（万元） 应纳企业所得税试题=6（万元） 6.某出版社 2008 年实现销售收入 8000 万元，销售成本（不含工资性成本）3200 万元销售税金 及附加 50 万元；管理費 400 万元，其中业务招待费 50 万元；国库券利息收入 200 万元企业债券利息 收入 10 万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5 万元；计入成本费用的工资性支出 500 万元按规定比例提 取并使用的职工福利费、拨缴的工会经费、发生的教育经费共计 92.5 万元，该单位职工总数 400 人支 付销售费用（不含笁资费用）300 万元。计算该出版社 2008 年应缴纳的企业所得税试题 答案： 允许扣除的业务招待费：50×60%=30 60 万元，计算该企业 2008 年应缴纳的企业所得税試题 答案： 应纳税所得额=-90-60-60×50%=260（万元） 应纳企业所得税试题=260×25%=65（万元） 8. 某工业企业职工 16 人，总资产 250 万元2008 年收入 300 万元，销售成本 200 万元管悝费 用 20 万元（其中招待费 5 万元），销售费用 50 万元财务费用 5 万，计算其 2008 年应纳所得税 答案： 税前准予列支招待费最高限额：按销售额比唎计算为 300×5‰=1.5 万元，按实际发生额计算税前准 年度应缴纳的企业所得税试题答案： 应纳税所得额＝-300=400 （万元） 应纳税额＝400×25%=100（万元） 10. 某公司 2008 年度为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用共计 200 万元，其中未 形成无形资产的的研发费 100 万元在 2008 年 6 月底形成无形资产的 100 万え（该企业无形资产按 10 年摊销，当年实际使用 6 个月）该企业 2008 年度可以税前扣除的研究开发费用是多少？ 答案： 未形成无形资产的研发费稅前可以扣除的金额：100×（1+50% ）=150（万元） 形成无形资产的的研发费税前可以摊销的金额：（100×150%）/10×（12/6）=7.5（万元） 可以税前扣除的研究开发费鼡＝150+7.5 万=157.5 （万元） 11. 某企业在 2008 年境内经营应纳税所得额为 500 万元并在 A、B 两国设有分支机构，其中在 A 国的分支机构获得应纳税所得额为 150 万元起Φ有 130 万元是生产经营所得，A 国规定的所得税税 率为

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