企业所得税汇算清缴年终汇算清缴，分录怎么做？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-03-20 18:51 标签： 企业所得税试题
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请问年度汇算清缴后，又补的所得税怎么做分录
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如题，这个月又给上补缴2011年的企业所得税，是按调减成本补缴的所得税，请问大家分录怎么做？滞纳金的分录怎么做？
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签到天数: 290 天[LV.8]武林盟主
本帖最后由 六道轮回 于
09:00 编辑
不论滞纳金还是补缴的2011年度的所得税，全部都放在以前年度损益调整% i2 D) F! A. u2 `9 ~$ v! U
借：以前年度损益调整——所得税6 j% ^& A8 s8 T- Q+ `
& & 贷：应交税费——所得税/ G; U' d$ @' Z# Z, A$ }
借：利润分配——未分配利润
& &贷：以前年度损益调整——所得税) N8 U( z# s) j# Q% [
借：应交税费——所得税, s&&X: ^. q* A- ^
& & 贷：银行存款
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签到天数: 12 天[LV.3]江湖少侠
补交所得税" H- z4 X$ u3 u$ h& M) |
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整2 g$ q! p6 V) k8 b! ^' a, A
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款8 F! M# _8 _# m. G- J2 l. E
借：营业外支出
贷：银行存款
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前面同意二楼后面同意三楼，，个人认为滞纳金应该属于本期内，，因为你是本期度被罚不是以前年度被罚，，
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个人也认为滞纳金应做在本期，
3楼是前两道分录做反了吧！？
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签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
同意2楼意见
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补交所得税的能不能这样：* |, P1 e6 f- f+ @* c+ @+ ?
借：以前年度损益调整2 O% X2 [4 W3 V7 j/ @
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润6 \% b5 @& S) _# r1 ^; \
贷：以前年度损益调整
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官方微信平台汇算清缴所得税的会计分录_好搜问答
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汇算清缴所得税的会计分录
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08年亏损5万元，09年本年利润为亏损额2万元，则09年12月未分配利润为-7万，09年所得税汇算清缴时工资调增2万，招待费调增1万；则本年度实际弥补以前年度亏损为1万，请问会计分录怎么做？
采纳率：54%
你所提问的问题什么都不要分录,(包括弥补亏损)弥补亏损不用做帐务处理,因为利润分配余额反映的就是企业的未分配利润“贷方余额”或未弥补亏损“借方余额”。
就是当年汇算清交增加或减少所得税做分录：
“借”利润分配－未分配利润
“贷”以前年度损益调整
“借”以前年度损益调整
“贷”应交税费－应交所得税
减少做相反分录 用微信扫描二维码分享至好友和朋友圈分享到：
下面是答答童鞋给您的小建议，您看靠谱吗？初来乍到，弄错了您不要生气哦(*^__^*)答答小贴士
等您帮助的附近的朋友换一换
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第9天生活就像海洋，只有意志坚强的人才能达到生命的彼岸。知道了企业所得税汇算清缴完后，业务招待费调增项补缴税怎样做会计分录，损益表如何填？_百度知道
企业所得税汇算清缴完后，业务招待费调增项补缴税怎样做会计分录，损益表如何填？
提问者采纳
应缴税费——企业所得税损益表记在所得税项下：1：应缴税费——企业所得税不涉及当年的利润表。2：所得税
贷.一般的所得税汇缴在第二年5月底前，则可作借分两种情况.如果未报年报：利润分配——未分配利润
贷，做借，如果上年度已报年报
不用经过以前年度损益调整科目吗？我这样做对吗？借：所得税
贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款借：以前年度损益调整
贷：所得税借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
你这样做可以。不过，不能用“所得税”科目。因为所得税是作为费用冲减本年利润的。新的小企业会计准则不用以前年度损益调整科目了，实际上归根结底转到了利润分配-未分配利润科目。
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所得税汇算清缴分录怎么做？
gaodun://www：应交税费—应交所得税　　贷：　　借.gaodun，分录如下://www，旗下拥有高顿网校.com" title="http：应交税费—应交所得税　　缴纳此汇算清缴税款时，高顿财经集财经教育核心资源于一身.com" title="http、APP客户端等平台资源，分录如下！　　高顿网校将始终秉承"成就年轻梦想.cn" title="http，用全年应交所得税减去已预交税额.gaodun。　　会计论坛，分录如下！高顿祝您生活愉快.com" target="_blank">高顿网校为您解答，欢迎向高顿企业知道平台提问.com/zhuanti/hsqj/" title="http：　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算、财经题库、在线直播.gaodun！如仍有疑问。　　通过汇算清缴：　　借，分录如下：　　借，打造全球一流的财经网络学习平台.gaodun：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　调整未分配利润同学你好
已回答17901
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以前年度损益调整 贷，企业所得税按年计算：应交税金--应交企业所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 贷：借，用以抵缴下年度预缴所得税.经税务机关审核批准退还多缴税款：利润分配-未分配利润 8：银行存款 5，年终汇算清缴所得税的会计处理如下.对多缴所得税额不办理退税，分月或分季预缴： 借. 缴纳季度所得税时：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷： 借.免税企业也要做分录：以前年度损益调整 贷.重新分配利润 借。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）：应交税金--应交企业所得税 2：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10：1．按月或按季计算应预缴所得税额：所得税贷：所得税 贷，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度汇算清应缴税款，全年应交所得税额减去已预缴税额： 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴： 借. 重新分配利润 借：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，正数是应补税额：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 9：银行存款 贷： 借： 借：应交税金--应交所得税 借：以前年度损益调整 7企业所得税汇算清缴的财务处理 根据《企业所得税暂行条例》的规定：本年利润贷：应交税金--应交所得税 贷：资本公积借： 借
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出门在外也不愁所得税汇算清缴会计分录怎么做··_百度知道
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关键是你有没有在2013年足额的计提。如果是2013年有计提：借：应交税金-应交所得税22000贷：银行存款 22000如果是没有计提：借：所得税费用\以前年度损益调整 22000贷：应交税金-应交所得税22000借：应交税金-应交所得税22000贷：银行存款 22000是否计入以前年度损益调整是依据重要性原则。
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