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个人所得税自行申报的六个误区：会多缴纳税款吗？
　　2014年度年所得12万元以上，纳税人自行纳税申报已于3月31日截止，但是很多纳税人关于自行申报的理解存在很多问题，如：只有所得高于12万元才需要自行申报吗？12万元到底指的什么，是收入、应纳税所得额还是税后所得？为什么要自行申报、自行申报会多缴纳税款吗？本文为您逐条解析自行申报的常见误区。
　　误区一：只有年所得12万元以上才需要自行申报
　　根据个人所得税法实施条例第三十六条规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。
　　因此，年所得12万元以上只是其中一种最常见的情形，年所得不超过12万元的纳税人存在其他任何一种情况，同样需要在纳税年度终了后的3个月内，也就是3月31日以前办理自行申报。
　　误区二：平时正常交税了不需要再申报
　　我国个人所得税实行代扣代缴和自行申报两种相结合的申报制度，对于上述规定的五种情形，无论平常是否已足额缴纳了个人所得税，均应在年度终了后办理自行申报。
　　另外提醒，对境内无住所，且居住不满1年的外国人无申报义务。这里所说的无住所，并不是狭义地定义为是否有固定居住地点，而是判定是否因户籍、家庭、经济利益关系等在中国境内习惯性居住的个人。因此即使派驻海外长期工作的中国人，仍需办理自行申报纳税。居住满1年，是指在从同一年的1月1日至12月31日期间，在中国境内居住365日，但对于一次不超过30日或者多次累计不超过90日的临时离境不扣减日数，因此对于来华工作满1年的外国人也需办理自行申报。
　　误区三：12万元指的是应纳税所得额
　　虽然大家都知道年所得12万元以上需要自行申报，但是，到底12万元指的是什么？收入总额？应纳税所得额？税后所得？这些都不准确。
　　首先，哪些不包括在12万元以内：
　　（1）个人所得税法第四条规定的免税所得；
　　（2）可以免税的来源于中国境外的所得，即在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外支付方支付的所得收入部分；
　　（3）按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。
　　其次，常见的工资、薪金所得，判断其是否达到12万元标准的年所得的计算方法：年所得＝工资、薪金所得－免税所得（含免税的境外所得）－个人承担的三险一金。
　　最后，这个数是不减除3500或者4800的！所以，这个数不是收入总额，不是应纳税所得额，更不是税后所得！
　　在此需要提醒的是，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，是按照应纳税所得额计算的，如果需要详细了解工资、薪金所得以外的其他项目所得，可以参考《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔号）的规定。
　　误区四：年所得指的是所得所属期在当年
　　“年所得”的统计口径，为纳税人的个人所得税纳税所属期在当年1月1日至12月31日期间的所得，而不是所得的所属期在当年。比如，大部分企业的工资会在下个月发放，那么上年12月的工资是在今年1月取得，虽然工资归属于上年度，但是在今年1月取得，仍应当计入当年所得，同理适用于今年12月工资延后到明年发放的情形。
　　误区五：应当将全年收入平均到12个月重新计算
　　根据目前的规定，只有部分特定行业，采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业可以采取工资、薪金所得按月预缴、全年汇算的方式，其全年工资、薪金所得，可以按12个月平均并计算实际应纳税款，其他行业并不适用各月平均计算的方法。自行申报为的是查遗补漏，并不是改变原来的计税方法重新计税。
　　误区六：自行申报就是必须本人申报
　　由于并不是所有的纳税人都能准确掌握个税申报方法，另外有可能部分纳税人在申报期并不在纳税申报地点，因此税法规定，纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。目前比较多的是采取纳税人授权任职单位向主管税务机关申报的方式。
(责任编辑：王燕)
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建筑业去税务局代开发票了，税已经在开票当时缴纳了，那么次月申报时如果再填上收入数，那不是重复缴税了
在国税领购专用发票，因为缴纳的是营业税，那么这笔收入我在报增值税纳税申报表时应该不用填写了吧，在地税代开的建筑业发票，我在次月申报地税建筑业及营业税纳税申报表时填写上那这个企业是一般纳税人
反而会产生多缴。地税的发生额不用在增值税申报，到时候更麻烦在税局开票时收的税款会记在当月申报表的预缴税款栏次。如果你不填该收入，会冲减你申报时填的税的
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在税务局已交的税款，不会重复交税的，系统就会自动扣减这部分税额了，写在预缴税款里
次月申报时申报表上有应缴税款一栏，还有已缴税款一栏，俩栏相抵就可以了。是的
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河北地税网上报税系统常见问题
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网上报税系统常见问题 一、在外网缴款时提示：征收机关代码不符(交易处理失败)。问题分析：纳税人在外网申报成功后才签订协议书，所以申报信息中的机关与协议书中的税务机关不一致，导致划款错误。解决方案：作废已申报的后重新申报、缴款即可。 二、综合纳税申报表申报时申报失败，提示：必须为合法金额类型。问题分析：这是由于报表中‘营业收入’这一项的小数点后保留了两位以上数字造成，正常应保留两位小数。 三、综合纳税申报表申报时提示：操作失败，在处理请求过程中产生异常。问题分析：这是由于综合纳税申报表中某税种的计税依据保留了两位以上小数造成，目前　　　计税依据在外网允许保留最多两位小数。解决办法：将计税依据保留两位小数就可以申报成功。 四、车船税未在综合纳税申报表中显示。问题分析：车船税征收方式为代扣代缴，辅导车船税同时需添加报表[代扣代缴、代收代缴税款报告表。 五、电子缴税协议书有效，但在划款时，提示“账户未签约”。问题分析：办理网上划款的账户应是个人结算账户，或有结算功能的储蓄账户，若该账户只是纯储蓄账户，那么在划款时就会出现该问题（该问题较多的出现在农行）。 六、财务报表申报提示：申报失败，失败原因：此表本季度已录入。问题分析：这类情况是由于财务报表的季报表在征管系统中已申报成功（在征管系统中此表点‘保存’即为申报），所以在外网申报时出此提示，纳税人不必再申报。 七、企业在外网申报成功后，缴款时，不显示账号信息。问题分析：该问题是由于企业在征管系统登记的账号信息与三方协议书中的账号不一致（企业的开户银行信息撤销或已删除），导致无法同步到外网。可重新登记企业的开户银行信息，并重新做数据同步。 八、代扣代缴、代收代缴税款报告表申报失败。问题分析：此问题为纳税人手工更改税率造成。解决：请纳税人按辅导的税率进行申报，不要通过手工改动税率来调整税额。如果几个税种的纳税期限不同，此报表可以选择不同属期进行多次申报。 九、数字证书用户登录时提示：您还没有开通数字证书网上报税功能。问题分析：1、未在征管系统中绑定账号，需到大厅进行绑定。2、该纳税人的数字证书信息不是本单位的，做成了其他单位的。需与CA公司联系，修改数字证书信息。 十、上季度财务报表数据有误如何更改。问题分析：由征收人员将上季度财务报表作废，然后由管理人员在征管系统补录上季度报表即可。（外网不能再申报上季度报表，只能申报本季度报表）。 十一、CA证书用户保存报表时提示：签名失败，未知错误。问题分析：此问题是由于驱动程序安装有问题或检测不到数字证书的KEY造成的。解决办法：1、请纳税人重新安装一下CA驱动程序。2、检测数字证书的KEY或电脑的USB口是否有问题。 十二、申报扣缴个人所得税报告表时提示“您辅导信息中没有本报表可以添加的税种”。问题分析：如果过了征期申报时就会有以上提示，请纳税人到大厅去申报。 十三、申报养老失业保险时提示：申报失败，失败原因：保存失败。问题分析：纳税人填写的“经办处室”，“经办人”，“缴税人”这三项字数太多，应该每项不超过10个汉字就可以申报成功。 十四、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) (B类)在征期不显示。问题分析：1.没有辅导该报表或没有辅导税种，或该报表不在征期内。2.没有做企业所得税征收方式签定表。3.征收方式签定表中核定的征收方式与纳税辅导的征收方式不一致造成。4.在年报征期内有‘已填写未申报报表’，在年报征期之后则不再显示之前已填写而未申报的报表，此时在‘未填写报表’里也不显示该报表。此类情况可通过后台将‘已填写未申报报表’的状态置为未填写状态解决。 十五、在外网缴款时提示：开户行行号不符（NULL）。问题分析：此协议书银行端有问题。进行电子缴税协议书校验时提示：向银行核对账号失败：FBC开户行行号不符（验证失败，协议不存在或信息有误）。解决方法：可以将该协议作废后重新签订三方协议。 十六、《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》打开时提示登记注册类型错误。问题分析：纳税人的登记注册类型为‘私营独资企业’、‘私营合伙企业’或‘个人独资企业’时，才可以申报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》。如果纳税人的登记注册类型不是以上三种类型之一，则申报此表会出此提示。解决办法：请管理人员根据纳税人的登记注册类型，正确辅导报表。 十七、缴款时提示原交易状态不明。问题分析：纳税人在外网第一次划款时网络超时，国库没有返回明确的信息，为防止重复划款，再次划款时系统会作限制，直到对账完毕，明确上一笔划款状态后才可以再划。 十八、房产税-房产余值在综合纳税申报表中不显示。问题分析：该税种纳税期限为半年，征期应该在3月份和9月份，所以其他月份在综合纳税申报表中不显示。 十九、填写报表时，校验时提示计税依据不能为空，计税金额和数量不能同时为空。问题分析：纳税申报表中 ，计税依据是必填项，纳税人的报表中有本月不涉及的税种，纳税人应对此类不涉及的税种也填0，校验后可以申报；或者把本月不涉及的税种信息删除后再申报。 二十、在填写“综合申报表”时，为什么有的税种填写上计税依据后税额不能自动计算出来。问题分析：在综合申报表中计税依据包括两项：金额和数量，有的税种计算时这两项必须都参与计算，所以这两项必须都填写，系统才能根据填写内容自动计算。 二十一、申报时系统提示“计税依据必须大于零，计税依据必须为合法的金额类型”。问题分析：一般是由于纳税人填写报表选择的输入方法为全角输入法或输入了空格、顿号等不合法的字符造成的，更改了输入方法（半角）或将不合法的字符修改后，就可以申报。 二十二、扣缴个人所得税报告表是否可以申报“全年一次性奖金收入”，应如何填写？问题分析：在扣缴个人所得税报告表中可以申报“全年一次性奖金收入”，所得项目选择“工资薪金所得”，应纳税项目选择“全年一次性奖金”，填写后即可申报。税款属期应选择当月。 二十三、申报车船税时提示：税款所属期错误。问题分析：在纳税申报表中可以申报多个车船税，如果各车船税税款所属期不同的话，需要分多次申报，同一税款所属期的在一起申报，否则就会出现上述错误,申报完后在重新创建,申报另一税款所属期的税种。 二十四、纳税人在申报时，提示“纳税人不存在”。问题分析：该纳税人在征管系统中已经被认定为非正常户。请联系税务管理人员，确定纳税人的登记的状态。 二十五、提示：企业所得税年度申报表的某一内容的值必须等于其附表的某一内容。问题分析：申报企业所得税年度申报表及他的附表时，征管系统有主附表的逻辑关系的判定，要求主表的某一信息，必须与某一附表的某一值相同，如果纳税人在网上报税系统中填写的数据不符合要求，申报时就会提示该错误，请核实填写内容后，重新申报。 二十六、申报某些报表时，为什么没有“立即申报”的按钮。问题分析：某些报表不是申报表而是申报表的附表，（除扣缴个人所得税报告表的两张附表：支付个人收入明细表和个人基础信息登记表，这两张报表可以单独申报），这样的报表不允许单独申报，必须和主表一起申报，所以立即申报的按钮是虚的。把这样的附表和其主表填写完毕暂存后，然后点本月已填写未申报的报表这几个字，出现另一界面，选择要申报的主表和附表信息，点申报就可以一同申报了。 二十七、申报综合纳税申报表的印花税，为什么当期应纳税额项有两位小数点，应纳税税额项为什么自动变为一位小数。问题分析：印花税处理较为特殊，四舍五入到角，不足一角的按0征收，所以应纳税税额项自动变为一位小数即只计算到角。 二十八、网上申报点击申报按钮后报表转入“已接受未申报成功的报表”中该如何处理。问题分析：申报时因网络原因造成未知情况，若出现此种现象，点击“申报”，继续进行申报，直到申报成功为止。如果报表填写错误导致申报失败，不能继续的，在报错后会回退到“已填写未申报”状态。 二十九、网上缴款已经成功，应到哪打印税票。问题分析：根据国家税务总局、中国人民银行第[号文件，对于通过银行 划款、扣款的户，由银行打印《电子缴税付款凭证》做为纳税人入账的凭证。地税不再单独为纳税人打印《税收转账专用完税凭证》个别确实需要打印《税收电子转账专用完税凭证》的纳税人，可到当地税务机关打印（在税票查询模块进行打印）。目前省局正在试点在网上报税系统中由纳税人自行打印缴款凭证。 三十、纳税人申报企业所得税年度申报表和他的附表，如果本年是亏损的，那么税前亏损弥补申报表应该报吗。问题分析：纳税人申报企业所得税年度申报表和他的附表，如果本年是亏损的，根据业务需求税前亏损弥补申报表就无须申报了， 如果想申报的话，按实际数据填写的话，税前亏损弥补申报表也不会暂存成功，会提示某一数据填写不正确，如果一定要申报的话，可以在该报表的本年数据上填写0，然后主表和附表一起申报。 三十一、划款时提示“划款信息保存失败！预算级次错误”。问题分析：出现该提示，说明征管系统中代码表里该税种的预算级次与国库代码表中的不符，由县（区）局计统人员确认征管系统中本县（区）设置的预算级次无误后，需立刻上报市局计统处，与国库方联系。每次预算级次发生变更时，须同时修改征管代码表、市国库代码表、县（区）支库代码表三处，有一处不同则无法正常划款。 三十二、从外网划款时提示“无此机构”。问题分析：遇到此提示说明该银行网点在征管系统中的名称或代码错误，需要及时报市局计统处修改银行代码表。 三十三、划款已成功后，征管系统或网上报税系统中仍处于欠税状态(已申报未缴税)是为什么。问题分析：如果划款时出现错误，需要通过对账（税票明细核对）纠正的，征管系统必须等到对账后才会产生税票，对账前就会处于欠税状态。遇到这种情况，静待第二日对账即可。 三十四、划款时提示“F21无法识别的报文”是什么原因。问题分析：一般这种情况是由于辅导信息不全，应重新作辅导，并数据同步。 三十五、划款失败后发现是没有辅导国库信息，在修改辅导后为什么划款还是失败呢问题分析：因为在申报时已经包含了国库信息，所以在划款时，还是调用的旧的国库信息，因此再划款还会失败。应该在修改辅导后，作废已经申报成功的报表，重新填写申报，就可以正常划款了。 三十六、纳税人在网上报税系统中看不到养老保险费申报表。问题分析：纳税人的辅导信息不正确，基本养老保险需要同时辅导单位缴纳和个人缴纳，才能显示出养老保险费申报表，需要联系专管员修改辅导信息，把两个税目都辅导上。
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您好！为什么申报后提示申报失败，税种房产税 税目房产余值 在纳税人辅导中不存在？实际已经存在了呀。
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官方微信平台河北地税网上报税软件 报表打印、导出功能使用说明第一章 概叙为方便纳税人打印和导出报表，河北地税借助先进的报表工具，实 现了高效、易用的网上报税报表的在线打印和导出功能。目前第一期实 现报表打印和导出功能的报表共 45 张，今后将陆续实现所有报表的打 印和导出功能。第二章 需导出、打印报表的查找和浏览一、纳
税人登录网上办税中心后，点击首页右上角的【打印/导出】 按钮，可以显示纳税人当月申报的申报表及财务报表，纳税人可以对已 经申报成功的报表进行导出/打印。如下图所示：另外，点击首页右上角的【查询】按钮，查询出需要的报表后，也 可实现打印和导出操作 二、 页面打开时， 默认显示当前年度当前月份所申报的所有报表 （包括申报表及财务报表） ，如需要打印以前月份的报表，可以选择一下查 询年月，点【查询】按扭进行查询；如需要对财务报表或申报表进行分 类打印，可以点击“报表类型”选择“财务报表”或“申报表” ，点【查 询】按扭进行查询，如下图所示：三、选择需要打印的报表，点击【打印/导出】按钮后，系统将自 动检查此报表打印文件是否存在，如果报表存在，可正常显示报表页信 息，正常进入页面后可随时使用工具条中的【导出】【打印】【返回】 、 、 功能，如下图所示：四、如果需打印的报表暂时不提供打印功能，将提示“您请求的报 表正处在开发中；请您稍侯，我们会尽快更新升级”点击【返回】页面 将返回查询页，如下图所示：五、由于打印功能对系统压力较大，目前系统设置了高峰期打印人数限制功能。当一定时间内请求打印人数超过限制人数，系统将提示 “已经超出《导出/打印》人数限制，请稍侯再试” ，如下图所示。第三章 报表导出一、报表导出是将报表导出为不分页的 Excel 文件格式。点击【导 出】按钮，系统将提示“您想打开或保存此文件吗？” ，如下图所示：二、如果要【打开】Excel 格式的文件，则点击【打开】按钮。如 果要【保存】导出的 Excel 格式文件，选择您要将报表导出的位置及输 入导出的 Excel 文件名，进行保存。第四章 在线打印报表一、选择需要打印的报表，点击【打印/导出】按钮，正常进入页面 后可随时使用工具条中的【导出】【打印】【返回】 功能。点击【打 、 、 印】按钮，将弹出打印预览窗口，并且可以进行打印前相关设置，如下 图所示：二、打印相关设置1、页码显示：总页码数和当前现实的页面页码 2、到第*页：选择要打印的页码，如果报表有多页，可以通过选 择页码、最前页、上一页、下一页、最后页指定打印页码； 3、放大、缩小、比例：选择预览比例，选择放大、缩小或比例， 可以在不同比例下预览报表的内容 4、水平对齐：选择打印时水平方向的页面对齐方式， 包括：居中、 靠左、靠右；5、分栏：通过分栏选择可将多栏打印的报表合成一栏中。 6、打印页：可选择打印当前页或全部页面。 7、打印缩放：可选择打印时的缩放比例。例如，当报表的宽度超 出纸张宽度时，可选择为“按宽” “打印缩放” 8、点击 【页面设置】按钮，在页面设置窗口设置页面的有关属 性，选择纸张的大小、方向用页边距。如下图所示：点击【打印机】按钮，弹出如下界面：在名称下拉框中选择打印机名称，点击【确定】按钮后回到打印预 览界面，点击【打印】按钮，弹出打印界面，如下图所示：如选择打印的为 A3 横向报表，则纸张大小可设置为 A3，方向设 置为横向，预览页面中的“打印缩放”选择为“按宽” 。设置完相关属 性，点击【确定】按钮就开始打印了。 三、注意事项 打印和导出功能在运行过程中，用户的计算机必须装有 java.jre 服务包。一般来说，用户的计算机在安装操作系统时已安装过了 java.jre 服务包。如果用户的计算机上没有此服务包，点击【打印】功 能按钮后，系统会自动提示“你是否要安装 java 服务包软件”对话框， 提示你是否下载。效果图如下：正确安装后服务包后，则可以正常打印了。第五章 常见问题一、 点击【打印】功能按钮后，系统会自动提示“你是否要安装 java 服务包软件”对话框，是怎么回事？ 解答：正常使用和显示【打印】功能，客户端机器必须装有 java.jre 服务包，一般情况下客户端默认是已经安装。如果客户端 没有此服务包，点击【打印】功能按钮后，将没有相关打印设置界 面出现。 系统会自动提示 “你是否要安装 java 服务包软件” 对话框， 提示是否下载。点击“安装” ，系统会自动安装服务包，正确安装后， 就可以正常打印了。 二、 打印报表时，想打印《纳税申报表》 ，如何设置？ 解答：选择打印后，在弹出的设置选项里，可以设置为 A3 纸横 向。按宽度缩放打印就可以了。 三、 想在 A4 纸上打印报表，报表预览时总是出现半张报表， 不在一张上面，应该如何处理？ 解答：默认的报表大小是 A3 纸张，如果要在 A4 纸上进行打印， 请在“打印缩放”中选择“按宽” ，并且“页面设置”－“纸张大小” 中选择“A4”进行打印。 四、打印时总是提示“已经超出打印/导出人数限制，请稍后再 试” ，该怎么办？。 解答：在线打印报表对服务器系统资源占用很大，如果用户数太 多会造成系统繁忙。所以目前系统暂时只允许 30 个用户同时访问。 建议避开高峰时间打印。附录――申报表打印格式SB01 纳税申报表 本表为 A3 型横式 SB02 货物运输业自开票纳税人联运（合作运输）收入减除明细表 本表为 A4 型横式 SB03 建筑安装工程设备扣除明细表 本表为 A4 型横式 SB04 邮政电信合作业务收入减除明细表 本表为 A4 型横式 SB05 演出业务收入减除明细表 本表为 A4 型横式 SB06 劳务公司、外事服务单位收入减除明细表 本表为 A4 型横式 SB07 旅游业收入减除明细表 本表为 A4 型横式 SB08 广告代理业收入减除明细表 本表为 A4 型横式 SB09 个人所得税纳税申报表 本表为 A4 横式 SB10 营业税纳税申报表 本表为 A3 型横式 SB11 交通运输业营业税纳税申报表 本表为 A3 型横式 SB12 娱乐业营业税纳税申报表 本表为 A3 型横式 SB13 服务业营业税纳税申报表 本表为 A3 型横式 SB14 服务业减除项目金额明细申报表 本表为 A3 型横式 SB15 建筑业营业税纳税申报表 本表为 A3 型横式SB16 异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表 本表为 A3 型横式 SB17 金融保险业营业税纳税申报表 本表为 A3 型横式 SB18 贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表 本表为 A3 型横式 SB19 外汇转贷利息收入明细表 本表为 A3 型横式 SB20 委托贷款利息收入明细表 本表为 A3 型横式 SB21 融资租赁收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB22 自营买卖股票价差收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB23 自营买卖债券价差收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB24 自营买卖外汇价差收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB25 自营买卖其他金融商品价差收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB26 金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表 本表为 A4 型竖式 SB27 保费收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB28 储金业务收入明细表 本表为 A4 型竖式 SB29 企业所得税预缴纳税申报表SB30 企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）SB31 企业所得税年度纳税申报表SB32 企业所得税年度纳税申报表附表一(1) 销售（营业）收入及其他收入明细表SB33 企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表SB34 企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目 明细表SB35 企业所得税年度纳税申报表附表二(1) 成本费用明细表SB36 企业所得税年度纳税申报表附表二(2) 金融企业成本费用明细表SB37 企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目 明细表SB38 所得税年度纳税申报表附表三 投资所得（损失）明细表SB39 所得税年度纳税申报表附表四 纳税调整增加项目明细表SB40 所得税年度纳税申报表附表五 纳税调整减少项目明细表SB41 所得税年度纳税申报表附表六 税前弥补亏损明细表SB42 所得税年度纳税申报表附表七 免税所得及减免税明细表SB43 所得税年度纳税申报表附表八 捐赠支出明细表SB44 企业所得税年度纳税申报表附表九 境外所得税抵扣计算明细表SB45 所得税年度纳税申报表附表十 广告费支出明细表SB46 所得税年度纳税申报表附表十一 工资薪金和工会经费等三项经费明细表SB47 所得税年度纳税申报表附表十二 资产折旧、摊销明细表SB48 企业所得税年度纳税申报表附表十三（1）坏账损失明细表SB49 金融企业所得税年度纳税申报表附表十三(2)呆账准备计提明细表SB50 企业所得税年度纳税申报表附表十三(3)保险准备金提转差纳税调整表SB51 个人所得税月份申报表SB52 个人所得税年度申报表SB53 体工商户所得税月份申报表SB54 个体工商户所得税年度申报表SB55 个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表SB56 个人承包承租经营所得税年度申报表SB57 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 此表为 A3 型横式 SB58 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 此表为 A3 型竖式 SB59 扣缴个人所得税报告表 本表为 A4 型横式 SB60 支付个人收入明细表 本表为 A4 型横式 SB61 个人基础信息登记表 SB62 土地增值税纳税申报表（一） 本表为 A3 型竖式 SB63 土地增值税纳税申报表（二）本表为 A3 型竖式 SB64 代扣代缴、代收代缴税款报告表 本表为 A3 型横式 SB65 代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表 SB66 外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表 SB67－1 烟叶税纳税申报表 本表为 A4 型竖式 SB67－2 烟叶收购情况表 本表为 A4 型竖式 SB68 基本养老保险费申报表SB69 失业保险费申报表SB70 网上申报申请审批表 本表为 A4 型竖式报表打印或导出时的缺省纵向分栏数。当报表是窄长型的，我们经常设置分栏属性，这样在打 印纸上布局起来比较美观。分栏后，表头会在每栏中重复，但是报表的标题可以只出现一次河北省地税局网上报税操作手册（企业端）目第一章 概述 第一节 第二节 第三节 第二章 操作说明 第一节 第二节 网上申报资格申请 签约 功能简介 简要操作流程 文档简介录8.1 修改密码 8.2 退出登录 第三章 典型问题以及解决办法第三节 登录 第四节 填制报表 4.1 操作说明 4.2 填写综合申报表4.3 填写《企业所得税预缴纳税申报表》 4.4 填写个人所得税扣缴报告表 4.5 填写失业保险费申报表 4.6 填写基本养老保险费申报表 4.7《代扣代缴、代收代缴税款报告表》 4.8《企业所得税纳税申报表（适用于核定 征收企业） 》 4.9《企业所得税年度纳税申报表》 4.10《土地增殖税纳税申报表（一） 》 4.11《土地增值税纳税申报表（二） 》 4.12《损益表》 4.13《现金流量表》 4.14《利润表》 4.10《资产负债表》 第五节 第六节 第七节 网上申报 网上缴款 查询7.1 报表查询 7.2 辅导信息 7.3 纳税人信息 7.4 纳税方式 第八节 辅助功能第1章第一章概述网上报税， 是纳税人经税务机关批准,登录河北省地税局报税网站， 在规定的时间内， 完成纳税申报和税款缴纳等工作。1.1第一节 功能简介1、本系统主要实现的功能如下： ?网上报税：采用网上申报方式的纳税人，通过互联网登录省局报税网站完成申报表的录制填报。本系统目前实现了如下申报表和财务报表的填报工作 申报表分别： ？ ？ ？ ？ 综合申报表 扣缴个人所得税报告表 基本养老保险费申报表 失业保险费申报表？ ？ ？ ？ ？ ？代扣代缴、代收代缴企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）企业所得税预缴申报表 企业所得税年度申报表 土地增值税（一） 土地增值税（二）财务报表是： ？ ？ ？ ？ 现金流量表（企业）（金融业）（保险业） 资产负债表（企业）（金融业）（保险业） 利润表（企业）（金融业）（保险业） 损益表（金融业）（保险业）?网上缴款：采用网上申报方式的纳税人，通过“网上缴款”功能完成网上申报的税款的缴纳工作。本系统目前实现了与“中国工商银行”、“中国建设银行”、“中国农业银行”进行网上缴款的功能。2、使用网上报税系统的纳税人需具备以下条件：? 本系统的适用对象，主要是核算健全、管理规范、能登录互联网的纳税人。? 计算机硬件要求：256M 内存以上 CPU：PIII600 建议屏幕区域设为
像素? 软件要求：推荐使用 Windows 2000 操作系统(或更高版本)；Microsoft IE6.0(非常重要一定要升级否则会出现 很多问题) ? 报税员应熟悉电脑操作和报税业务，具备上网的基本知识。（比如说会升级自己的 IE 浏览器等）11.2第二节 简要操作流程1、 简要流程图：申请网上报税资格网上缴款资格---签约 登录网上申报资格填写报表 网上申报 网上缴款 打印记帐凭证 ? ? 纳税人可只申请“网上申报”资格，而不申请“网上缴款”资格。 如果纳税人申请“网上缴款”，必须先申请“网上申报”资格。2、 步骤说明： ? 第一步-网上申报资格申请：纳税人持单位公章，到办税大厅申请网上报税资格，税务局提供网上报税系统的登 录账号及密码。详细操作流程参见第二章－网上报税资格申请。 ? 第二步-签约：网上申报的纳税人申请网上缴款，需持财务专用章、税务登记证件副本、并准备已在税务局登记 的缴费账号，到地税办税大厅同银行、地税签订《电子缴税（费）协议》。详细操作流程参见第二章－签约。 ? 第三步-登录： 纳税人在 IE 地址栏中输入 http://www./， 链接到河北省税务局网页， 在网页的左侧， 单击【新版网上报税】进入新版网上报税系统界面。详细操作流程参见第二章－登录。 ? 第四步-填制报表：纳税人登录网上报税系统，完成申报表的录制，详细操作流程参见第二章－填制报表。 ? 第五步-网上申报：纳税人登录网上报税系统，完成已填写申报表的申报工作。详细操作流程参见第二章－网上 申报。 ? 第五步-网上缴款：网上申报成功，签订《电子缴税（费）协议》的纳税人，可通过网上实时缴纳税款。详细操 作流程参见第二章－网上缴款。 ? 第六步-打印记帐凭证：缴款成功后，纳税人到银行打印税务局指定的记帐凭证（如果有需要打印《电子转帐完 税凭证》的可以到办税大厅打印）。 ? 注：纳税人可只申请网上申报资格，而不申报网上缴款；若纳税人申请网上缴款，必须先申请网上申报资格，再 同地税、银行签订三方协议。1.3第三节 文档简介本说明书由以下几部分组成：21.第一章-概述：? 第一节-功能简介：主要介绍网上报税的适用对象及网上报税实现的功能。 ? 第二节-简要操作流程：主要介绍纳税人如何实现网上填报报表，及网上申报的网上 ? 第三节-文档简介：主要介绍本操作手册的组成部分。 2. 第二章-操作说明： 缴款的功能。? 第一节－网上报税资格申请：本节主要介绍纳税人如何申请网上报税资格。 ? 第二节－签约：本节主要介绍纳税人如何签订三方协议。 ? 第三节－登录：本节主要介绍如何登录网上报税系统。 ? 第四节－申报：本节主要介绍如何进行网上申报。 ? 第五节－缴款：本节主要介绍如何进入网上缴款。 ? 第六节－查询：本节主要介绍网上报税系统的查询功能。 ? 第七节－辅助功能：本节主要介绍如何修改账号密码及退出登录。 3. 第三章－典型问题：本节主要介绍本系统常见的问题。第2章第二章2.1第一节1. 2.操作说明网上申报资格申请纳税人到办税服务厅领取《网上申报申请审批表》，或从河北省地税局网站（http://www.）（一）、采用“密码登录”方式的纳税人操作步骤如下： 下载《网上申报申请审批表》后自行打印（A4 型竖式打印，一联 )和填写。 纳税人填写完毕且盖章后交办税服务厅征收人员，征收人员审核后，录入微机，并告知纳税人登陆网上报 税系统的用户名和密码（填写在《网上申报申请审批表》相应位置）。 （二）、采用“数字证书登录”方式的纳税人操作步骤如下： 1. 2. 纳税人需要办理有关数字证书登录的手续（具体请参见附件 1），即可获得一个 USB 口的登录“钥匙“。 纳税人到办税服务厅领取或从网上 http://www. 下载《网上申报申请审批表》（本表为 A4 型竖式打印 )如实填写（只填写一份），盖章后交办税服务厅征收人员。 ? 纳税人填写完毕后将《网上申报申请审批表》（一份）和“钥匙”交办税服务厅征收人员初始化，纳税人 即可获得登录权限。注意事项：1、《网上申报申请审批表》的填写方法： 《网上申报申请审批表》表样，如下图：计算机代码 □自行缴纳 □网上银行缴税 □委托银行实时缴税纳税人（扣缴义务 人）名称缴款方式拟使用的 登录用户名 登录方式 □密码登录 □数字认证登录3电子邮件 经办人： 法定代表人（负责人或业主）： 纳税人（签章） 年 月 日以下由税务机关填写税务机关意见：征收人员：（征收专用章) 年 月 日 告知事项： 网上申报以税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间为实际申报日期。 登录密码：网上申报申请审批表纳税人需填写的内容如下： ? ? 填写〖计算机代码〗、〖纳税人（扣缴义务人）名称〗：必填项 只可选择一种〖缴款方式〗：必选项。A：自行缴纳指：只采取网上申报的方式，仍采取现行到银行缴纳税款的方式。 B：网上银行指：暂未放此功能，不可选择。 C：委托银行实时缴款指：采取“网上申报”方式，通过“网上缴款”完成网上申报的税款的缴纳工作。 ? 填写〖拟使用的登录用户名〗：指纳税人登录网上报税系统的用户名，不论选择密码登录或者数字证书登 录的都必须填写。 ? 选择一种〖登录方式〗：网上报税系统提供两种登录方式。A：密码登录：使用用户名及密码登录网上报税系统的方式。 B：数字认证登录：利用基于数字证书的用户身份认证技术对网上报税系统中的申报数据进行数字签名，确保申报数据的完 整性，确认系统用户的真实身份和申报数据的真实来源，防止出现抵赖行为或他人冒充伪造篡改数据。 ? ? （1） 2. 〖电子邮件〗：非必填项。 〖经办人〗：必填项。 其它内容，均由税务机关完成。选择“密码登录“方式的纳税人：在征收人员处索取登录初始密码，一定要在 5 日内对初始密码进行修改，否则 5 日 后就不可以用初始密码进行登录。3、如果遗失登录账号或密码，纳税人遗失登录账号或密码，可到办税大厅办理重新设置密码业务。 4、采取“数字认证登录”的纳税人遗失或损毁“钥匙”的，到税务局指定数字认证认证单位办理补办手续，然后到办税大 厅重新进行初始化。 5、纳税人需要更新数字认证信息的，到办税大厅办理变更手续。 6、纳税人停用数字证书认证的，到办税大厅办理停用手续。4附件 1各数字证书受理点联系方式机构名称通讯地址邮政编 码联系电话河 北 省 质量 技 术监督局 石 家 庄 市质 量 技术监督局 唐 山 市 质量 技 术监督局 秦 皇 岛 市质 量 技术监督局 邯 郸 市 质量 技 术监督局 邢 台 市 质量 技 术监督局 保 定 市 标质 量 技术监督局 张 家 口 市质 量 技术监督局 承 德 市 质量 技 术监督局 沧 州 市 质量 技 术监督局 廊 坊 市 质量 技 术监督局 衡 水 市 质量 技 术监督局石家庄市工农路 368 号 石家庄市建华南大街 153 号 唐山市新华西道行政审批服务中心 2 楼 58 号 唐山市北新东道 23 号 秦皇岛市海港区迎宾路 85 号 邯郸市中华北大街 439 号 博物馆正馆南门行政审批服务大厅 邢台市桥西区中兴西大街 10 号050000000 000493 9 0 705600080540002保定市五四东路 715 号 张家口市桥东区木业街 5 号 桥东区胜利南路 34 号行政审批中心质监局 承德市西大街路南 18 号071000607500080670005沧州市解放西路0610001廊坊市爱民东道 34 号0650003衡水市永兴西路 1749 号053000052.2第二节1.数字证书申领流程 签约申请网上报税，且采取网上“委托银行实时缴纳”缴款方式的纳税人，须同地税、银行签订三方协议。 操作流程如下： 1) 2) 3) 4) 5) 纳税人到办税服务厅向征收人员提供一个缴费账号。 征收人员打印《电子缴税（费）协议书》（三份）并盖章后，交纳税人。 纳税人持《电子缴税（费）协议书》到银行办理签约手续。 银行确认并盖章后留存一份，交纳税人两份。 纳税人自己留存一份，另一份要在 2 日内将《电子缴税（费）协议书》返还给大厅办税人员，大厅办 税人员将协议生效。 6) 纳税人即可获得网上缴款的资格。2.《电子缴税（费）协议书》表样：电子缴税（费）协议书甲方（纳税人或客户）：__________________________________________________________ 乙方（地方税务局）：____________________________________________________________ 丙方（银行）：__________________________________________________________________ 为方便纳税人申报纳税，确保国家税款安全、准确、及时入库，提高三方工作效率，甲、乙、丙三方就电子缴税（费） 事宜达成以下协议： 一、甲方自愿选择使用电子缴税（费）方式。甲方在丙方设立账户，并同意丙方按规定从该账户划转税款，该账户一 经设立，不得随意变更；如需变更，须提前到乙方办理变更手续。 甲方应于缴纳税（费）款时，保证在缴税（费）账户中存足不低于应纳税（费）款额的可用金额，否则由此产生的法 律责任由甲方承担。 乙方负责为甲方使用电子缴税（费）方式提供免费咨询，并对有关操作使用方法进行培训。 甲方在乙方信息系统中的代码：____________________________________________________ 甲方税务登记号码及计算机代码：__________________________________________________ 二、甲方授权丙方根据乙方发出的扣款信息和指令从甲方缴税（费）账户主动划扣税（费）款；划扣前，丙方无需征 得甲方同意，且无需甲方提示付款凭证和加盖预留银行印鉴。 甲方授权的缴税（费）账号：______________________________________________________ 户名：_______________________________________________________________________ 三、丙方根据乙方发出的扣款信息和指令，在甲方的缴税（费）账户可用余额不小于申报税款额前提下，从甲方的缴 税（费）账户即时足额划转相应金额税（费）款。乙、丙双方每日进行对账，确保双方账目无误，税（费）款正常划转。 丙方要在收到乙方《税收汇总（专用）缴款书》的当天或次日将税款划转国库。丙方不得延压、截留、转移、挪用税款。 乙、丙双方应密切协作，维护甲方合法权益，确保甲方资金安全，做好电子缴税（费）方式的宣传、推广工作，负责 各自网络与通信系统的维护工作，发生故障应及时排除。 四、甲、乙、丙三方应共同遵守上述规定，如有违反，按照有关法律、法规、规章及互相签发的相关文件的规定承担 相应责任。 五、本协议一式三份，三方各执一份，自甲、乙、丙三方签字盖章后生效。在甲方提出终止本协议的书面文件送达乙、 丙方之前，本协议始终有效。 甲 方： 乙 方： 丙 方： （签章）（签章） 甲 方：（签章）（预留银行印鉴） 法定代表人、负责人或业主： 法定代表人、负责人或业主： （签字） 年 月 日 （签字） 年 月 日 年 法定代表人、负责人或业主： （签字） 月 日62.3第三节 登录1. 纳税人在 IE 地址栏中输入 http://www./，链接到河北省地方税务局网页，在网页的左侧，单击 【新版网上报税】进入新版网上报税系统界面，如下图。或者在 IE 地址栏中直接输入 http://bs. 即可进入网上报税系统界面，如下图：2.采用“密码登录”方式的纳税人，输入用户名及密码，单击上图中【登录】按钮，登录网上报税系统。3.采用“数字认证登录”方式的纳税人，首先将“数字认证钥匙”插到本机 USB 口上，单击上图中的【数字证书登录】按钮，即可登录网上报税系统。如下图：4.登录成功后，系统默认打开“纳税申报”界面，导航栏中的“纳税申报”呈现高亮状。5. （1）网上申报系统，由四个标签组成（即导航栏）： 纳税申报：纳税申报主要完成纳税人网上申报及网上缴款的功能，本页面由如下五部分组成： 本月未填写的报表：显示征管已辅导，未超出申报期限且本月未填写的报表。 本月已填写未申报的报表：显示本月已填写但未申报的报表，允许进行编辑，允许再次提交申报。当由于 网络原因造成申报未成功报表的也暂存在此。 ? ? 本月已申报未缴税的报表：显示本月已申报但未缴款的报表。 本月已缴税的报表：显示本月已缴税的报表。 查询：查询纳税人的网上申报及网上缴款的历史信息，纳税人的基本信息，纳税人的辅导信息，纳税人的缴 款方式。? ?（2）（3）修改密码：对于采用“密码登录”的纳税人，可以进行登录密码的修改(一定要在五日内进行初始密码的修 改)；对于采用“证书登录”的纳税人，本功能不可用。（4） （5）帮助：可以下载最新的使用说明书。 退出登录：退出网上报税系统，链接到河北省地方税务局首页。?注意事项：1. 需停用“网上申报资格”的纳税人，到办税大厅办理“停权”业务，网上申报资格停用后，纳税人登录系统时 提示： 2. 已申请网上报税资格的纳税人，被税务机关认定为“非正常户”，登录网上报税系统时提示“登录失败，纳税 户为非正常户”。 3. 已申请网上报税资格的纳税人，发生解散、破产、撤销等情形已办理注销登记，登录网上报税系统时提示“登 录失败，纳税户已注销”。 4. 5. 已申请网上报税资格的纳税人，注销某一账号，再次使用该账号登录系统时提示：“登录失败,用户已注销”。 如果纳税人没有在征管办理纳税辅导，系统提示“纳税人没有辅导信息或辅导信息不完整”，纳税人需到大厅 办理纳税辅导业务。72.4第四节 填制报表2.4.14.1 操作说明在“纳税申报”-“本月未填写的报表”报表列表中显示征管已辅导，在正常申报期内且本月未填写的报表,如下图：方法 1：单击“本月未填写的报表”列表中的某一张报表，即可创建一张报表。方法 2：单击“本月未填写的报表”标题进入“本月可创建的申报表及财务报表列表”页中，单击某一报表名称，即可创 建一张报表。 注意： 1、方法 1 适用于初次填表的情况。 2、再次进行报表的创建时用方法 2。2.4.24.2综合申报表适用范围：纳税人（实行简易申报的除外）申报除企业所得税、个人所得税、土地增值税以外的各种地方税、费和基金时使用。 1. （1） 在“本月未填写的报表”列表中，单击“综合申报表”，创建该张报表，如下图： 综合申报表中自动显示已做纳税辅导，且在正常申报期内的税种及税目。 ? 不在正常申报期内的税种，系统不显示，比如按季申报的税种，1、4、7、10 月份申报时可显示该税种，其余月份不显示该税种。 ? 已超出申报期限的税种，系统给出提示“税种已过期”，且不显示报表中，对于已超出申报期限的税种，纳税人应尽快到大厅申报。 （2） 上图中颜色较深的部分为必填项。 （注：对于不同的税种及税目“计税依据（金额）”、 “计税依据（数量）” 分别为必填项）。 （3） 纳税人据实填写报表各项，填写完一项，敲回车键光标移动到下一栏，进行下一栏内容的填写。当光标移动 到行尾时，再敲回车，光标将跳到下一行，可继续填写下一行的内容，直到填完为止。 （4） 2. 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填 写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。 3. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自 动校验报表的合法性。 （1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修 改、申报；如果校验通过，提交申报。 （2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数 据提示，纳税人可修改报表并再次提交。 4、单击【无税申报】按钮，即可直接完成网上申报和网上缴款，无税申报的用户，申报成功后，报表的状态应置为 “已申报”，税额为 0 的不能缴费。 5、单击【增加行数】按钮，即可完成自动添加税种和税目的功能。如下图：8?注意事项：1. 综合申报表中显示已做纳税辅导，且在正常申报期内的税种及税目。2.车船使用税的填写方法：车船使用税(&10 吨)必须得分两条来写,否则不允许申报 例如：主车 15.5 吨，挂车 13.5 吨就应该如下填写3.车船使用税，以纳税人手填的税款属期来自动计算综合申报表允许重复申报，其它报表均不允许重复申报。若综合申报表已经申报，将不在首页显示，纳税人可 在“本月未填写的报表”页面中可再次创建，再次创建综合申报表时，系统提示：4.5.创建综合申报表时，若某税种已过期，系统会提示“该税种已过期”，对于已超出申报期限税种，纳税人应尽 快到大厅申报。2.4.34.3《企业所得税预缴纳税申报表》于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用1.在“本月未填写的报表”列表中，单击“企业所得税预缴纳税申报表”，创建该张报表，如下图：（1）上图中颜色较深的部分为必填项。（2）纳税人据实填写报表各项，填写完一项，敲回车键光标移动到下一栏，进行下一栏内容的填写。当光标移动 到行尾时，再敲回车，光标将跳到下一行，可继续填写下一行的内容，直到填完为止。2.一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填 写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。3.纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自 动校验报表的合法性。（1）如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修 改、申报；如果校验通过，提交申报。（2）税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数 据提示，纳税人可修改报表并再次提交。?注意事项：91.企业所得税预缴纳税申报表已过期，创建报表时，系统提示如下“报表已过期，请到大厅申报”：2、企业所得税预缴纳税申报表只有在正常申报期内才显示，如果未在申报月份，将不显示。2.4.44.4《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 》适用范围：本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税 人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。 操作方法同《企业所得税预缴纳税申报表》2.4.54.5《企业所得税年度纳税申报表》适用范围：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，年度终了汇算清缴时使用本表。 注意：申报期限为 1、2、3、4 月份，所以在网上办税系统中只有 1、2、3、4 月份才显示该报表。2.4.64.7《个人所得税扣缴报告表》扣缴个人所得税申报表适用范围：扣缴义务人申报扣缴的个人所得税时使用。1. （1） （2） （3） （4） （5） 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税扣缴报告表”，创建该张报表，如下图： 扣缴的个人所得税申报表中自动显示已做纳税辅导的个人所得税税目。 上图中颜色将深的部分为必填项。 输完一行后，敲回车键可转到下一行； 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。 注意，请根据所得期间、和税率的不同，分开多行填写，比如：相同所得期间的两个人，税率不同，分开两 行填写，以此类推。 2. 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填 写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。 3. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自 动校验报表的合法性。 （3） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修 改、申报；如果校验通过，提交申报。 （4） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数 据提示，纳税人可修改报表并再次提交。 4、单击【无税申报】按钮，即可直接完成网上申报和网上缴款，无税申报的用户，申报成功后，报表的状态应置为 “已申报”，税额为 0 的不能缴费。?注意事项：1. 个人所得税扣缴报告表已过期，创建报表时，系统提示如下“报表已过期，请到大厅申报”：102.4.74.8《失业保险费申报表》扣缴个人所得税申报表适用范围：单位为个人缴付失业保险费时使用。 1. 2. 3. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“失业保险费申报表”，创建该张报表，如下图： 上图中颜色将深的部分为必填项。 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填 写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。 4. 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自 动校验报表的合法性。 （1） 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修 改、申报；如果校验通过，提交申报。 （2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数 据提示，纳税人可修改报表并再次提交。 5、办理缴费单位登记注销手续后，不允许网上申报、网上缴款 6、?注意事项：1. 2. 3. 要求单位缴纳及个人缴纳两个税目均已做纳税辅导，若其中一个税目未做辅导系统提示： 此种情况下应到办税大厅更新纳税辅导。在地税办理缴费登记后才允许网上申报、网上缴纳失业保险费，否则不允许网上申报、网上缴款， 否则提示如下：2.4.84.9《基本养老保险费申报表》操作方法同《失业保险费申报表》2.4.94.10《代扣代缴、代收代缴税款报告表》适用范围：扣缴义务人申报代扣代缴、代收代缴税款（个人所得税除外）时使用 操作方法同《综合纳税申报表》 注意：可以进行重复填写和申报2.4.104.11《代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表》适用范围：本表适用于根据《国家税务总局、国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及 国际海运业对外支付管理的通知》 及其他税收法律法规有关规定负有代扣代缴外国公司船舶运输收入营业 税的报告。112.4.114.12《外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表》适用范围：本表适用于根据《国家税务总局、国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及 国际海运业对外支付管理的通知》 规定， 境内单位和个人就外国公司来源于境内但在境外收取的运费情况， 负责向当地地方税务局报告。2.4.124.13《烟叶税纳税申报表》适用范围：本表由在中华人民共和国境内收购烟叶的单位在办理烟叶税纳税申报时报送。 注意事项：本表的单位为 50 公斤/元，故在填写课税数量时，应按每 50 公斤为一单位进行填写。2.4.134.14《烟叶收购情况表》适用范围：本表作为《烟叶税纳税申报表》的补充资料，其反映的有关数据应与《烟叶税纳税申报表》有 关数据口径一致。2.4.144.15《土地增殖税纳税申报表（一） 》适用范围：从事房地产开发的纳纳税人申报土地增值税时使用。2.4.154.16《土地增值税纳税申报表（二） 》适用范围：非从事房地产开发的纳纳税人申报土地增值税时使用。2.4.164.17《利润表》分为金融业、保险业、企业、小企业四类，根据纳税人的不同，税务管理员在做税务辅导时可给予正确选 择。 目前，通过网上的申报的纳税人，财务报表统一按年报送，取消在网上按月报送的制度，纳税人需要办理 按月报送和按季报送的需到大厅办理纸制申报。 注意事项：对于网上报税的报表，如果有本期数的一律不允许填写。2.4.174.18《现金流量表》分为金融业、保险业、企业三类，根据纳税人的不同，税务管理员在做税务辅导时可给予正确选择。 目前，通过网上的申报的纳税人，财务报表统一按年报送，取消在网上按月报送的制度，纳税人需要办理 按月报送和按季报送的需到大厅办理纸制申报。 注意事项：对于网上报税的报表，如果有本期数的一律不允许填写。122.4.184.19《资产负债表》分为金融业、保险业、企业三类，根据纳税人的不同，税务管理员在做税务辅导时可给予正确选择 目前，通过网上的申报的纳税人，财务报表统一按年报送，取消在网上按月报送的制度，纳税人需要办理 按月报送和按季报送的需到大厅办理纸制申报。 注意事项：对于网上报税的报表，如果有本期数的一律不允许填写。2.5第五节 网上申报方法 1：在创建报表时，单击【立即申报】按钮，可直接启动申报，形成“本月已申报未缴款报表” 方法 2：在创建报表时，单击【暂存】按钮，并显示在“纳税申报”-“本月已填写未申报的报表”报表列表中。纳税人单击“本月已填写未申报”报表列表中或“本月已填写未申报”页面中的某一张报表选中一张或几张报表，单 击【申报】按钮，可同时提交申报，系统自动对报表内容进行校验，校验通过，报表自动转向“纳税申报”-“本月 已申报未缴税的报表”页面中方法 3： 在创建报表时， 页面中的某一张报表选中一张或几张报表， （申 单击 报）按钮，可同时提交申报选中 直接单击即可申报方法 3：对于无税的报表可以直接单击【无税申报】按钮，即可申报成功，无税的报表不用缴款。直接单击即可无税申报?注意事项：1. 2. 3. 可删除“已填写未申报的报表”，删除后的报表，将会显示在“本月未填写的报表”。 由于网络原因申报失败的报表，不允许编辑，只允许再次提交申报。 由于网络原因，申报失败的报表，将会显示在“本月已填写未申报的报表”中，如下图：选中 ? ? 在上图“申报未成功的报表”中，选中一张或几张报表，单击【申报】按钮， 如果屡次申报不成功，应尽快到大厅申报。 同时发起申报。2.6第六节 网上缴款1. 2. 前提条件:采取“网上缴款”的纳税人，必须同地税、银行签订三方协议。 纳税人网上申报成功，纳税人单击“本月已申报未缴款的报表”标题，进入本月已申报未缴款的报表页面，如 下图： （1） （2） （3） ? ? ? 单击上图中“名称”或“最后修改日期”或“应纳税额”等，可按该字段排序。 在“选择待缴纳申报表”一栏中选中一张或几张报表，在“选择支付账户”中选中支付账户。 上图中单击【在线支付】按钮， 如果已超出缴纳期限，系统提示“已超出缴纳期限，请到大厅缴纳税款”。 如果未超出缴纳期限，进入如下页面： 如果不使用此银行账号缴款，单击 IE 工具栏中的“后退”，可返回原界面。13?如果确认使用此银行账号缴纳税款，单击【确认支付】按钮，进入“缴款结果”页面，查看缴款的结果，如下图： ? 缴款不成功的，系统提示缴款失败，并显示失败原因。 可能存在的失败原因以及解决办法： A：账户余额不足：纳税人补充存款。 B：账号状态错：纳税人重新确定其它电子缴费账号，并再次签订三方协议。 C：账号限制支出：使用其它签约账号划款。 D：账号冻结：纳税人重新确定其它电子缴费账号，并再次签订三方协议。 E：银行处理失败：纳税人再次启动划款，如果已经扣缴银行返回“已缴款并扣缴”；如果未扣缴， 银行启动扣款，扣款成功并返回成功标志。 F：已缴税并已扣款：纳税人不用再次启动划款。 G：网络错误： 纳税人再次启动划款，直至划款成功 ? 3. 缴款成功，系统提示缴款成功，且报表将显示在“纳税申报”-“本月已缴税的报表”页面中。单击“本月已申报未缴税的报表”下方报表列表中的某一报表，可查看该张报表的详细内容。?注意事项：1. 2. 3. 4. 采取网上申报、缴款的纳税人也可到银行缴款。 如果已超出限缴期限，则不允许网上缴款，纳税人只能到办税大厅缴款。 网上划款失败可能存在多种原因，纳税人根据划款失败的提示进行相应的处理。 节假日内不能进行网上缴款否则出现如下提示：2.7第七节 查询查询纳税人的基本信息及申报、缴款信息，本功能包含四部分： ? ? ? ? 报表查询：查询报表的状态。 辅导信息：查看纳税人在地税局的核定信息。 纳税人信息：查看纳税人的基本信息。 缴款方式：查看纳税人的缴款方式。2.7.17.1 报表查询? ? 功能介绍查询报表历史记录。操作说明1. 2. 3. 4. 5. 单击导航栏的“查询”标签，进入查询界面，单击“报表查询”，进入报表查询界面，如下图： 上图中，默认查询出当月未申报、已申报，及申报不成功的报表 上图中，选择查询时间或报表类型，单击【查询】按钮，查询出符合条件的记录。 上图中，单击表名，可查看该张报表的详细内容。 上图中，单击某一报表后面的【查看】按钮，可查看该张报表的缴税明细。2.7.27.2 辅导信息? ? 功能介绍查询纳税人的辅导信息。操作说明141.单击导航栏的“查询”标签，进入查询界面，单击“辅导信息”，进入辅导信息界面，如下图：2.7.37.3 纳税人信息? ? 功能介绍查询纳税人的基本信息。操作说明1. 单击导航栏的“查询”标签，进入查询界面，单击“纳税人信息”，进入纳税人信息界面，如下图：2.7.47.4 纳税方式? ? 功能介绍查询纳税人的缴款方式及缴费账号。操作说明1. 单击导航栏的“查询”标签，进入查询界面，单击“纳税方式”，进入纳税方式界面，如下图：2.8第八节 辅助功能2.8.18.1 修改密码? ? 功能介绍用户密码修改操作说明1. 2. 单击导航栏的“修改密码”标签，进入密码修改界面，如下图： 上图中，输入旧密码，然后输入两次新密码，单击【保存】按钮，提示修改成功后，再次登录时需使用新密码 登录。3、 在征收人员处索取登录初始密码，一定要在 5 日内对初始密码进行修改，否则 5 日后就不可以用初始密码进行登录。2.8.28.2 退出登录1. 单击导航栏的“退出登录”标签，即可退出系统。第3章第三章典型问题以及解决办法一、纳税人已经到办税大厅做过税务辅导，在网上申报时，综合申报表中为何看不到某些税 种？ 答：有三种可能： ? 该税种已经超出申报期限。 ? 非申报月份 ? 辅导时遗漏该税种。15解决办法是：对于超期的税种只能到大厅办理报税业务了。 对于辅导遗漏的就通知办税人员重新进行纳税辅导。 二、纳税人已经到办税大厅做过税务辅导，在网上申报时，为何看不到某些报表？ 答：有二种可能： ? 辅导时遗漏该报表 ? 非申报月份。 解决办法是：对于辅导时遗漏的就通知办税人员重新进行纳税辅导。 对于超期的申报表只能到大厅办理报税业务了。 三、打开网上报税网页时，出现不正常的页面显示，如何处理？ 答：右击 IE 浏览器选择“internet 属性”，在“常规”标签中的“internet 临时文 件”中单击“删除文件”即可。 四、在“综合纳税申报表”中，“删除”按钮不可以用，如何处理？ 答：需要进行 3 部操作： 1、 查看 IE 版本和密钥长度：打开 IE 浏览器，点击〖帮助〗菜单下〖关于 Internet Explorer〗，弹出“关于 Internet Explorer”窗口如图所示 2、 如果窗口中显示的 [版本]信息小于 6.0 或[密钥长度]小于 128 位，则需要升级 IE。 3、 IE6.0 升级：点击 IE6_SEUTP.exe 即可。 五、采取网上申报的纳税人，申报成功后发现申报错误，如何处理？ 答：纳税人到办税大厅或者打电话要求申报作废，征收人员进行作废操作。 ? 作废成功后，纳税人可再次启动网上申报，也可以到办税大厅进行申报。 ? 如果作废后发现已经超过申报期限，3 日内可以再次启动网上申报。 六、 采取网上缴款的纳税人，划款成功，发现税款金额划转错误，但征管尚未进行对账等 操作的，如何处理？ 答：纳税人到办税大厅或者打电话要求取消划款，征收人员进行抹账操作。 ? 抹账成功后，纳税人可再次到启动网上划款，也可到办税大厅实时缴款。 ? 如果抹帐后已经超过申报期限则不允许网上缴款只能到大厅缴款。 七、网上申报没有成功，但是却找不到报表？ 答：由于网络原因造成的申报不成功报表在“本月已填写未申报报表”中可以找到。 八、由于网络原因造成的申报不成功，如何处理？ 答：由于网络原因造成的申报不成功报表存放在“本月已填写未申报报表”中，可以再次选中报 表和申报报表。 九、对于网上申报成功但网上缴款不成功的如何处理？16答：根据提示下列情况账号冻结、账号限制支、帐户未签约、账户余额不足、账号状 态错、无此帐号，进行相应的处理后可以再次启动缴款。一些情况会提示威者到税务局做相 应的处理。 十、进行“无税申报”的报表不用缴款，正确吗？ 答：正确，无税申报的报表不用缴款，不会提示“转向缴税页面”，网上申报成功后就证明报税 成功。17
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