现金日记帐、银行存款日记帐、科目汇总表、资产负债表、利润表分别怎么填。有公司总帐和明细帐数据。_好搜问答
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现金日记帐、银行存款日记帐、科目汇总表、资产负债表、利润表分别怎么填。有公司总帐和明细帐数据。
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&&&&& 先用原始单据，做记账凭证（会计分录），以记账凭证为依据，记录银行帐、现金账以及明细分类账；再按照会计科目(一级科目)汇总数据，填“科目汇总表”，以科目汇总表数据，记录“总账”，总账各科目余额，和银行帐、现金账以及明细分类账余额一致，以总账数据填写报表........。&&&&& 注册资本金的会计分录（假设是100000）：&&&&&&&&& 借：银行存款 100000&& &&&&&&&&& 贷：实收资本 100000&&&& 摘要中写明：注册资本金&&&&& 实际记账：银行日记账借方记100000，摘要：注册资本金。同时记明细账“实收资本”100000&&&&&&&&& 网上也说不太清楚，最好找一位会计前辈，当面请教，再结合《会计基础》自学，进步会很快。再有干会计工作，要有“会计上岗证”。&& 用微信扫描二维码分享至好友和朋友圈分享到：
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第9天生活就像海洋，只有意志坚强的人才能达到生命的彼岸。知道了现金日记账和银行存款日记账的登记方法
《会计基础工作规范》　第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求
（八）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法：
（1）登记现金和银行存款日记帐要求日清月结，日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
也就是一般情况下你应该在每日最后一笔都计算出余额；公司业务量非常大的，每天还应当在最后一笔业务下面结出本日借方发生额、贷方发生额以及余额，并在摘要栏注明“本日合计”字样。月末还要结出本月借、贷方的发生额及余额和本年累计借、贷方的发生额和余额。
（2）《会计基础工作规范》规定：对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
现金日记账和银行存款日记账的结账方法：&&
（1）现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面通栏划红单线。
（2）不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。
登记现金日记账和银行存款日记账的总的要求是：
分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
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怎样启用和登记银行存款日记账
日 22:43:24来源：233网校
　　银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。
　　银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：
　　（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
　　（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
　　（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
　　（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
　　（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
　　（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。
　　（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。
　　（8）每月月末必须按规定结账。
　　例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：
　　（1）12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：
　　借：其他货币资金――银行汇票100O00　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&& 100000
　　（2）12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：
　　借：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 42000　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&& 42000
　　（3）12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：
　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&& 58500　　&&& 贷：产品销售收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 50000　　&&&&&&& 应交税金――应交增值税（销项税额）8500
　　（4）12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：
　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&& 600000　　&&& 贷：应收帐款&&&&&&&&&&&&&&&& 6O0000
　　（5）12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：
　　借：应付票据&&&&&&&&&&&&&&& 291720　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&& 291720
　　（6）12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：
　　借：材料采购&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20000　　&&& 应交税金――应交增值税（进项税额）3400　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23400
　　（7）12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：
　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200000　　&&& 贷：短期借款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 200000
　　（8）12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：
　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1800　　&&& 贷：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1800
　　（9）12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：
　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 468000　　&&& 贷：应收帐款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 468000
　　（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：
　　借：材料采购&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 300000　&&& 　应交税金――应交增值税（进项税额）51000　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 351000
　　（11）12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：
　　借：材料采购&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 24000　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 24000
　　（12）12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：
　　借：应交税金――应交所得税&&&&&&&&&&& 76000　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 76000
　　（13）12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：
　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 240000　　&&& 贷：投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 240000
　　（14）12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：
　　借：待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2000　　&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2000　
&&& 根据上述经济业务登记银行存款日记帐（表6-8）如下：
存入汇票存款
其他货币资金
产品销售收入
收回应收账款
支付商业承兑汇票
借入短期借款
支付运杂费
缴纳增值税
收到投资利润
预交保险费
责编：虫&&&
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