请问银行存款日记账要怎么计入现金日记账中

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-03-31 15:41 标签： 银行存款日记账
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现金日记账登记方法
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本试题来自：（2007年会计从业资格(会计基础)模拟试题，）一、单项选择题
(在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案。)在我国，现金日记账和银行存款日记账要选用(
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会计出纳：现金日记账的登记与审核
发布时间： 09:46
来源：高顿网校
小编导读：
　　一、概念解释
　　是企业重要的经济档案之一，是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证和付款凭证，顺时逐笔登记，用来反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
　　二、业务要点
　　1.现金日记账的登记要求
　　现金日记账的登记要求如下表所示。
根据复核无误的收付款记账
在具体登记时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项计入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或画&&&符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记的情况发生。对于有问题的凭证，出纳人员应拒绝入账
现金日记账所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减
每一笔账都要写明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等，须做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整
逐笔、序时登记日记账，做好日清月结
各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。若在登记时不小心出现空行或隔页的现象，应用红线对角划掉，并由记账人员盖章
现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账
现金收、付业务频繁的企业，应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。月度结账时，在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明&本月发生额及期末余额&字样，并在数字的上端和下端各划一根红线。年度结账时，应将全年发生额的合计数填制于12月份结账记录的下面，并在摘要栏内注明&全年发生额及年末余额&字样，最后在数字下端划双红线，便是&封账&。年度结账后，根据各账户的年末余额过入新账簿，结转下年度
记录发生错误时，必须按规定方法更正
为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补或使用化学药物清除字迹。发现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正
　　2.现金日记账的核对
　　现金日记账的核对要点如下表示。
现金日记账与现金收付款凭证相核对
检查时如果发生差错，要立即按规定的方法更正
核对账证金额与方向的一致性
复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符
核对凭证编号
现金日记账与现金总分类账的期末余额相核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记；现金总分类账是根据收付款凭证汇总登记，两者的记账根据相同，记录结果应完全一致
现金日记账的余额与实际库存数额相核对
要做到日清月结，出纳人员在每日下班前应核对账面余额与库存现金，查看当天现金日记账的账面余额与库存现金的实有数是否完全相符，以保证账实相符
在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收付款凭证，一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按&库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额&的公式进行核对。清查完毕，要编制库存现金盘点表
　　三、应用实务
　　1.现金日记账的设置
　　企业只要有现金收付业务发生，就必须要设置现金日记账，应做到&有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续&，以保证现金的合理使用和安全完整。三栏式现金日记账的格式如下表所示。
　　2.现金日记账的启用
　　企业在启用现金日记账时应按规定内容逐项填写&账簿启用及接交表&和&账簿目录表&，以明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿使用的合法性及账簿资料的完整性。在一本日记账巾设置两个以上现金账户的，应在第二页&账簿目录表&中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。&账簿启用及接交表&和&账簿目录表&的格式如表下表所示。
账簿目录表
　　3.库存现金盘点表
　　库存现金清查完毕，要编制库存现金盘点表。具体如下表所示。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了第四章 货币资金的审计题库
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