230元的报税盘 半年的固定资产折旧会计分录怎么提

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-01-06 07:35 标签： 固定资产折旧方法
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求教，航天信息的发票，金税盘报税盘和技术维护费可以全额抵扣的
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我上个月拿去局申请了全额抵扣，税务局也直接帮我填进系统里去了，这个月网上申报那里附表4也出来了，但是我想问的是，这种发票的认证结果通知书在哪里打出来啊，我在网上认证里面查了貌似没有啊。。。
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这票不用认证，认证了就没法抵全额了
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1、税务处理：财税[2012]15号：增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
　　增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
　　二、增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
& & 2、财务处理：财会[2012]13号：（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
& &企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
& &企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
& &（二）小规模纳税人的会计处理
& &按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
& &企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
& &企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
&&“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
& & 贵公司采购的申报技术服务费不属于抵扣范围，应凭对方开具的增值税专用发票进项税认证抵扣。
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1、税务处理：财税[2012]15号：增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备 ...
请教下，金税盘报税盘类的专用设备要计入固定资产么？我这购入时借记管理费用，全额抵减时借记应交税费--应交增值税--抵减税额，贷记营业外收入，是否可以？
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这票不用认证，认证了就没法抵全额了
额，我就是拿去税务局做进去了，但是没有别的什么单子的么？那我这张发票的抵扣联往哪里放啊。。。
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认证了只能抵扣那两百多的税了，没法全额了，你打电话跟你们专管员说下情况问下他能否做转出再全额抵吧
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认证了只能抵扣那两百多的税了，没法全额了，你打电话跟你们专管员说下情况问下他能否做转出再全额抵吧
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认证了只能抵扣那两百多的税了，没法全额了，你打电话跟你们专管员说下情况问下他能否做转出再全额抵吧
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认证了只能抵扣那两百多的税了，没法全额了，你打电话跟你们专管员说下情况问下他能否做转出再全额抵吧
啊，不是，我没有认证啊，我拿去税务局弄好了，我就是想说这种发票到最后抵扣联放哪呢是跟着发票联一起放么亲
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你其他的抵扣联呢,如果当月有,就和他们定在一起,自己打印一张封皮,上面注明申报月份,认证金额,抵扣金额,认证张数,抵扣张数,等,以后每个月都这样装订,自己很方便的.
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我公司初次购买税控设备，假设专用设备（报税盘、金税盘等）含税价格1000元、通用设备
我公司初次购买税控设备，假设专用设备（报税盘、金税盘等）含税价格1000元、通用设备（电脑、打印机等）含税价格5000元、年技术服务费含税价格300元，对方开具的都是增值税专用发票，我如下做分录是否对，请大家指正！
一、专用设备1000元：
& & 1、借：固定资产& &1000
& && && &&&贷：银行存款& &1000
& & 2、借：应交税金—增值税（减免税额）&&1000
& && && &&&贷：营业外收入& &1000
& & 3、固定资产按三年计提折旧进入每月费用。我觉着金额这么小直接进费用可否？
二、年技术服务费300元
& & 1、借：管理费用& &300
& && && &&&贷：银行存款& &300
& & 2、借：应交税金—增值税（减免税额）&&300
& && & 借：管理费用& &&&-300
三、通用设备5000元
& & 1、借：管理费用& &=4273.50
& && && &&&应交税金—增值税（进项税）&&=726.50
& && && &&&贷：银行存款& & 5000
& & 2、我记得通用设备税务有个政策，就是可以不计入固定资产科目，直接进费用科目。
& & 对于一般纳税人：
& & 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
& & 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
& & 专用设备、通用设备还是进固定资产比较稳妥。
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月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。如何编制会
内盘亏的某项设备，已提折旧4000元，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元
固定资产6000
②借①借:待处理财产损溢——非流动资产损溢
累计折旧4000
贷:营业外支出2000
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